對保險公司風險管理與內(nèi)部控制的思考

丁雪

【摘 要】隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，全球經(jīng)濟一體化的不斷深入，保險公司面臨的風險在不斷增加。現(xiàn)階段，在保險公司的運營過程中，相關部門必須重視風險管理和控制工作，這樣才能夠為促進自身的發(fā)展提供保障?；诖耍恼玛U述了保險公司風險管理的相關內(nèi)容，分析了保險公司風險管理與內(nèi)部控制中存在的問題，并總結(jié)了相應的優(yōu)化措施。

【關鍵詞】保險公司；風險管理；內(nèi)部控制

風險管理是企業(yè)經(jīng)營管理過程中的重要內(nèi)容，在企業(yè)的運營過程中發(fā)揮著十分重要的作用。現(xiàn)階段，保險行業(yè)已發(fā)展成為社會經(jīng)濟發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)之一，相關部門應該關注風險管控內(nèi)容，并針對保險公司風險管理和內(nèi)部控制中存在的問題，采取合理的優(yōu)化措施，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)保險公司的管理目標，為保險公司的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

一、保險公司風險管理概述

中國風險導向的償付能力體系，簡稱償二代，償二代監(jiān)管機制強調(diào)風險導向的監(jiān)管思路，對各類認可資產(chǎn)、認可負債、最低資本的計量做出了較為細致、具有風險區(qū)分度的標準。保險公司可以通過掌握不同投資組合的資本占用情況，科學評估自身投資行為的風險與收益，有效提高資本的使用效率。風險管理是社會組織或者個人用以降低風險的消極結(jié)果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上選擇與優(yōu)化組合各種風險管理技術，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。

在保險公司風險管理過程中，相關部門應該重視風險識別、風險衡量以及風險分析等內(nèi)容，優(yōu)化保險公司風險管理和控制工作，尤其是風險識別工作。因此，相關部門應該根據(jù)保險公司的實際情況，有效地識別保險公司的風險源、危害以及風險因素等，為幫助保險公司尋找風險提供便利，減少對公司經(jīng)濟利益的損害。

首先，識別受損標的能夠幫助保險公司快速判斷受損標的內(nèi)容是人力資本還是金融資產(chǎn)，以采取合理的優(yōu)化措施。其次，識別風險源能夠幫助保險公司有效地分析現(xiàn)階段面臨的外部環(huán)境風險，如物質(zhì)環(huán)境風險、社會環(huán)境風險、法律環(huán)境風險、政治環(huán)境風險、經(jīng)濟環(huán)境風險、技術環(huán)境風險、金融環(huán)境風險等。再次，準確識別保險公司運營風險帶來的危害，幫助保險公司明確銷售、承保、定價、理賠以及投資中存在的風險與危害，為有效地管理并控制保險公司的運營風險提供保障。最后，識別危險因素，即有效識別保險公司經(jīng)營環(huán)節(jié)中極易導致保險公司風險的風險因素，使保險公司對有可能導致承保風險、定價風險以及理賠風險的危險因素進行分析確認，從而能夠在最大程度上降低承保、定價和理賠風險。

二、保險公司風險管理與內(nèi)部控制中存在的問題

（一）對內(nèi)部控制重視不夠

社會經(jīng)濟的快速發(fā)展推動著保險業(yè)的不斷進步，保險公司在各地都有分公司，在公司過多的影響下，上級公司對下級公司的管控較弱，一些公司管理機制不能落到實處，內(nèi)部控制不能在實際經(jīng)營管理上發(fā)揮作用，內(nèi)部的控制環(huán)節(jié)薄弱。同時，各級公司領導層的人員對內(nèi)部控制意識不足，缺少專人執(zhí)行內(nèi)部控制，很多管理人員只注重業(yè)績，無法認識到內(nèi)部控制的重要性，使得內(nèi)部控制工作沒有起到作用。

（二）崗位職責的定位不清

現(xiàn)階段，部分保險公司缺少完整規(guī)范的內(nèi)部管理體系，尤其是發(fā)展初期，考慮到節(jié)約成本，其極易出現(xiàn)崗位職責不明確、重要崗位未職責分離的問題。在公司內(nèi)部管理中，由于不同崗位的職責不明確，導致具體工作無法落實到位，也無法推行公司內(nèi)部的相互監(jiān)督。因此，在企業(yè)內(nèi)部的日常管理中，應該制定并完善職位職責明細，注重不相容崗位相分離原則，制定切實可行的操作指引，確保各級分工明確、責任落實到位，在內(nèi)部形成行為規(guī)范約束力，從而達到企業(yè)內(nèi)部相互監(jiān)督制衡目的。

