事業單位如何做好納稅管理和稅收籌劃

沈艷花

【摘 要】隨著國家的快速發展，事業單位納稅管理和稅收籌劃不能總是按照簡單的工作模式來應對，而是應該堅持從長遠的利益出發，從科學的角度做出一個合理的分析，結合國家的相關法律法規，確保今后工作的實施上，能夠取得良好的效果。文章就此展開討論，并提出合理化建議。

【關鍵詞】事業單位；納稅；管理；籌劃

從客觀角度來分析，納稅管理和稅收籌劃是事業單位發展中非常核心的內容，若事業單位對此沒有較高的關注度，在相關工作上也沒有按照合理的模式來完成，必然會因此陷入到惡性循環當中。另一方面，事業單位在經營、拓展的過程中，納稅管理和稅收籌劃也需要做出階段性的變革。這也需要在將來的工作中，保持足夠的關注。

一、事業單位納稅管理和稅收籌劃的問題

隨著社會的快速發展和事業單位經營水平的提升，很多地方的事業單位，都能夠在國家稅收上不斷的增加貢獻值，整體上所展現出的工作效率、工作質量等，都是比較值得肯定的。從目前的情況來看，部分事業單位的納稅管理和稅收籌劃，并沒有按照預期設定來完成，而是呈現出了許多的不足之處，同時對各方面所產生的不良影響也是比較顯著的【1】。為了在日后的工作中不斷的取得更好成績，一定要在納稅管理和稅收籌劃問題上保持高度明確，才能對未來的決策提供更多的幫助。

（一）重視程度不夠，意識薄弱

事業單位是國家發展的基礎組成部分，想要在日后的工作中取得更好的成績，必須積極的彌補自身的多項不足之處。在調查過程中，發現部分事業單位在納稅管理和稅收籌劃方面，重視程度不足，相關的工作意識也表現得非常薄弱，由此產生的各種不良影響，難以在短期內得到較好的處置，甚至會給地方的綜合發展，造成嚴重的阻礙【2】。首先，事業單位在納稅管理和稅收籌劃工作中，總是利用老舊的工作模式來應對?，F階段時代發展較快，納稅管理和稅收籌劃都在執行新的法律法規，國家對于不同地方的發展，也實行了差異性的調整手段，其目的在于能更好的改善固有的缺失和不足。但是部分事業單位并沒有緊緊跟隨國家的步伐來完成，以至于在相關工作上出現了漏洞，給自身的綜合發展造成了嚴重的阻礙【3】。其次，納稅管理和稅收籌劃工作的開展，必須結合自身的特殊情況來看。我國的事業單位在發展過程中，不同地區的單位，隸屬于不同的行業體系，想要在納稅管理和稅收籌劃方面取得良好的成績，還需要充分結合自身的特殊性來完成。有些事業單位，并沒有對這些內容保持高度的關注，僅僅是按照標準操作流程來完成納稅管理和稅收籌劃，以至于滿足不了工作整體上可靠性、可行性的需求。

（二）高級會計人才缺乏，工作體系相對薄弱

從長遠的角度來分析，納稅管理和稅收籌劃在落實過程中，想要在將來取得良好的成績，必須建立健全高級會計人才的團隊，否則會使整個工作體系表現出薄弱的狀態，在后期工作處理上則難以獲得理想的成績。據財政部統計，截至當前，累計有2487萬余人報名參加全國會計專業技術資格考試，約625萬人通過考試取得了相應資格，其中：初級約443萬人，中級約169萬人，高級約13萬人，從統計數據來看，通過會計專業技術資格考試的從業人員只有25%，沒有取得會計專業技術資格的會計從業人員高達75%，事業單位中取得注冊會計師或稅務師執業資格的人員更是寥寥無幾。經分析，認為導致該方面的問題，主要體現在以下幾個方面：第一，事業單位在聘用高級會計人才的過程中，沒有建立科學的育才、用才、聚才機制，導致很多高級會計人才進入不了事業單位，這種現象沒有樹立出積極的事業單位正面形象，還在很大層面上影響到了其他人才的投奔，在社會上所產生的不良影響是比較突出的【4】。第二，在高級會計人才表現不足以后，納稅管理和稅收籌劃工作的實施，難以通過正確的手段來應對，在各項工作的實施過程中，財會人員僅僅懂得基礎操作，在相關問題或是突發情況的應對上，無法做出合理的改變，由此造成的工作隱患是比較強烈的，需要在日后引起高度的關注【5】。第三，由于高級會計人才缺乏，多項工作均無法按照預期設定的來完成，日積月累，待引起相關部門注意后，卻無法在短期內糾正自己的不良行為。

