應(yīng)收賬款的法律風(fēng)險防范

劉 超

（310000 浙江智仁（湖州）律師事務(wù)所 浙江 杭州）

企業(yè)的應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的一個重要的組成部分，一般因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成。企業(yè)資金流動性的強(qiáng)弱，往往決定了一家企業(yè)生存能力的強(qiáng)弱，因此應(yīng)收賬款的有效回收則成為決定企業(yè)發(fā)展的至關(guān)重要的因素之一。企業(yè)的應(yīng)收賬款表面看似簡單，但是實(shí)際上涉及了諸多的法律以及管理問題等，既然所謂風(fēng)險，那么就不可能完全避免，那究竟怎樣可以將風(fēng)險降低？風(fēng)險一旦發(fā)生，何種方式可以更有效的處理？本文試將應(yīng)收賬款的法律風(fēng)險防范劃分為事前防范、事中控制、事后處理三個階段，對相關(guān)風(fēng)險防范措施做簡要探討。

一、事前防范

首先，在應(yīng)收賬款的事前防范方面，企業(yè)可以建立自己的客戶信用評估體系，對對方的主體資格、付款能力等內(nèi)容進(jìn)行了解。一方面，可以由企業(yè)的銷售人員或者專門的評審人員通過公開的途徑進(jìn)行調(diào)查，其中包括工商登記情況、被法院執(zhí)行情況、稅費(fèi)的繳納情況、房地產(chǎn)登記情況等。例如，在全國法院被執(zhí)行人信息網(wǎng)以及最高人民法院網(wǎng)上查詢該企業(yè)是否有涉訴案件、正在執(zhí)行的案件以及案件的執(zhí)行情況等等，如果該企業(yè)的執(zhí)行案件在數(shù)年之前已經(jīng)公布，但至今仍未執(zhí)行完畢，可見該企業(yè)的履行能力欠佳。另一方面，可以由相關(guān)人員到對方的經(jīng)營場所進(jìn)行實(shí)地考察，考察內(nèi)容包括經(jīng)營場所是否管理規(guī)范、原材料以及半成品的儲存量大小，甚至是員工是否存在亂扔垃圾的現(xiàn)象等，“細(xì)節(jié)既是天使也是魔鬼”，每一個細(xì)節(jié)都可以反映出企業(yè)運(yùn)營情況的一個方面，例如，倉庫前運(yùn)輸車輛的多少可以從側(cè)面反映出該企業(yè)出貨能力的強(qiáng)弱以及出貨速度的快慢。企業(yè)可以對評審和調(diào)查的每一項(xiàng)內(nèi)容設(shè)計(jì)相應(yīng)的分?jǐn)?shù)，以分?jǐn)?shù)的多少來劃分客戶的信用等級，對于不同等級的客戶采取不同的付款要求，比如對于資信極高的客戶可以允許賒銷，對于資信較高的可以要求其進(jìn)行分期付款，對于資信一般的客戶，最好能夠要求其提供擔(dān)保，對于資信稍低的客戶采取現(xiàn)款交易的方式，而對于信用極低的客戶則建議不與其合作。

其次，即是合同的審查。一份好的合同往往能在糾紛發(fā)生時成為最有利的證據(jù)，而有些企業(yè)可能由于人情或交易習(xí)慣的原因根本不訂立合同，或者有些即使訂立了合同，也因?yàn)楹贤^于簡單、概括，不能達(dá)到預(yù)期的效果。第一，合同的內(nèi)容、條款要盡可能的完備，對其中標(biāo)的物的種類、規(guī)格、數(shù)量、單價等進(jìn)行詳細(xì)的約定，尤其要注意的是所有權(quán)保留和異議條款，例如在合同中約定在客戶未付清貨款時，貨物的所有權(quán)仍然歸賣方所有，這樣在對方逾期付款或者長時間未付款的情況下，企業(yè)可以采取收回貨物的措施，降低損失。第二，還需要注意合同中文字表述的嚴(yán)密性，避免產(chǎn)生歧義；合同最后文本的審查；合同的簽訂日期是否有預(yù)簽、倒簽的情形以及公章是否清晰可辨，是否與合同中的公司名稱一致等。

二、事中控制

在雙方達(dá)成交易之后，并不是只等到期收款即可，應(yīng)當(dāng)掌握貨款回收的主動權(quán)，對應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)密的事中控制。其中包括：

