社會保障基金管理中存在的問題與監管對策

蔚龍霞

【摘 要】完善的社會保障體系對于社會經濟的發展，人民生產與生活的保障以及分配收入差距的調節都有著重要的作用。本文分析了當前我國社會保障基金管理中存在的問題與不足，闡述了改進社會保障基金監督管理的幾點對策。

【關鍵詞】社會保障體系；社會保障基金；存在問題；監管；對策

社會保障資金的管理包括對各種社保資金收入、使用以及結余的投資等流程的監督與管理。社會保障基金監管制度的建立和完善，是保證基金安全的必然要求，也是維護廣大勞動群眾合法權益的內在需要。這不僅僅對于社會保障投保人，而且對干基金的穩定、公共財富的安全乃至整個國民經濟都有至關重要的作用。

一、社會保障基金管理中存在的問題

（一）資金缺口大

隨著我國老齡化社會進程的加快，在社會保障方面退休人員越來越多，再加上近年來國家不斷調高退休工資標準，使得企業養老保險基金的支出額度不斷增加，資金的缺口越來越大，保障基金的負擔也越來越重。個人賬戶空賬現象嚴重，當前尚未退休的職工所繳納的個人賬戶資金，被挪用支付給了此前沒有個人賬戶的已退休老職工，未退休人員的個人賬戶中沒有資金。

（二）社會保障監管體系不健全

我國社會保障基金監管機構較多、職責交叉比較嚴重。地方政府在基金監管中扮演眾多角色，既是監管方，又是委托人、投資人和基金運營者，各種身份和職能集于一身，這種狀況必定導致監管流于形式。負責社會保障資金監管的部門主要由財政部門的社會保障業務管理機構、社會保障資金發放機構和審計部門共同組成。在監督管理過程中，這些部門既是資金管理者，又是資金的監督者。因此在監管中很難做到公平公正。

（三）社保保障基金投資回報率低

社保基金投資運作的基本原則是，在保證基金資產安全性、流動性的前提下，實現基金資產的增值。當前，我國的社保基金缺少有效的投資手段和渠道，主要限于銀行存款、國債和其他具有良好流動性的金融工具。限制了基金的保值增值能力，為社保基金的管理埋藏了重大隱患，社保基金正面臨著越來越緊迫的壓力。

二、社會保障基金管理制度存在的不足

（一）社會保障基金管理制度不完善

社會保障基金是關系到國家民生及經濟發展的問題，所以一定要有完備的法律法規來規范監督，但是我國當前的社會保障基金在管理方面的法律體系較為薄弱，有些法律法規相對不完善。目前，我國只具備一部在2010年10月份出臺的《社會保險法》（2011年7月1日起施行），還有配套的規定有《社會保險基金行政監督辦法》、《社會保險基金財務制度》以及《社會保險費征繳暫行條例》等，但是這些法規都沒有從國家層面對社會保障基金的收支、管理和運作作出制度性的安排，所以社會保障基金的監管長期缺乏法律保障，導致社會保障基金在制度建設方面嚴重滯后。

（二）社會保障基金管理機構建設有待提高

目前，我市在社會保障基金管理機構建設存在許多問題。第一，社會保障基金管理機構中的管理人員職能不明確，監管機構兼任了社會保障基金的委托人、投資運營管理人以及管理人等多項職能，這就增大了監管的難度，同時由于社會保障基金監管部門涉及到多個部門，對于順利開展社會保障基金管理也帶來困難。第二，社會保障基金的監管手段不夠多樣，社會保障基金的監管只是單純地以行政命令的方式執行，社會保障基金監管缺乏整合，使得基金在實行監管中存在一定的困難。