（三）缺乏專職內(nèi)控工作人員

現(xiàn)階段，在保險公司運營過程中，很多管理人員只注重自身的經(jīng)濟利益，未安排專業(yè)人員負責公司的內(nèi)部控制工作。同時，許多保險公司雖然設立了內(nèi)部控制部門，但缺少對工作的效果的認識，使得內(nèi)部控制工作人員存在職能劃分不明確的歸責誤區(qū)，并且，工作人員自身專業(yè)素質(zhì)較低，導致內(nèi)控人員的業(yè)務能力難以達到公司的要求，跟不上公司發(fā)展前進的步伐。因此，在公司的實際管理過程中，專職內(nèi)控人員的缺失嚴重阻礙了保險公司的持續(xù)發(fā)展。

三、保險公司風險管理與內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

在保險公司中，內(nèi)部環(huán)境不僅直接關系到內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，而且還對員工的風險意識有著一定程度的影響。并且，每個公司都有各自的運營模式，建立適宜自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)尤為重要。公司組織結(jié)構(gòu)的建立必須與公司的發(fā)展方向相適應。為此，管理人員應當對內(nèi)部控制環(huán)境進行不斷優(yōu)化，具體可采取如下措施：首先，要對公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進行完善，在結(jié)構(gòu)的設置上，可以采取分權(quán)制衡機制，明確董事會及監(jiān)事會、經(jīng)營層的職責，充分發(fā)揮職能作用。其次，優(yōu)化公司的組織結(jié)構(gòu)，保證各部門、各崗位之間可以相互監(jiān)督、彼此制約。最后，遵循以人為本的原則，制定人力資源管理政策，主要包括人員招聘制度、員工績效評價考核體系、薪酬制度、輪崗培養(yǎng)等，以此來調(diào)動員工的工作積極性，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。

（二）建立清晰的崗位責任制

在保險公司的經(jīng)營管理過程中，各個部門的崗位職責具有重要的作用，為了實現(xiàn)保險公司的風險管理和內(nèi)部控制，相關部門必須建立并明確工作人員的崗位職責。同時，落實各個崗位的責任制，這樣保險公司的業(yè)務部門、財務部門、戰(zhàn)略策劃部門、投資部門及其他后援部門的崗位才能夠做到各司其職，在實際工作中做到相互牽制、相互監(jiān)督，使公司內(nèi)部的經(jīng)營呈現(xiàn)出科學、合理的工作場景。比如，業(yè)務部門主要工作是聯(lián)系顧客、制定方案、完成認購等，該部門崗位責任制的實施，可以明確落實上級領導的指示，實現(xiàn)上級與下級的工作統(tǒng)一性。財務部門要做好公司預算管理、正確記錄和反映業(yè)務經(jīng)營結(jié)果、配合投資部監(jiān)督和管理現(xiàn)金流，該部門崗位責任制的實施，可以使公司賬目明確化、透明化，有利于領導層了解公司整體經(jīng)營情況，并做出正確的公司運營策略。戰(zhàn)略規(guī)劃部門主要的工作是結(jié)合外部形勢和當年業(yè)務發(fā)展情況，統(tǒng)籌考慮制定本公司三年發(fā)展規(guī)劃，為業(yè)務發(fā)展方向提供指導等等，各個部門具有清晰的崗位職責，是保險公司發(fā)展的重要基礎，各部門崗位責任制的有效實施，有利于實現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。

（三）加強內(nèi)部監(jiān)督

保險公司應該重視審計部門，能夠加強內(nèi)部管理。具體實施如下：首先在董事會下面設置審計委員會，然后在各分公司設立各級審計部門，對公司進行監(jiān)督。審計部門審查內(nèi)容包括公司的日常活動、財務信息、內(nèi)部控制情況等，其中的重點審查內(nèi)容是保費收入、保險理賠、保險資金運作，從而更好地對公司進行控制，為實現(xiàn)保險公司的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，人民群眾的生活質(zhì)量在不斷提高，購買保險意識越來越強，也越來越關注保險公司的運營管理。當然在保險公司的運營管理過程中，存在一系列各個方面的風險。因此，相關部門應針對這些風險，采取合理的優(yōu)化措施，有效地管理并控制這些風險，這樣才能夠有效地實現(xiàn)保險公司的長期、穩(wěn)定發(fā)展，最終實現(xiàn)價值最大化的目標。

【參考文獻】

[1]劉彤.保險公司風險管理與內(nèi)部控制探究[J].企業(yè)改革與管理，2018（14）：25+34.

[2]林洪義.論全面風險管理導向下的保險公司內(nèi)部控制建設[J].全國流通經(jīng)濟，2018（20）：37-38.

[3]管友明.對保險公司風險管理與內(nèi)部控制的思考[J].會計師，2016（15）：56-57.