第一，證據(jù)的收集、保管。無論是因?yàn)樵谄髽I(yè)日常的經(jīng)營管理的需要，還是訴訟的舉證責(zé)任分配，證據(jù)的收集、留存都至關(guān)重要。雙方在交易過程中的所有約定最好都可以采用書面的形式。需要保留的證據(jù)主要包括對方的主體資格材料，如公司的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、授權(quán)委托書等；證明雙方存在合同關(guān)系的材料，如買賣合同；證明交貨數(shù)量、欠款金額的材料，如交貨單、結(jié)算憑證等。對于一些銷售型企業(yè)來說，應(yīng)收賬款是企業(yè)的重中之重，可以由專人負(fù)責(zé)證據(jù)的收集、保管，有條件的還可以建立電子系統(tǒng)，做到無遺漏、無缺失，方便搜索，以確保在日后可能發(fā)生的訴訟中不會出現(xiàn)舉證不能的風(fēng)險。

第二，對對方的經(jīng)營狀況進(jìn)行檢測。例如，該公司是否開始出現(xiàn)遲延付款，多次超出最后付款期限的情形、該公司的財(cái)務(wù)人員是否經(jīng)常性的回避等。一旦發(fā)現(xiàn)任何對方經(jīng)營狀況惡化，或出現(xiàn)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等可能喪失履行能力的情況，就需要采取必要的應(yīng)對措施，等到對方人去樓空就已經(jīng)為時已晚。

第三，跟蹤、記錄貨物及賬款情況。對于應(yīng)收賬款的回收不能采取聽之任之的態(tài)度，要積極跟蹤、記錄。建立完善的應(yīng)收賬款的催收制度，確定誰銷售誰負(fù)責(zé)或每單應(yīng)收賬款均有專人進(jìn)行負(fù)責(zé)，從發(fā)貨開始，在到期付款前15日左右便可以以電話的方式通知對方付款，到期付款前5日左右可以發(fā)出付款通知書。對于不同的客戶要采取不同的催款方式，在回收應(yīng)收款的基礎(chǔ)上，還需要保持良好的客戶關(guān)系，區(qū)分客戶的不同發(fā)出對賬函、催款函。通常情況下，60天為最佳的追賬期，一旦超過60天，那么要設(shè)定不同的期間進(jìn)行催款，1年左右的時間若還未能成功的將應(yīng)收賬款回收，可能就需要律師的介入。在此，還要特別提示注意的，就是訴訟時效的問題，根據(jù)《民法總則》的最新規(guī)定，訴訟時效為三年，一旦超過三年對方若以已經(jīng)超過訴訟時效為由進(jìn)行抗辯，則法院將裁定駁回起訴。這里就體現(xiàn)出由相關(guān)人員予以記錄、不斷提示的重要性，向?qū)Ψ桨l(fā)出律師函或者催款通知書都可以起到中斷時效的作用，重新計(jì)算訴訟時效。

三、事后處理

對于前述已經(jīng)發(fā)出對賬函或者催款函，仍然未能有效回收應(yīng)收賬款的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)將案件移交企業(yè)的法務(wù)部門或者委托律師進(jìn)行催收。具體的時間應(yīng)當(dāng)視不同行業(yè)、不同企業(yè)、不同客戶進(jìn)行區(qū)分，例如機(jī)械行業(yè)的時間一般較長。一般的處理方法有以下幾種：第一，委托律師發(fā)出律師函。律師函可以對對方起到威懾的作用，對方企業(yè)有可能為避免訟累或在法院公告信息中留下不良信用記錄而及時支付欠款，另外，律師函也可以起到中斷訴訟時效以及在證據(jù)效力不足的情況下起到補(bǔ)證的作用。第二，對于一些對欠款的事實(shí)承認(rèn)，但是僅稱無錢可還的企業(yè)可以采取向法院申請支付令的方式。企業(yè)可以直接憑支付令向法院申請強(qiáng)制執(zhí)行，一般此種情況的操作由企業(yè)自身完成即可，結(jié)案迅速及時，費(fèi)用也比較低廉，但是實(shí)踐中不同法院可能對支付令的操作稍有不同。第三，就是廣為熟知的訴訟的方式。一般情況下，采取訴訟催收的方式回收應(yīng)收賬款，都會采取財(cái)產(chǎn)保全的方式，以免企業(yè)雖在訴訟中勝訴，但是對方已經(jīng)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，陷入“執(zhí)行難”的困境之中。

企業(yè)應(yīng)收賬款的法律風(fēng)險防范是一個系統(tǒng)、復(fù)雜的工程，本文僅對部分防范措施進(jìn)行了簡要的探討，一家企業(yè)想高效的回收應(yīng)收賬款，需要銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)等多部門協(xié)同作戰(zhàn)，嚴(yán)密把控每一個環(huán)節(jié)。