三、改進社會保障基金監督管理的對策

（一）增加社會保障資金的資金量

對于社會保障資金不足的問題，可以從多個方面同時入手，增加社會保障的資金量。一是從財政方面入手，調整財政支出結構，加大對社會保障的資金投入，把有限的資金更多地用于民生和社會事業。二是擴大社會保障投保范圍，把以往不在社保范圍內的新上項目、企業、建筑業工人、餐飲店服務人員以及個體靈活就業人員納入社保投保的覆蓋范圍。五險一金的擴展工作需要全面開展。三是防止社會保障資金的流失，地稅部門、社保機構、社會中介加強合作，共同參與“五險合一”繳費基數的核定，力爭做到應核盡核。采取更加有效的辦法和措施，堵塞費源的流失，進一步加大社會保險費用征繳和清欠工作的力度，充分發揮勞動監察的作用。

（二）加強政府職能部門的監督管理

面對社會保障工作過于分散在多個部門的問題，最好是將各主管部門負責社會保障工作的辦事機構分離出來，組成精干的社會保障事業經辦機構，來負責社會保障各種人員的情況調查、登記、發放、管理個人社會保障賬戶等。人力資源和社會保障部門應嚴格履行自己的職責，對地稅部門、經辦機構和參保單位進行有效的監管，要不定期的進行基金的支出戶、收入戶和財政基金情況進行監督，防止基金的擠占、挪用現象發生。

（三）優化社保資金投資形式

我國社會保障資金的當前最主要的常規性投資渠道是銀行存款和國債，尤其是國債，可以認為是零風險，在收益性上也高于銀行存款。但是，我國目前的國債品種單一、期限結構不合理、對利率風險過于敏感。因此，將二者有機的結合起來，制定出一套靈活、高效的存款計劃。也把社保資金參與到國家固定資產投資項目、基礎設施建設和地區經濟發展項目等具體投資項目中。既可以緩解基礎建設的資金缺口問題，又可以為社會保障資金開辟新的投資渠道，提供長期穩定的收益。

（四）優化社會保障基金的運作管理流程

要優化社會保障基金的運作管理流程，重點是要加強社會保障基金的監管工作。管理者需要構建完善的社會保障基金風險防范體系，通過運用法律政策、資產管理以及技術操作等手段為社會保障基金運作管理提供信息數據的支持，利用量化指標進行評估分析，能第一時間總結與分析社會保障基金運營過程中存在的風險，并且及時對風險進行監控，及早采取防范措施。對于日常管理、社會保障基金征繳和投資增值需要制定一系列有針對性的管理措施，尤其是對社會保障基金的投資管理，應該通過增加社會保障基金的投資渠道，來分散社會保障基金投資運營的風險。

（五）加強社會保障基金的審計管理

要實現社會保障基金安全使用的管理途徑就是加強預算管理。要讓社會保障基金的管理水平提高，應該將社會保障基金納入一般預算管理當中。通過完善社會保障基金的社會發放管理，確保社會保障基金的使用管理安全。此外，還要加大力度防范各種虛假領取社會保障基金的行為，這樣才能嚴格控制社會保障基金的支出管理。為了實現社會保障基金的規范化管理，基金管理部門還要以內部審計作為管理基礎，通過內部審計管理加強社會保障基金的財務管理力度。

（六）提高社會保障基金監管人員的業務能力

社會保障基金的監管是一項系統復雜的工作，涉及到管理學、財務理論、法律以及審計等多方面的知識，因此提高社會保障基金的管理水平，必須提高社會保障基金監管機構、管理機構人員的專業素養。可以采取公開選拔的方式，選擇在經濟、管理、金融等方面從業經驗豐富以及工作能力強的工作人員來開展社會保障基金監管工作。此外，應該加強對社會保障基金監管機構工作人員業務培訓，通過有重點、有針對性的培訓工作，提高社會保障基金監管工作人員的綜合素質以及專業水準。

四、結束語

當前我國在經濟發展速度放緩、提前步入老齡化社會的大背景下，對社會保障資金加強監督和管理力度尤為重要。作為政府部門應從管理的角度出發對社會保障資金管理、機制運行、制度建設等多方面進行監督和管理，對社會保障資金管理工作中存在的制度體系、管理模式等問題進行研究，并提出有效的應對方案。

【參考文獻】

[1]王麗娜.我國社會保障基金的投資研究[J].經營管者，2008.