基層外匯局外匯檢查內(nèi)控風險及防范建議

【摘要】近年來，隨著外匯法制建設的不斷完善，依法行政的觀念逐步增強，外匯管理執(zhí)法水平有了明顯提高。但基層外匯局在外匯檢查過程上仍存在部分風險隱患，因此加強對外匯執(zhí)法人員的的依法行政學習，完善檢查工作機制，防范外匯檢查風險就顯得尤為重要。

【關鍵詞】基層外匯 內(nèi)控風險 建議

一、外匯檢查中存在的內(nèi)控風險

（一）程序不到位

行政執(zhí)法程序是行政主體實施行政行為的程序，在實施行政行為過程中缺少統(tǒng)一程序，就會導致行政行為無效。外匯行政執(zhí)法程序不到位主要表現(xiàn)在：一是在進行行政執(zhí)法檢查前，通知書發(fā)出還未到5個工作日就進行執(zhí)法檢查；二是在執(zhí)法檢查中未出示執(zhí)法檢查證或與被查單位人員較熟悉，進點檢查時未出示檢查證；有的由于外匯檢查人員變動頻繁，檢查人員還未來得及辦理檢查證就進行執(zhí)法檢查；三是單人執(zhí)法，即在具體執(zhí)法過程由單人進行調(diào)查取證。

（二）證據(jù)不充分

外匯執(zhí)法過程中取得的證據(jù)材料必須同時具有關聯(lián)性、合法性、真實性三個條件，證據(jù)才具有法律效力。但在具體取證過程中往往忽視這三個條件，造成證據(jù)不充分。具體表現(xiàn)為：一是提取的證據(jù)與所涉及的待證事實之間的關聯(lián)不大，無法證明或完全證明查獲的違法違規(guī)行為；二是取證的材料不符合規(guī)定，如紙質(zhì)證據(jù)材料應由被檢查單位在復印件上蓋章，寫明“復印件與原件一致”字樣。復印件有多頁的，應逐頁蓋章或在首頁上蓋章，同時將首頁與其余頁斜疊，在頁邊處蓋章，每頁紙都要蓋到。若這些要素不全，證據(jù)材料將失去證明力。

（三）法律文書不規(guī)范

在具體執(zhí)法過程，一方面由于基層外匯管理人員缺乏對新辦案程序學習，對新的格式文書缺乏全面了解，仍然延用老式格式文書；另一方面由于基層外匯管理局人員輪崗頻繁，崗位交接不徹底，造成外匯檢查崗位人員對辦案程序、各類格式文書不熟悉，只能師承于檔案記載，對行政處罰告知書、行政處罰決定書等重要格式文書中具有法律要式部分的規(guī)定一知半解，可能出現(xiàn)敘述違法事實針對性不強、語言不準確、引用處罰依據(jù)不正確或未交待證據(jù)等情況。

（四）定性不準確

行政執(zhí)法的實施必須有法律、法規(guī)或者規(guī)章為依據(jù)。在運用法律依據(jù)對具體行為進行定性、處罰時必須準確適當，嚴格按照上位法優(yōu)于下位法、后法優(yōu)于前法、特別法優(yōu)于普通法、從舊兼從輕等原則處理。當前，基層外匯管理局檢查崗位少有法律專業(yè)人員，絕大多數(shù)為業(yè)務兼職人員，缺乏對法律法規(guī)系統(tǒng)全面學習，且日常工作中開展執(zhí)法活動相對少，對相關基本法律實用原則不了解，對外匯行政執(zhí)法過程中查到的違規(guī)問題，只能從業(yè)務角度分析判斷違規(guī)依據(jù)，可能造成定性不準確。

