新時期高校資金結算中心職能與管理設想

汪晶

[摘 要]隨著高等教育的快速發展，高校資金結算量與日俱增，新時期高等學校資金結算中心面臨集中分散資金、合理進行經濟資源配置、提高資金效益的新挑戰，文章對資金結算中心的業務結算和管理規劃職能進行了設計，并提出了監督管理措施。

[關鍵詞]高校；資金結算中心；管理；設想

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.03.136

隨著教育事業改革的不斷深化，高校經費來源已由過去單一的財政撥款渠道即國家資金轉向由教育撥款、事業收費、科研有償服務、科技成果轉化、社會捐贈等組成的多元籌資格局。一方面，全球高等教育成本的上升和高等教育大眾化浪潮，使得資金籌措成為中外大學所面臨的共同挑戰，為了提高教學質量和科研水平，學校必須保證充足和可持續的建設發展資金投入；另一方面，隨著學校經濟業務量的日益增大，如何有效集中分散的資金，合理進行經濟資源配置，提高資金使用效率，是各高校面臨的日益突出的管理問題。以校內銀行作為前身的高校資金結算中心的建立和發展，符合新時期高等教育事業改革發展需要，并承擔了盤活資金、提升效益、防控風險的管理使命。

1 新時期高校資金結算中心的管理環境

1.1 作用被強化

首先，資金信息反饋靈敏。資金結算中心的建立，形成了上下連貫、及時準確的資金信息管理體系，任何資金問題都可以及時傳達反饋給決策層，從而保證在第一時間采取有效措施，引導資金的流向，保證資金使用效率。其次，資金規模管理有效。一方面，資金結算中心集中分散的資金，形成資金規模和優勢，更有利于進行資金籌集和調配。另一方面，集中管理有利于加強對二級單位資金運作的監督管理，督促其按照國家法規使用資金，避免出現亂投資、亂借款等資金不合理使用情況，從而保障學校整體資金的安全。同時，結算中心可以調劑學校內部二級單位的資金余缺，減少學校的銀行借款，通過內部資金運作等方式，支持學校尤其是后勤、基建、產業等建設發展，節省財務費用，從而提高學校整體的經濟效益。

1.2 功能被弱化

首先，結算中心的功能定位政策并未明確。長期以來，關于資金結算中心是否可以開展資金信貸業務、理財業務是存在一定爭議的，因此很多學校并未成立結算中心，即使是已經成立的結算中心也謹小慎微，開展的業務范圍很狹窄。其次，國庫集中支付改革和財務核算信息化發展建設弱化了結算中心的支付功能，一方面，國庫集中支付改革的執行，高校財政性資金都納入了單一的國庫賬戶體系管理，零余額用款額度和進度同時關聯著高校的財務績效評價和考核，因此原資金結算中心的結算功能被削弱；另一方面，隨著網上預約報賬、無現金報賬、銀校直連支付等管理服務手段的推廣，原結算中心的現金支付功能被弱化，很多高校甚至實現了零現金支付，同時結算流程也被簡化。

2 新時期高校資金結算中心的職能

2.1 業務結算職能

（1）收付結算及時準確。資金結算中心應按照國家財經法規規定，準確及時完成日常現金和存款的收付、往來結算，及時準確計算各賬戶的存貸款利息，并做好與往來銀行的票據交換。結算信息的準確和程序的規范要求資金結算中心要建立有效的內控體系，明確崗位職責和分工、不相容崗位分離，尤其是對大額資金支付要形成有效的稽核和授權機制，并按時做好銀行對賬管理；結算信息的及時要依賴于信息技術和銀校直聯系統的成熟發展，以資金支付的實時到賬為目標。

（2）結算方式安全便捷。教育部、財政部《關于“十一五”期間進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見》（教財〔2007〕 1號）中明確提出，“高等學校應逐步改變傳統的資金收付方式，借助銀行卡、網上銀行等先進手段，大力推行資金收支業務的電子劃轉，最大限度地減少現金流動”。隨著網銀結算、對公POS、銀校直連的引入已打破以往傳統銀行票據結算的限制，同時近年來，中央預算單位公務卡改革的加快推進，強制結算目錄的推行，都要求資金結算中心應適應改革加快向無現金結算方式邁進。

