資金池業務在集團公司業務中的應用探討

陽金花

摘要：促進集團公司的可持續發展，需要建立科學的資金管理機制，推動企業經營管理工作步入集約化，優化財務管理模式，不斷完善資金池業務。然而，當前資金池業務在集團公司業務中的應用問題不容忽視，主要問題包括資金管理機制不健全、資金管理手段落后、管理制度建設有待加強等，本文將在簡析這些問題的基礎上淺談解決方案，并提出個人見解。

關鍵詞：資金池業務；集團公司業務；應用

從整體上來分析，當前資金池業務在集團公司業務中的應用問題主要表現為資金管理機制不健全、資金管理手段落后、管理制度建設有待加強，本文將在簡析這三種問題的同時從重建資金管理機制，創新資金管理手段，構建完善的資金管理制度等三個方面來淺談解決對策。

一、資金池業務在集團公司業務中的應用問題

（一）資金管理機制不健全

有不少管理人員對資金池業務缺乏科學而正確地理解，認為資金管理工作只是對本單位賬目的統一核對，忽視了財務管控工作的重要性，也沒有建立完善的資金池系統。其次，雖然國家已經頒布了《內部會計控制規范》、《會計法》和《會計準則》，卻均屬于導學性文獻，并沒有針對資金池的具體工作細節予以指導，這些文獻內容大多缺乏實踐操作性和法律效用，很容易導致資金池業務管理無法可依，不利于發揮應有的效果。再次，部分集團公司內部的財務預算制度并不完善，沒有針對資產管理、物資采購、財政收支和項目管理預算工作制定科學合理的方案。預算制度尚未容納所有資金流管理業務，加上專業性強的預算管理機構設置不及時，且預算編制與本組織的長遠發展戰略缺乏有效的結合，致使內部資金控制管理水平下降，相應的預算編制工作開展未能達到預期效果。另外，由于公司財務部門的職能作用發揮不充分，且在財務工作方面存在著形式主義，進而嚴重削弱了資金池管理體系的實際作用，間接地加大了資金風險指數。

（二）資金管理手段落后

與歐美國家相比，國內集團公司的資金管理手段較為落后，有少數分公司尚且采取人工管理模式，沒有充分引入信息技術，資金池管控結構處于失衡狀態，內部控制工作不到位，很容易造成資金浪費現象。同時，受到預算編制方法有所落后和預算管理理念更新不及時的影響，時常會引發資金風險問題，使集團公司在發展過程中受到了一定的阻礙。另一方面，在資金池業務運營過程中，財務決算管理是否有效對業務效率具有重要影響。但是，在實踐工作中因為部分公司的決算管理方式缺乏創新性，管理人員的責任意識薄弱，嚴重影響決算管理工作落實效果，進而加劇了資金池業務的風險因素。

（三）管理制度建設有待加強

在信息時代背景下，提升資金池業務水平，集團公司必須實施高度集中的管理模式，準確匯總所有分公司以及總部的銀行賬戶金額，盡可能地減少賬號數量，這樣有助于提升資金管理效率，縮減工作量與資金管理難度。可實際上，因為集團公司尚未建立完善的管理制度，所以導致無法實現資金池的集中管理，致使資金流量過度分散，嚴重削弱了資金效應。

二、資金池業務在集團公司業務中的應用方案

（一）重建資金管理機制

公司管理人員應協同本公司重建資金管理機制，充分發揮資金池業務的優點，以此保證本組織的資金流量安全，降低資金管理成本和利息成本，確保各分公司的賬戶余額能夠統一劃入總部主賬戶，避免資金關于分散。與此同時，要將資金池業務的運營工作交付于財務部門處理，并構建完善的結算中心。另一方面，要全面做好財務管理工作，促進預算編制與本組織的長遠發展戰略的有機結合。對于規模宏大的集團公司來講，財務管理是本組織內部資金及與資金運營相關的事務的管理與控制，是資金池業務的重要組成部分。廣義的財務管理活動包括記錄有關資金事項、與供應商及客戶進行資金往來、通過負債或者發行股票籌措資金或者發行股票籌措資金、購置資產、支付股利以及資金的日常管理等活動。由此可見，廣義的財務管理包括資金池業務。此外，狹義的財務管理則主要包括投資決策、籌資決策、利潤分配以及長期、短期財務計劃的制定、執行、評價和控制等日常管理工作。重建資金管理機制，必須將廣義的財務管理、當代資金池業務和狹義的財務管理相結合，從而全面提高集團公司的業務水平。