（五）處罰不嚴格

基層外匯管理局都處在各中小城市，地域小，人口少，當?shù)赝鈪R局與各涉匯主體難免都有些千絲萬縷的人情關系。對檢查出的問題，由于涉及到一些單位或者個人的經(jīng)濟利益，礙于情面和人際關系，難免出現(xiàn)說情的現(xiàn)象，有的地方政府和行政主管部門也出面干涉，造成外匯執(zhí)法人員處罰不嚴格，濫用自由裁量權，出現(xiàn)大事化小、小事化了的情況。尤其是在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，被罰單位經(jīng)濟效益不好，大額處罰很難執(zhí)行，為避免處罰不能到位情況出現(xiàn)，當?shù)赝鈪R管理局也會主動避重就輕，輕描淡寫而一筆帶過，出現(xiàn)處罰不嚴的情況。

二、相關建議

（一）加強外匯檢查隊伍建設

打造一支政治思想過硬、業(yè)務素質(zhì)精良的外匯檢查隊伍，是避免執(zhí)法不規(guī)范行為發(fā)生的重要保證。因此，建議在現(xiàn)有人員隊伍基礎上，加強執(zhí)法隊伍學習培訓，豐富培訓形式，采取跟班執(zhí)法學習與集中授課相結合的培訓方式，提高執(zhí)法隊伍執(zhí)法水平。隨著社會法制觀增強，執(zhí)法環(huán)境的逐步規(guī)范，建議召聘法學專業(yè)人員充實到外匯行政執(zhí)法隊伍中來，全面提升行政執(zhí)隊伍綜合素質(zhì)。基層外匯局在崗位輪換中，盡量調(diào)配政治思想過硬、精通各項外匯業(yè)務的人員到外匯執(zhí)法崗位。要對外匯檢查人員進行職業(yè)道德教育，培養(yǎng)外匯執(zhí)法人員良好的價值觀念、道德規(guī)范與廉潔自律意識。

（二）健全工作機制

目前，在基層外匯局除大案、要案或減免處罰超過50%或給予從重處罰等規(guī)定情形要經(jīng)本局案件審議委員會集體審議外，其他一般性案件經(jīng)經(jīng)辦人起草，部門負責人審批就能立案，對案卷中證據(jù)材料的是否充分有效、事實描是否清楚以及引用違規(guī)依據(jù)和處罰依據(jù)是否準確，缺乏嚴格的集體審議環(huán)節(jié)，存在不規(guī)范隱患。建議將所有行政執(zhí)法案件納入本局案審會審議范圍，避免人為因素出現(xiàn)差錯。建議上級局采取督導辦案和區(qū)域范圍內(nèi)交叉執(zhí)法，既避免本地執(zhí)法和同級執(zhí)法帶來的人情干擾，又能促進基層支局執(zhí)法水平、辦案效率的提高。積極探索查、處分離的行政執(zhí)法模式，讓行政執(zhí)法檢查與行政處罰由不同部門單獨實施，嚴格保持各自行政獨立性，避免人情關系對檢查與處罰的干擾。

（三）完善相關制度

近年來，外匯管理行為辦案程序得到了進一步完善，但各基層外匯局是否嚴格按照程序要求開展執(zhí)法還有待肯定。特別是在各類格式文書的使用上，基層外匯局可能由于人手少或業(yè)務不熟的原因，不規(guī)范行為時有發(fā)生。建議豐富外匯檢查工作的考核內(nèi)容，不僅考核罰沒款數(shù)量，還應開展案卷展評，將展評結果納入考核內(nèi)容，促進基層外匯局不僅重視執(zhí)法結果，還應重視執(zhí)法行為過程。

（四）構建有效的內(nèi)控督導機制

與同級人民銀行法律事務部門和內(nèi)審部門、紀檢部門建立內(nèi)部控制機制。審核監(jiān)督案件調(diào)查處理的執(zhí)法風險點；審核現(xiàn)場檢查和案件處理是否符合規(guī)定程序、存檔資料是否齊全、重大案件是否經(jīng)案審會集體討論決定，監(jiān)督檢查人員檢查過程是否做到廉潔自律，遵守職業(yè)操手等。建立執(zhí)法過錯責任追究機制。

參考文獻

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作者簡介：石易（1983-），男，漢族，甘肅平?jīng)鋈耍温氂谥袊嗣胥y行隴南市中心支行，研究方向：金融服務、信貸管理等。endprint