電網(wǎng)公司預(yù)算“分層分級”管理模式探討

張雅男

【摘要】：電網(wǎng)公司在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有舉足輕重的地位，電網(wǎng)公司的規(guī)模和資產(chǎn)分布層級多、范圍廣，從而給電網(wǎng)管理帶來巨大的不便。因此，在電網(wǎng)公司的管理中，采取“分層分級”管理就顯得必要了。同時“分層分級”管理對公司的預(yù)算、引導(dǎo)與控制都能取得到良好的效果，進(jìn)而完成既定目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，本文根據(jù)供電公司經(jīng)營模式的分配、考核、控制及生產(chǎn)情況進(jìn)行研究與分析，希望“分層分級”預(yù)算管理模式能給供電企業(yè)帶來積極的預(yù)算狀態(tài)。

【關(guān)鍵詞】：電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算； 分層分級； 管理模式

1、 預(yù)算“分層分級”管理概念

“分層分級”在我國預(yù)算管理中，是一種極其常見的管理方法。各級供電單位之間是相互獨(dú)立和相互依存的，各級供電單位的管理權(quán)限因其具體管理辦法的不同而有所差別。其不變的就是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。國家電網(wǎng)在各下屬單位具體的核心任務(wù)中，對下屬單位的投資、建設(shè)和經(jīng)營一般采取三級體制：省級電網(wǎng)有限責(zé)任公司，地市供電局、中心機(jī)構(gòu)，區(qū)、縣供電局。區(qū)域電網(wǎng)公司和國家電網(wǎng)公司各自的職責(zé)劃分非常清楚：區(qū)域電網(wǎng)負(fù)責(zé)：經(jīng)營、規(guī)劃、供電和培育。國家電網(wǎng)負(fù)責(zé)個區(qū)域之間的交易和調(diào)度、處理區(qū)域問題、參與區(qū)域投資、建設(shè)和經(jīng)營。

2、 預(yù)算“分層分級”的方法

2.1總體原則

在供電單位的具體經(jīng)營中，各級電力企業(yè)對預(yù)算業(yè)務(wù)管理是分工明確的。首先，“分層分級”是對相關(guān)單位進(jìn)行管理檢查和督促，進(jìn)而落實(shí)各級單位的預(yù)算任務(wù)。各級單位的預(yù)算執(zhí)行情況根據(jù)相關(guān)信息進(jìn)行統(tǒng)一的比對與分析，從而落實(shí)各級單位的具體任務(wù)。

2.2預(yù)算目標(biāo)考核

在各供電單位“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”指導(dǎo)下，分層管理：一般是將上級下達(dá)的具體目標(biāo)與任務(wù)分派給下級單位，在規(guī)定的時間范圍內(nèi)，對各個季度下屬單位的成績進(jìn)行考核，上級單位對下級單位的部門和員工進(jìn)行考核，直屬單位對經(jīng)營范圍進(jìn)行考核各單位之間層層分級，層層管理。一般情況下，考核指標(biāo)主要分為財務(wù)和非財務(wù)兩個部分。同時“分層分級”預(yù)算管理模式的推行就是加強(qiáng)上級部門對下級單位的絕對領(lǐng)導(dǎo)能力，下級單位對上級部門的決策與調(diào)控要堅決落實(shí)與執(zhí)行，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理。

2.3明確考核內(nèi)容、計算方法

在供電企業(yè)管理模式中，上下級之間不但實(shí)行“分層分級”預(yù)算管理，同時還建立了明確的績效管理制度，從而進(jìn)一步分化上級部門對下級單位的具體考核內(nèi)容與計算方法。其具體內(nèi)容主要包括安全供電、可靠供電和客戶服務(wù)。對內(nèi)部員工而言，其主要是采取“績效合約”方式，對員工的的既定指標(biāo)、實(shí)際任務(wù)等進(jìn)行考核。與此同時，各類型直屬單位的相關(guān)考核指標(biāo)是從上級部門的指標(biāo)體系中抽取或篩選，將其考核的結(jié)果納入相應(yīng)單位的年度預(yù)算管理中，并以此為依據(jù)進(jìn)行對比與分析。

