大數據背景下的稅收管理方式創新

霍彥鋒

[摘要]隨著市場經濟的發展，我國傳統的稅收管理方式已經不能適用于經濟社會的發展現狀。要想加強稅收，就要采取新的稅收管理方式，對稅收管理進行創新，促進我國稅后工作的進行，但我國在稅收管理方面還存在很多的問題亟待解決。基于此，本文對這些問題進行了分析，并提出了創新策略。

[關鍵詞]大數據；稅收；管理；方式；創新

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.18.075

[中圖分類號]F812.42 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）18-0121-02

稅收管理是稅收機關為保證國家財政收入和政府正常運行的一種方式和手段。收稅質量影響著國家政府的運行，其意義重大。我國的稅收管理方式也在經濟的發展中不斷變化，其從“管戶制”實現了“管事制”，從“粗放式”到“集約化”，完成了重大變革，這是收稅工作者的創新。但在新的經濟環境下，我國的稅收管理方式又面臨著變革，當前的經濟環境要求我國的稅收管理方式在原有基礎上，需進一步適應大數據時代的要求。

1國內外稅收管理現狀

1.1國外稅收管理現狀

國外的稅收管理工作中已經融入了很多新的技術和手段，其稅收體制是比較完善的。以美國為例，其早在20世紀60年代就建立了計算機網絡管理體系，在網上進行數據的集中管理，并在其全境內設立10個征稅服務中心，還有一個總部，對稅務信息進行處理。在申報時采用的是自行申報的方式，納稅人在稅務機關核定后進行申報，納稅人的納稅習慣和納稅意識都比較高。在核算時，由收稅部門進行處理，保證稅收的準確性，美國對稅收管理很嚴格，以保證收稅，有效避免偷稅漏稅的行為。而且美國的法律相當完善，其對稅收的管理和處罰都比較嚴格。在稅收的權利和義務上，雙方當事人具有一樣的地位，是平等的，都需要按照法律的規定進行稅收的相關活動。1.2我國的稅收管理現狀

我國稅收工作起步比較晚，稅收的法律制度并不完善，稅收的懲處制度也不太嚴格，且我國大部分地區的稅收還處在上門申報的階段，這也是由于我國經濟發展的制約，且我國對稅收工作的管理還不到位，稅收中還存在地區性的差異。雖然現在我國也是通過計算機網絡進行稅收工作，但稅收人員并沒有一定的主動性，且稽查管理模式起步更晚，納稅評估和風險管理也不盡完善，管理人員一般都是事務性的工作。我國納稅人也沒有樹立良好的納稅意識，稅務人員的法律意識不強，執法的透明度也不高。

2我國稅收管理存在的問題

2.1政府管理的越位和缺位

我國在改革開放后，施行市場經濟，在改革的持續深入中，政府的干預越來越嚴重，對很多方面都具有絕對的控制權，國有企業壟斷的現象也很嚴重，對經濟的發展具有很大的影響。政府在企業的具體活動中，還進行微調和干預等方式的宏觀調控。市場經濟的不斷發展，國家也鼓勵民間投資，但其規模小，發展的速度比較慢，根本不能及時解決我國組織稅收、挖掘稅源方面面臨的問題，民間的投資行為只是杯水車薪，且現在政府的過度參與影響了市場的資源配置，影響了其正常的發展規律。

在市場的交易中，各種交易行為越來越多，產生的經濟糾紛問題也比較多，影響了市場的正常穩定發展。而政府在這個過程中應該發揮自身的職能，建立合理、統一的機制，解決各種交易中產生的各種經濟糾紛問題，但我國現在對經濟糾紛問題的處理并不完善，相關的法律也比較少。政府的這一做法，會影響市場的正常進行，導致一系列的社會問題，如政府與市場中間出現漏洞，影響市場的正常運行。

2.2市場機制不成熟

在我國的經濟發展中，還沒有建立完善的市場機制，導致很多不良現象的產生，對很多存在的問題也不能進行有效解決。市場中經常出現假冒偽劣、買賣受騙等現象，市場沒有起到應有的作用，保護主義的色彩過于濃厚；同時在現在的市場中，定價制度不完善，導致市場的競爭中出現很多的不良現象。市場無形和投資類的產品發展緩慢，導致市場的發展不均衡，也導致稅收工作難以有針對性的進行。

