資金池業(yè)務(wù)在集團(tuán)公司業(yè)務(wù)中的應(yīng)用探討

陽金花

摘要：促進(jìn)集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展，需要建立科學(xué)的資金管理機(jī)制，推動企業(yè)經(jīng)營管理工作步入集約化，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，不斷完善資金池業(yè)務(wù)。然而，當(dāng)前資金池業(yè)務(wù)在集團(tuán)公司業(yè)務(wù)中的應(yīng)用問題不容忽視，主要問題包括資金管理機(jī)制不健全、資金管理手段落后、管理制度建設(shè)有待加強(qiáng)等，本文將在簡析這些問題的基礎(chǔ)上淺談解決方案，并提出個(gè)人見解。

關(guān)鍵詞：資金池業(yè)務(wù)；集團(tuán)公司業(yè)務(wù)；應(yīng)用

從整體上來分析，當(dāng)前資金池業(yè)務(wù)在集團(tuán)公司業(yè)務(wù)中的應(yīng)用問題主要表現(xiàn)為資金管理機(jī)制不健全、資金管理手段落后、管理制度建設(shè)有待加強(qiáng)，本文將在簡析這三種問題的同時(shí)從重建資金管理機(jī)制，創(chuàng)新資金管理手段，構(gòu)建完善的資金管理制度等三個(gè)方面來淺談解決對策。

一、資金池業(yè)務(wù)在集團(tuán)公司業(yè)務(wù)中的應(yīng)用問題

（一）資金管理機(jī)制不健全

有不少管理人員對資金池業(yè)務(wù)缺乏科學(xué)而正確地理解，認(rèn)為資金管理工作只是對本單位賬目的統(tǒng)一核對，忽視了財(cái)務(wù)管控工作的重要性，也沒有建立完善的資金池系統(tǒng)。其次，雖然國家已經(jīng)頒布了《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》、《會計(jì)法》和《會計(jì)準(zhǔn)則》，卻均屬于導(dǎo)學(xué)性文獻(xiàn)，并沒有針對資金池的具體工作細(xì)節(jié)予以指導(dǎo)，這些文獻(xiàn)內(nèi)容大多缺乏實(shí)踐操作性和法律效用，很容易導(dǎo)致資金池業(yè)務(wù)管理無法可依，不利于發(fā)揮應(yīng)有的效果。再次，部分集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算制度并不完善，沒有針對資產(chǎn)管理、物資采購、財(cái)政收支和項(xiàng)目管理預(yù)算工作制定科學(xué)合理的方案。預(yù)算制度尚未容納所有資金流管理業(yè)務(wù)，加上專業(yè)性強(qiáng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不及時(shí)，且預(yù)算編制與本組織的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略缺乏有效的結(jié)合，致使內(nèi)部資金控制管理水平下降，相應(yīng)的預(yù)算編制工作開展未能達(dá)到預(yù)期效果。另外，由于公司財(cái)務(wù)部門的職能作用發(fā)揮不充分，且在財(cái)務(wù)工作方面存在著形式主義，進(jìn)而嚴(yán)重削弱了資金池管理體系的實(shí)際作用，間接地加大了資金風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。

（二）資金管理手段落后

與歐美國家相比，國內(nèi)集團(tuán)公司的資金管理手段較為落后，有少數(shù)分公司尚且采取人工管理模式，沒有充分引入信息技術(shù)，資金池管控結(jié)構(gòu)處于失衡狀態(tài)，內(nèi)部控制工作不到位，很容易造成資金浪費(fèi)現(xiàn)象。同時(shí)，受到預(yù)算編制方法有所落后和預(yù)算管理理念更新不及時(shí)的影響，時(shí)常會引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)問題，使集團(tuán)公司在發(fā)展過程中受到了一定的阻礙。另一方面，在資金池業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中，財(cái)務(wù)決算管理是否有效對業(yè)務(wù)效率具有重要影響。但是，在實(shí)踐工作中因?yàn)椴糠止镜臎Q算管理方式缺乏創(chuàng)新性，管理人員的責(zé)任意識薄弱，嚴(yán)重影響決算管理工作落實(shí)效果，進(jìn)而加劇了資金池業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)因素。

（三）管理制度建設(shè)有待加強(qiáng)