（二）創新資金管理手段

創新集團公司的資金管理手段，首先要從資金運動的角度來理解資金池業務，基于這一視角，資金池業務屬于一種綜合性管理模式，具有全方位的特點，能夠實現資金信息共享，降低存貸款與各種費用的高度，確保資金周轉的正常運行，全面提升資金使用價值。其次，要推動集團公司銀行賬戶的集中化管理，將資金匯入少數賬戶，以此實現資金的集約化管理，避免因資金管理分散而額外增加成本。與此同時，要加強本公司與銀行的合作，提升資金管理戰略，利用銀行系統資源大力開發先進的結算系統，實現本公司與合作銀行的雙贏。另一方面，要重視構建良好的資金循環系統，提升資金循環效率，控制好融資成本，不斷優化財務結構和資金結構，科學選擇投資時機及其領域，努力提高資金池業務績效。

（三）構建完善的資金管理制度

構建完善的資金管理制度，首先要構建高度集中的資金結算制度，細化工作流程，將風險指數控制到最低，同時，要做好財會報表，在編制報表的過程中，必須以資金池業務的基本活動為對象，對本公司的財務狀況、經營成果和現金流量狀況做出綜合評價。而且，財會報表分析的目的是了解過去、評價現在和預測未來，以幫助報表使用者改善其決策。財會管理人員對編撰的財會報表通常是根據所有使用人的一般要求設計的，并不刻意提供特定報表來滿足使用者的特殊要求。因此，報表使用人需要通過分析財會報表及相關信息，研究報表中所反映本公司的經濟現狀，從而制定各種風險防范對策。此外，為了促進集團公司的可持續發展，降低風險系數，需要建立科學的資金結算風險控制管理機制，加強對于財會管理規劃，讓本公司的發展與現有的經濟體制相對應，并根據本公司的性質和發展需要以及促進資金結算管理工作的進行開發一系列的財會管理軟件，對本公司的審計控制工作和資金結算工作進行系統化管理。再次，要重視完善投資預算制度，提升資金池業務效益。從微觀角度來分析，企業資金池預算的重要性體現在以下三個方面：

第一，資金池預算具有長期效應。資金池預算項目通常有一個較長的運行期，經濟運行結果面臨很大的不確定性。例如購買經濟壽命為70年的產地，投資的未來狀況和結果都是基于當前的預測估計，該資產未來的運行狀況和結果在項目運行期間可能會有很大的變化。

第二，資金池預算能夠使集團公司及時獲得資本資產。借助資金池預算技術優選有價值的投資項目有助于增值公司投資業務價值，能保證本公司獲得技術的經濟利益。

第三，資金池預算是公司籌措投資項目資金的依據。資產擴張通常涉及大量的投入，資金池預算是公司在特定資本規模下進行合理投資規劃的工具。

另一方面，公司管理人員要重視量化資金池估算內容，控制投資決策過程，設計與公司戰略目標一致的投資方案。一般情況下，設計投資方案是資金池業務估算的基礎，在此過程中，工作人員要全面收集數據信息和相關資料，科學估算投資項目的增量現金流，避免出現資金池業務超過估算現象。需要注意的是，對于投資項目未來收益流的預測是資金池估算的重要環節，決定項目價值高低的最主要因素是從項目中獲取的凈現金流量。投資項目決策的基本原則是考慮與項目自身獲利結果相關的現金流，而且，只有那些由于采納某個項目引起的現金收支的增加額才是投資項目時需要考察的現金流量。

三、結束語

綜上所述，優化資金池業務在集團公司業務中的應用方案，提升公司業務水平和經濟利益，管理人員應協助本公司重建資金管理機制，充分發揮資金池業務的優點以保證本組織的資金流量安全，降低資金管理成本和利息成本；創新集團公司的資金管理手段，推動集團公司銀行賬戶的集中化管理；構建完善的資金管理制度，量化資金池估算內容，控制好投資決策過程。

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