（三）內控意識淡薄

事業單位為能在日后經營和發展過程中不斷的取得更好的成績，還必須加強自身在內部控制工作上投入。可是從目前情況來看，部分事業單位在經營過程中，在內控意識上，展現為較為淡薄的特點，有些工作的實施，并沒有嚴格按照內部控制的要求完成【6】。首先，納稅管理和稅收籌劃的工作實施，未能夠從內控的角度來出發，總是對大環境方面的條件或者要求開展深入研究，雖然在一定程度上對外部環境和各方面的影響因素做出有效應對，但是整體上并沒有取得預期效果，還容易在具體工作的實施過程中，產生相反的效果。其次，內控工作的實施，表面上落實了較多的手段和方法，但是在實際的操作上，并沒有按照積極的方式來開展，有些手段甚至完全展現為照抄照搬的模式。這種操作的實施，并不利于內控的穩定和進步，還會給之前的工作成果造成嚴重的損失，對于將來面對的工作挑戰，也難以獲得良好的成績【7】。第三，內控意識的淡薄問題并不是短時間內造成的，而是在長期的工作過程中，上級領導沒有將此作為重點的改革對象，在相關問題的解決上，總是利用一些簡易的方法來完成，由此導致事業單位的工作人員，在工作態度的懶散程度上不斷的升級，最終給納稅管理和稅收籌劃造成了嚴重的負面影響。

二、事業單位做好納稅管理和稅收籌劃的對策

我國是一個發展中國家，在今后還需要面對更多的挑戰，想要在未來的工作中取得更好的成績，必須堅持在事業單位的納稅管理和稅收籌劃工作上，提出更行之有效的方法，最大限度的改善自身的不足現象。與此同時，對于納稅管理和稅收籌劃的開展，要考慮多方面的影響因素，才能在未來的工作中不斷的創造出更高的工作價值【8】。

（一）轉變納稅觀念，提高依法納稅的意識

從主觀角度來分析，納稅管理和稅收籌劃的改善與優化，要先從意識上著手。要求事業單位在日后的經營過程中，不斷的轉變納稅觀念，要在依法納稅的意識上做出合理的提升。首先，要積極開展內外部培訓，促使單位財會及相關人員了解到稅收對國家、對社會的重要性，稅收籌劃對單位和個人的重要性。其次，在依法納稅意識培養和提升過程中，可適當通過反面案例尤其是社會上的一些時事熱點，對大家的內心產生足夠的共鳴，從而推動納稅管理和稅收籌劃科學性、合理性提升。endprint

事業單位在發展過程中，本身具有較強的特殊性，想要更好的提升稅收籌劃意識，并且不違反國家相關法律法規，可嘗試參照表1的工作流程來完成。從表1來看，納稅籌劃的過程中，意識方面的提升和法律知識的鞏固，都是一個持續性的過程，要將意識與工作的雙重提升，作為今后的主要奮斗目標，才能在具體工作實施過程中，很好的掌控多方面的影響因素。值得注意的是，納稅觀念的轉變以及意識的提升，必須要從長遠的角度來出發，不能單純以簡單的手段落實，要積極融合新理念、新法規。