在信息時(shí)代背景下，提升資金池業(yè)務(wù)水平，集團(tuán)公司必須實(shí)施高度集中的管理模式，準(zhǔn)確匯總所有分公司以及總部的銀行賬戶金額，盡可能地減少賬號數(shù)量，這樣有助于提升資金管理效率，縮減工作量與資金管理難度。可實(shí)際上，因?yàn)榧瘓F(tuán)公司尚未建立完善的管理制度，所以導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)資金池的集中管理，致使資金流量過度分散，嚴(yán)重削弱了資金效應(yīng)。

二、資金池業(yè)務(wù)在集團(tuán)公司業(yè)務(wù)中的應(yīng)用方案

（一）重建資金管理機(jī)制

公司管理人員應(yīng)協(xié)同本公司重建資金管理機(jī)制，充分發(fā)揮資金池業(yè)務(wù)的優(yōu)點(diǎn)，以此保證本組織的資金流量安全，降低資金管理成本和利息成本，確保各分公司的賬戶余額能夠統(tǒng)一劃入總部主賬戶，避免資金關(guān)于分散。與此同時(shí)，要將資金池業(yè)務(wù)的運(yùn)營工作交付于財(cái)務(wù)部門處理，并構(gòu)建完善的結(jié)算中心。另一方面，要全面做好財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)預(yù)算編制與本組織的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的有機(jī)結(jié)合。對于規(guī)模宏大的集團(tuán)公司來講，財(cái)務(wù)管理是本組織內(nèi)部資金及與資金運(yùn)營相關(guān)的事務(wù)的管理與控制，是資金池業(yè)務(wù)的重要組成部分。廣義的財(cái)務(wù)管理活動包括記錄有關(guān)資金事項(xiàng)、與供應(yīng)商及客戶進(jìn)行資金往來、通過負(fù)債或者發(fā)行股票籌措資金或者發(fā)行股票籌措資金、購置資產(chǎn)、支付股利以及資金的日常管理等活動。由此可見，廣義的財(cái)務(wù)管理包括資金池業(yè)務(wù)。此外，狹義的財(cái)務(wù)管理則主要包括投資決策、籌資決策、利潤分配以及長期、短期財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定、執(zhí)行、評價(jià)和控制等日常管理工作。重建資金管理機(jī)制，必須將廣義的財(cái)務(wù)管理、當(dāng)代資金池業(yè)務(wù)和狹義的財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，從而全面提高集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)水平。

（二）創(chuàng)新資金管理手段

創(chuàng)新集團(tuán)公司的資金管理手段，首先要從資金運(yùn)動的角度來理解資金池業(yè)務(wù)，基于這一視角，資金池業(yè)務(wù)屬于一種綜合性管理模式，具有全方位的特點(diǎn)，能夠?qū)崿F(xiàn)資金信息共享，降低存貸款與各種費(fèi)用的高度，確保資金周轉(zhuǎn)的正常運(yùn)行，全面提升資金使用價(jià)值。其次，要推動集團(tuán)公司銀行賬戶的集中化管理，將資金匯入少數(shù)賬戶，以此實(shí)現(xiàn)資金的集約化管理，避免因資金管理分散而額外增加成本。與此同時(shí)，要加強(qiáng)本公司與銀行的合作，提升資金管理戰(zhàn)略，利用銀行系統(tǒng)資源大力開發(fā)先進(jìn)的結(jié)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)本公司與合作銀行的雙贏。另一方面，要重視構(gòu)建良好的資金循環(huán)系統(tǒng)，提升資金循環(huán)效率，控制好融資成本，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)，科學(xué)選擇投資時(shí)機(jī)及其領(lǐng)域，努力提高資金池業(yè)務(wù)績效。

