加強企業財務風險管控芻議

摘 要：強化投資、融資決策與資金風險的管控；強化業績評價決策與應收賬款回收風險的管控；強化成本管理決策與經營風險的管控，科學規避財務風險、化解財務風險，以良好的財務管理秩序確保證企業生產經營管理科學健康運行。

關鍵詞：財務管理；財務風險；風險管控

面對日趨激烈的市場競爭，作為企業要想在激烈的市場競爭中站穩腳跟，在市場經濟的大環境下實現生存發展與壯大、就必須高度重視企業財務風險管控，科學規避風險、化解風險，實現經濟效益穩步提升，有效促進企業健康快速發展。

一、強化投資、融資決策與資金風險的管控

要想有效管控資金籌集風險，企業要在年度結算的基礎上進行預算，制定出科學的籌資措施，并通過嚴格而科學的審批制度對其進行審批。在此基礎上，科學籌劃融資規模、融資渠道、融資方式。

一是以自身實力，確保外部融資穩固。要做到融資途徑多樣化、資金來源廣泛，加強與銀行的合作，與銀行建立起信任、穩定的合作關系。在自身信用方面，企業要高度重視，不斷提升資金利用率，不斷增強企業償債能力，通過企業自身競爭力和實力的提升，使企業在行業內具備一定的信譽度。

二是眼睛向內，積極拓展籌資渠道。要積極籌措內部資金，利用企業內部員工集資等方式，降低不動產的抵押數量，從而降低資產負債比率，提高資金的利用效率。這里特別需要說明的是，利用企業內部員工集資的方式，是非常好的一種降低企業財務風險的籌資方法，特別適合規模龐大、經濟效益穩定的集團公司。同時，籌資快速，償還期限和金額靈活，可以有效提升員工的工作熱情和歸屬感，畢竟企業規模大，有保障，員工們為了多分紅或者多拿借款利息，會努力工作，希望企業越來越好。不用每年反復向銀行還款再貸出來，這可以在短期內可以緩解流動資金的壓力。當然銀行貸款還是主要的籌資方式，內部集資只是輔助和平衡財務風險的組合方式。

三是加強研判，有效管控投入風險。要擬定合理的投資方案，加強對投資方案的可行性研究，重大的投資方案必須實行集體決策或聯簽制度。對企業而言，要設立專職部門和專職人員在管理和跟蹤企業投資以及資金流向，監督合同的執行情況，實現專款專用，加強資金的結構優化，動態監控資金使用的各項指標，確保項目投資的收益，盡量避免出現投資的負收益。投資決策決定企業未來的價值和命運，投資決策所帶來的風險也是最大的，重大的投資決策失敗，在未來甚至是毀滅性的。因此，對重大投資決策的風險評估和風險調整，必須進行長時間的數據搜集和市場調查，必須保證用來做分析的資料，真實，完整，準確，同時，要采用適合自己企業的投資項目評估方法，盡可能合理準確的預計現金流量，才能更好的對投資項目進行風險管控。

二、強化業績評價決策與應收賬款回收風險的管控

首先，要制定業績評價決策。資金回收風險的確是一種特殊的資金風險，可能很多人認為資金回收的風險本就沒有什么好辦法去避免，事實上，在履行合同方面，甲方往往不能嚴格執行，尤其是在結算工程款方面，不能及時回收工程款的企業的應收賬款數額加大，占企業總資產50%以上都是常有的事，由于應收賬款收回率比較低，企業很容易受債務人資金問題的影響而使本來完成的工程變成壞賬，使得企業損失加大。因此，管控資金回收風險，要制定業績評價決策，制定的業績評價決策里要把客戶的業績評價做到細致準確，要把應收賬款的回收做到員工的業績評價考核里，堅定的執行業績評價決策方案。

其次，要創建應收賬款責任體制。創建應收賬款責任體制關鍵是要把它放入業績評價里并嚴格的執行，負責回收賬款的有關負責人和部門必須承擔起必要的義務和責任。財務主管、項目經理以及運營計劃經理，要以“經辦人直接負責”為原則，對墊資款、工程款、質保金、履約金等的清收必須全權負責，并形成互相監督、互相制約的關系。同時，針對賬款的清收要成立專門的小組，專門對企業的應收賬款進行回收。分管領導要按時分析和考核應收賬款的具體情況，對有關工作人員及其負責人進行督促，在財務、經營等方面對債務人進行調查，針對性的制定有關賬款結算措施，針對賬款制定有關債務方案或訴訟措施。當然，應收賬款回收工作里包含了很多客觀因素，有時可能難以扭轉大的環境，但要盡可能的改善，要通過專業性的業績評價決策，有效的改善應收賬款回收緩慢的問題，從而科學地去管控和降低資金回收的風險。

三、強化成本管理決策與經營風險的管控

科學降低成本。商業環境的變化要求企業必須從傳統成本管理轉向以顧客為導向、著眼于競爭優勢的戰略成本管理。成本管理決策要從注重成本核算向成本管控轉變，管控產品材料和工程勞務的成本，就是對企業經營風險最好的管控。例如，對大額的材料采購，要根據套期保值的五原則，在期貨市場上 做相反的期貨合約，以避免材料價格的變動對施工成本的影響。在選取的施工措施的基礎上，對成本進行重點管理，將管控責任成本為主要目標，對施工過程中涉及的人工、材料、間接、機械等各種費用加強管控和監督，對價格變工的情況要及時進行索賠，對經營活動按時做出研究分析，使成本費用與責任成本相一致；使內部管控體系不斷得以健全，將經濟責任落到實處，追求有關失職人員的責任，對經營行為進行規范。

合理管控預算。在經營過程中，要充分發揮預算對目標實現的管控與調節作用，使內部責任體制不斷完善，使不同部門間的責任、利益和權利得以明確，使核算目標細化，重點責任得以確定，使會計制度實現全面責任制。要通過專門設立預算部，確定部門負責人，將責任落實到人。

管控經營風險。合同的簽訂對企業的經營風險和財務風險有著重大的意義，制定科學性和實用性兼備的成本管理決策，嚴謹的處理好合同簽訂的細節問題，是管控和降低企業經營風險和財務風險的關鍵。要建立投標風險評估預警機制，合理承接工程任務。做到合同“五不簽”即：不簽訂與投標程序不符的合同，對于缺乏足夠資金的項目或者環保方面沒有獲得有關部門正式批準的項目，當資金投入之后，企業面臨的風險都是巨大的；未經審查的合同不簽；不合法的合同不簽；低于成本價的合同不簽；顯失公平的合同不簽。做到“五不簽”對合同風險的預警具有重要意義，利于達到財務風險和企業虧損管控預期，對于履行合同過程中經常出現的工程款不予撥、質保金比例過大、計價拖延、沒有明確計量依據等具有直接影響。

在企業生產經營管理的各個環節中，財務風險與企業的收益和利潤是直接掛鉤的。因此，企業要從上到下建立有效的風險管控機制，對財務風險做到預防為主，同時采取相應的規避措施、減少、轉移財務風險，以良好的財務管理秩序確保證企業生產經營管理科學健康運行。

參考文獻：

[1]葉星月.企業財務風險分析與管控策略探討[J].行政事業資產與財務，2014，（33）：61-62

作者簡介：

郭金萍，女，山東萊蕪人，大學本科，會計師