3、 預(yù)算“分層分級”的流程

3.1下級單位上報預(yù)算管理日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

一般情況下，上級部門對相關(guān)的預(yù)算管理方案一經(jīng)批準(zhǔn)，上級部門就對相關(guān)的下級單位進(jìn)行指標(biāo)下達(dá)任務(wù)，各個單位根據(jù)其下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)進(jìn)行任務(wù)分配、人員調(diào)控和對接，準(zhǔn)確將實(shí)際任務(wù)落實(shí)到具體的人員身上，從而對相關(guān)的單位和個人采取嚴(yán)格的預(yù)算管理流程。

3.2上級部門直接對下級單位采取相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行評分

在上級部門對下級單位執(zhí)行預(yù)算管理流程后，上級部門對下級單位的實(shí)際預(yù)算情況就必須依賴相應(yīng)的實(shí)際數(shù)據(jù)。因此，各個下級單位的相關(guān)數(shù)據(jù)對于上級部門采取預(yù)算就起到了決定性的作用。在此過程中，數(shù)據(jù)的真實(shí)與否對于公司的整體運(yùn)營就具有絕對的指導(dǎo)意義，并且預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性對相關(guān)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與指標(biāo)，在各個工程項(xiàng)目的編制預(yù)算基礎(chǔ)上的成本與費(fèi)用的預(yù)算依據(jù)也必須具有高度的準(zhǔn)確性。基于上述分析，上級部門對下屬單位的體制建設(shè)必須的具有絕對的管理權(quán)利，對各個部門的編制、執(zhí)行、控制與考核也必須進(jìn)行相應(yīng)的職能劃分，這樣才能保證上級部門在實(shí)行預(yù)算管理中提取的數(shù)據(jù)是真實(shí)有效的。

4、 預(yù)算執(zhí)行考核

4.1日常考核

在預(yù)算考核體系中，實(shí)際的考核情況一般分為年度考核和日常考核，預(yù)算考核的重點(diǎn)就是對預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際情況進(jìn)行考核與分析。與經(jīng)營目標(biāo)不同的是，預(yù)算目標(biāo)的考核是對各個單位的預(yù)算完成基礎(chǔ)上，對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算。而在預(yù)算的執(zhí)行上，各個單位必須對預(yù)算的執(zhí)行效果進(jìn)行及時的掌握和分析，防止出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算數(shù)據(jù)之間的差距，進(jìn)而導(dǎo)致?lián)p失。

4.2年度考核

年度考核：是在一年的最后一個季度，上級部門會對下級單位前三個季度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總體的分析。其主要考核內(nèi)容是上級部門對相關(guān)下屬單位每個季度的成本、利潤等各個財務(wù)指標(biāo)。在一般的季度考核中，季度考核主要包括執(zhí)行計劃、售電單價、固定資產(chǎn)和資金計劃幾個方面。在此基礎(chǔ)上，上級部門還會針對下級單位一年中不同的事項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算和分析，對不用事項(xiàng)出現(xiàn)的頻率進(jìn)行計算與保存，對出現(xiàn)的事項(xiàng)在年度見得變動名是否合理，出現(xiàn)概率等進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行保障和實(shí)性監(jiān)督措施。最后，預(yù)算執(zhí)行管理的順利推進(jìn)與考核的準(zhǔn)確性以及完成情況在一定程度上保持一致的，且偏差不會太大。

結(jié)束語

在電網(wǎng)公司企業(yè)中，“分層分級”預(yù)算管理模式應(yīng)當(dāng)秉承全面綜合的原則，在統(tǒng)一集中管理、分層分級負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)上下級部門之間的合作與經(jīng)營，構(gòu)建起高效合理的預(yù)算管理體制，將預(yù)算執(zhí)行的具體責(zé)任落實(shí)到位，進(jìn)而確保公司的效益與利益。在此基礎(chǔ)上，不斷完善公司預(yù)算考核制度，將日常考核、季度考核和年度考核有機(jī)結(jié)合起來，不斷優(yōu)化電力單位的市場競爭力。

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