（三）構(gòu)建完善的資金管理制度

構(gòu)建完善的資金管理制度，首先要構(gòu)建高度集中的資金結(jié)算制度，細(xì)化工作流程，將風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)控制到最低，同時(shí)，要做好財(cái)會報(bào)表，在編制報(bào)表的過程中，必須以資金池業(yè)務(wù)的基本活動為對象，對本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況做出綜合評價(jià)。而且，財(cái)會報(bào)表分析的目的是了解過去、評價(jià)現(xiàn)在和預(yù)測未來，以幫助報(bào)表使用者改善其決策。財(cái)會管理人員對編撰的財(cái)會報(bào)表通常是根據(jù)所有使用人的一般要求設(shè)計(jì)的，并不刻意提供特定報(bào)表來滿足使用者的特殊要求。因此，報(bào)表使用人需要通過分析財(cái)會報(bào)表及相關(guān)信息，研究報(bào)表中所反映本公司的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，從而制定各種風(fēng)險(xiǎn)防范對策。此外，為了促進(jìn)集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，需要建立科學(xué)的資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)制，加強(qiáng)對于財(cái)會管理規(guī)劃，讓本公司的發(fā)展與現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體制相對應(yīng)，并根據(jù)本公司的性質(zhì)和發(fā)展需要以及促進(jìn)資金結(jié)算管理工作的進(jìn)行開發(fā)一系列的財(cái)會管理軟件，對本公司的審計(jì)控制工作和資金結(jié)算工作進(jìn)行系統(tǒng)化管理。再次，要重視完善投資預(yù)算制度，提升資金池業(yè)務(wù)效益。從微觀角度來分析，企業(yè)資金池預(yù)算的重要性體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

第一，資金池預(yù)算具有長期效應(yīng)。資金池預(yù)算項(xiàng)目通常有一個(gè)較長的運(yùn)行期，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)果面臨很大的不確定性。例如購買經(jīng)濟(jì)壽命為70年的產(chǎn)地，投資的未來狀況和結(jié)果都是基于當(dāng)前的預(yù)測估計(jì)，該資產(chǎn)未來的運(yùn)行狀況和結(jié)果在項(xiàng)目運(yùn)行期間可能會有很大的變化。

第二，資金池預(yù)算能夠使集團(tuán)公司及時(shí)獲得資本資產(chǎn)。借助資金池預(yù)算技術(shù)優(yōu)選有價(jià)值的投資項(xiàng)目有助于增值公司投資業(yè)務(wù)價(jià)值，能保證本公司獲得技術(shù)的經(jīng)濟(jì)利益。

第三，資金池預(yù)算是公司籌措投資項(xiàng)目資金的依據(jù)。資產(chǎn)擴(kuò)張通常涉及大量的投入，資金池預(yù)算是公司在特定資本規(guī)模下進(jìn)行合理投資規(guī)劃的工具。

另一方面，公司管理人員要重視量化資金池估算內(nèi)容，控制投資決策過程，設(shè)計(jì)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)一致的投資方案。一般情況下，設(shè)計(jì)投資方案是資金池業(yè)務(wù)估算的基礎(chǔ)，在此過程中，工作人員要全面收集數(shù)據(jù)信息和相關(guān)資料，科學(xué)估算投資項(xiàng)目的增量現(xiàn)金流，避免出現(xiàn)資金池業(yè)務(wù)超過估算現(xiàn)象。需要注意的是，對于投資項(xiàng)目未來收益流的預(yù)測是資金池估算的重要環(huán)節(jié)，決定項(xiàng)目價(jià)值高低的最主要因素是從項(xiàng)目中獲取的凈現(xiàn)金流量。投資項(xiàng)目決策的基本原則是考慮與項(xiàng)目自身獲利結(jié)果相關(guān)的現(xiàn)金流，而且，只有那些由于采納某個(gè)項(xiàng)目引起的現(xiàn)金收支的增加額才是投資項(xiàng)目時(shí)需要考察的現(xiàn)金流量。

三、結(jié)束語

綜上所述，優(yōu)化資金池業(yè)務(wù)在集團(tuán)公司業(yè)務(wù)中的應(yīng)用方案，提升公司業(yè)務(wù)水平和經(jīng)濟(jì)利益，管理人員應(yīng)協(xié)助本公司重建資金管理機(jī)制，充分發(fā)揮資金池業(yè)務(wù)的優(yōu)點(diǎn)以保證本組織的資金流量安全，降低資金管理成本和利息成本；創(chuàng)新集團(tuán)公司的資金管理手段，推動集團(tuán)公司銀行賬戶的集中化管理；構(gòu)建完善的資金管理制度，量化資金池估算內(nèi)容，控制好投資決策過程。

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