（二）完善納稅管理和稅收籌劃體系

從現階段工作開展情況來看，事業單位的納稅管理和稅收籌劃，不僅要在意識上和觀念上做出提升，還必須在體系方面得到積極完善。從客觀角度來分析，納稅管理和稅收籌劃體系完善，直接關系到最終的工作是否能夠獲得預期效果，是否能夠在工作價值上得到大幅度的提升。為了在今后的發展中取得良好的成績做出卓越的貢獻，一定要在納稅管理和稅收籌劃方面，堅持通過積極的手段將體系內容不斷的充實完善，從而更好的改善工作中存在的問題。

相對而言，納稅管理和稅收籌劃的體系完善過程中，需要對事業單位多方面情況進行綜合考慮。從圖1來看，完善以后的納稅管理和稅收籌劃體系，在許多方面都具備較高的可靠性、可行性，能夠在相關問題的處理過程中，秉持徹底的原則，為將來的綜合發展奠定堅實的基礎。另一方面，我們在完善納稅管理和稅收籌劃體系的過程中，要結合事業單位的發展情況和未來趨勢來決策。有些事業單位在經營過程中展現為不斷前進的狀態，有些則相對穩定。不同的事業單位和差異性的經營模式，都會給納稅管理和稅收籌劃的健全造成不同程度的影響，這些都需要在將來多方面考慮周全。

（三）加強內外部的溝通協調

就納稅管理和稅收籌劃本身而言，事業單位不可能依靠單一的部門來開展工作，而是必須積極開展多部門溝通協調。從全局的角度來分析，納稅管理和稅收籌劃的工作成績，直接關系到事業單位將來能否獲得良好的、持續的發展，對于員工的切身利益和各種項目、業務的完成也會產生較大的影響。在這種情況下，加強部門之間的溝通、協調，是非常必要的手段。事業單位的人事管理部門和財務部門應在全年工資性支出籌劃時合理調節年終獎與月工資的分配比例，在不違背國家稅收政策前提下，為職工降低個人所得稅支出，制定有效的個人所得稅納稅籌劃方案，有利于實現職工收人最大化和公平化，有利于提高職工工作的積極性，為事業單位吸引人才、穩定人才、用好人才，促進事業單位的健康發展起到重要作用。其次，事業單位也應當加強與稅收管理部門的溝通協調，稅收籌劃是事業單位的重要工作內容，稅收籌劃最終需要得到稅務機關的認可，否則將會給事業單位帶來不可預見的稅務風險。

（四）加強納稅管理與稅收籌劃隊伍的建立

經過前幾項工作的開展，事業單位納稅管理與稅收籌劃能夠基本上維持在和諧的狀態，對于多項問題的解決，不會出現嚴重的惡性循環。日后，應加強專業工作團隊的建設。這支隊伍必須具備足夠的專業知識，同時具備較為豐富的納稅管理與稅收籌劃經驗，從而能對事業單位的稅收工作進行科學合理的布置。其次，事業單位應嚴格按照各會計崗位的職責權限及任職條件、專業勝任能力及程序來聘用會計人員，確保各會計崗位的會計人員能勝任相關會計崗位工作，并能最大限度地挖掘他們的潛能。建立起完善的培訓和考核制度，定期對財務會計人員進行財政法規、會計制度的培訓，并邀請稅務機關經驗豐富的稅務人員對財會人員進行稅收政策法規的宣傳培訓，使單位財會人員對財政、會計、稅收等各方面的政策法規都有深入的理解和掌握。在不違背國家相關法律法規的情況下，通過有效的納稅管理與稅收籌劃，推動事業單位的可持續發展。

三、總結

本文對事業單位如何做好納稅管理和稅收籌劃展開討論，現階段稅務工作整體上具有較高的可靠性、可行性，相比以往有了很大的進步。日后，還應繼續進行深入研究探討，不斷的提高納稅管理與稅收籌劃的合理性，推動事業單位向前發展，推動國家綜合國力的提升。

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