（3）銀行賬戶使用規范。資金結算中心應嚴格遵照財政部有關銀行賬戶管理的規定，銀行賬戶的開立、變更和撤銷等都應到財政部駐各地財政監察專員辦事處辦理申報、審批、備案手續，杜絕違規開立銀行賬戶行為，并統一負責學校賬戶的年檢等工作。對不符合規定的銀行賬戶學校應及時進行清理，賬戶使用時必須嚴格按照賬戶規定用途使用，不得隨意出借或任意混用銀行賬戶。

2.2 管理規劃職能

（1）資金計劃管理。資金結算中心應制訂全面有效的資金使用和管理計劃，有效調節資金流向，控制資金的合理使用；應優化資金結構，盤活學校沉淀資金，挖掘資金使用潛力，降低資金成本；應建立適應學校自身發展的資金結算中心管理模式，是資金高度集權還是集權和分權相結合的模式，關鍵是資金管理要出效益。資金計劃管理要以資金預算管理為中心，資金預算管理是全面預算管理的重要部分，其落實的程度直接關系著全面預算管理執行情況，資金預算體系越健全，越能主動掌握和控制未來的現金流量，做到“心中有數”。比如，資金下撥時可根據年度資金預算分解成月或周的資金預算額度進行審核下撥，對于超過預算額度的資金需求可以拒付；在掌握學校和二級單位的資金需求及流向的基礎上，可以在資金的流量、流速、流向、時間安排以及資金的平衡與調整等方面均做出詳細的安排和計劃。

（2）資金戰略管理。隨著高等學校大規模貸款圈地建設新校區工程被叫停，各高校基本建設投入進入相對平穩階段，如何實現學校資金流動的均衡性和有效性，使有限的資金用在關鍵的領域，合理協調資金的余缺，提高資金的使用效率，滿足學校建設發展的需要，是現階段各高校結算中心管理目標中應該關注的重點。這就要求高校資金結算中心在進行資金戰略規劃時，首先要加強資金數據分析管理，高校的資金結算平臺除了能準確及時地完成日常資金的收付、劃撥、查詢外，同時應能生成相關的資金報表，進行大數據分析，為資金管理和學校戰略規劃提供有用決策和管理數據。其次要加強政策和程序管理，按照國家相關資金管理的要求科學制定學校資金管理政策，對資金運作決策事項應經過充分的可行性研究，對資金管理各環節應進行縝密測試，建立規范有序的制度管理體系。最后要建立起健康、良好的銀校合作關系，奠定學校中長期融資平臺，為學校快速可持續發展提供資金保障。

3 資金結算中心的監督管理

3.1 健全內控制度

第一，完善包含資金決策、資金分級審批權限、資金審批程序、收付跟蹤反饋制度、資金存放原則及保密原則等內部控制管理制度，明確審批權責，保證學校各項事業高效、有序地進行，完成資金結算中心的良性內循環。第二，嚴格遵守國家關于賬戶和資金風險防控的管理辦法和要求，定期進行資金管理風險評估和管理稽核、內部檢查審計，以檢促建不斷完善。第三，加強信息技術和大數據技術在資金管理中的應用，通過建立資金監控平臺使資金事后分析的現狀轉變為資金的事先控制、事中監督和事后分析的全過程控制。而在此過程中，通過建立異常事項和風險預警，以及建立差異報告制度，及時發現和解決資金使用中的問題。

3.2 建立風險管理文化

一方面，要在學校強化風險管理意識，可以通過政策宣講、培訓等方式提升各級領導干部和財務人員對資金管理重要性的認識，對專業人員加強對風險甄別、風險應對的專業化培訓，必要時也可以成立專門的風險管理部門。另一方面，加強財會隊伍建設，加強財會人員對宏觀微觀政策的解讀和把握能力，加強對財會隊伍的職業道德建設，關鍵崗位要選拔業務優良品德過硬的人員，同時要建立定期輪崗機制，并將風險管理文化與薪酬制度、人事制度相結合。

資金結算中心是新時期高校財務管理中的一個重要組成部分，它的職能和作用將隨著國家教育事業改革的深化和信息技術的發展而不斷成熟和完善，我們要真正發揮出其集中管理的規模效益，在為學校教學、科研、后勤、基建和校辦產業的發展提供資金扶持的同時，促進學校整體資金管理效率的提高，為學校建設發展起到強而有力的推動作用。

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