2.3稅收成本高，稅收的評估系統不完善

我國的稅收工作中，稅收的成本相比于發達國家，是比較高的，稅收工作的支出在我國的支出中占據的比例比較大，這就充分說明我國的稅收工作，并不夠細致，很多方面還存在問題。而且現在我國的稅收評價機制仍以稅收任務的完成情況來進行評估，評估制度并不合理，對稅收的正確率、稅收的成本、收入貢獻率都不重視，只是重視稅收收入，這不利于收稅工作的進行，也不利于稅收人員工作的開展，甚至會帶來錯誤導向。

3我國稅收管理方式的創新

目前，我國的稅收工作存在很多問題，想要解決這些問題就要在稅收管理方式上進行創新，改變現在的稅收管理方式。

3.1管理理念的創新

稅收工作中，我國要將科學發展觀作為稅收的主要思想，對稅收工作進行完善，稅收工作的基礎就是納稅人，這是稅收行為不變的基礎。在稅收工作中，我國要做到，稅收工作與社會、經濟和納稅之間的協調發展，在實際工作中，更要重視規范化管理，將管理工作更加有效的完善。納稅人在稅收工作中要配合稅務人員的工作，同時稅務人員也要尊重納稅人，規范自身的行為，對納稅人要一視同仁，對信息要盡量公開、透明，保證納稅人的知情權。在稅收工作中，我國要使其具有可操作性，不要過猶不及，造成納稅人的逆反和逃稅等心理和行為，進一步強化以納稅人為中心開展納稅工作。

3.2法制管理的創新

稅收工作主要就是為了國家和人民。稅務工作者必須遵守國家的相關法律，根據國家的稅收政策和稅收制度進行工作，稅收工作要以法律為前提，在稅收中遇到的問題，也要通過法律進行解決，稅務人員不能私自進行決定，稅收人員不能私自制定稅收制度，不能將內部的考核強加到納稅人身上。想要解決這些問題，我國就要進行法制管理，保證稅收工作科學進行，避免稅收中出現隨意征收的情況，要將稅收工作制度化、法制化。

3.3服務管理的創新

在稅收管理中，我國有時會出現稅務人員對納稅人的態度不夠友好、尊重的問題，納稅人和稅務人員沒有建立一個良好的關系，處于對立面，服務的態度不夠友好。現在的管理學認為，服務和管理是統一的，良好的服務就是管理，好的管理可以實現好的服務。稅務人員的工作是幫助納稅人進行稅務相關工作，其并不只是單純地進行稅務征收，工作的內容有很多，稅務人員應該樹立良好的服務態度，在納稅人不誠實、不履行自身的義務時，稅務人員可以進行監管和強制的收稅，但前提是其沒有履行義務，若是納稅人主動進行納稅，要有正確的態度。

3.4簡約管理的創新

簡約是指稅收的工作流程。一般稅收工作都比較繁雜，工作比較瑣碎，實行簡約管理是在達到稅收要求的前提下，規范、科學、合理、簡約的進行稅收。其主要原則是方便、快捷，有效完成收稅這一任務。簡約主要是為了使稅收工作更加高效，并不是簡單和節省，主要的目的是使更多的納稅人享受到納稅相關的服務，兼顧效率和質量。

4結語

現在我國的稅收制度并不完善，與發達國家還有一定的差距，在稅收中存在的問題主要有政府管理越位和缺位、市場機制不成熟、稅收成本高，稅收的評估系統不完善等問題。這主要是因為我國對稅收工作沒有更加重視，對工作的具體內容沒有進行細化。我國在對稅收工作進行改革時，可以進行稅收管理方式的創新，具體可在以下幾方面進行：管理理念的科學創新、法制管理的創新、服務管理的創新、簡約管理的創新等。筆者通過這幾方面的創新，希望給我國的收稅工作注入新的能量，促進我國稅收工作順利進行。