論如何有效加強企業內部控制機制建設

于娟

摘要：當前，隨著我國經濟的大發展大繁榮，我國經濟發展邁入新的階段，各類企業也蓬勃發展起來。內部控制對于企業的發展來說至關重要，但是，多數企業還是沒有建立健全完善的內部控制制度和內部控制體系，使得一些企業的發展受到了阻礙。因此，需要對我國企業進行深入分析。本文主要對企業內部控制存在的問題以及原因進行分析，提出相應的解決對策，從而完善我國企業內部控制制度和內部控制體系。

關鍵詞：企業；內部控制；問題；對策

一、企業內部控制的問題

（一）缺少良好的內部控制環境

內部環境在企業當中至關重要，企業內部控制程序的執行以及其他內部控制因素發揮的作用和發揮什么樣的作用，都與內部環境有很大的關系。除此之外，內部環境也影響著企業管理者對企業經營管理目標的制定與實現。目前，我國大多數企業是早期的個體經濟和私營經濟，企業的管理者和企業的員工或多或少帶有一定的親戚關系，這些員工們不具備專業知識與專業能力，只重視能給企業帶來的經濟效益，忽略甚至拒絕內部控制給企業帶來的積極影響，認為內部控制費時費力，影響辦事程序與辦事效率，不利于企業的發展，因此，良好的內部控制環境也就難以形成。

（二）風險評估體系不完善，缺少評估手段和評估機制

風險評估機制是企業發展的重要因素，對企業的內部控制起著重要作用。隨著我國市場經濟的不斷發展，企業面臨的風險的種類也變得多種多樣，如經營風險、財務風險、信息風險等等。可是，這些風險不能僅僅靠企業本身就能控制的，目前，我國還有許多企業缺乏風險控制的意識，缺少完善的風險評估體系，來對企業的各種風險做出預判，使企業免受損失。因此，企業必須做到未雨綢繆，早日建立完善的風險評估體系。

（三）內部控制體系不完善

我國企業內部控制制度有兩個特點：一是不標準，二是不全面。企業內部控制制度沒有形成完整的體系，來指導企業員工順利地達到內部控制的標準，企業員工僅僅依靠自己的經驗辦事，使得企業內部控制極其不規范。并且，企業內部控制覆蓋的面不是很廣，沒有滲透到企業的各個部門和各個環節，僅僅是企業財務人員對企業內部控制制度進行修改與制定，缺少了各部門的不同意見，導致企業內部控制制度的不完整。

二、企業內部控制的改良對策

（一）改善企業內部控制環境

企業內部環境是企業發展的根本，只有擁有良好的內部環境，企業的其他各種要素才能活躍起來。因此，企業需對其內部環境加以改進。第一，必須建立正確的內部控制觀念，營造良好的內部環境控制氛圍。從企業的高層和管理者抓起，他們必須樹立先進的內控理念，將這一理念結合企業自身的實際情況進行革新，形成企業獨具一格的內控理念。然后將這理念傳達給企業員工，培養員工對這種理念的認同感，形成整個企業都認同的文化氛圍；第二，企業必須明確各部門的職責，從自身的組織框架開始，制定能夠有效連接各部門的組織結構，使各部門之間業務流程更明確，才有可能實現企業的發展目標；第三，人力資源管理在企業中也是必不可少的。選擇適合企業發展的員工是人力資源管理人員是否合格的重要考量。這樣的員工可以給企業節省大量的人力、物力等，符合企業發展獲取利益的目的。當然，企業員工的素質與科學的內控體系也是密切相關，因此，企業必須不時地給員工進行培訓，使他們的能力與時俱進，從整體上全面提高企業員工的素質。第四，企業還需建立規范的治理結構和議事規則，明確董事會、監事會和經理層在決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制；第五，內部審計機制也是企業內部控制環境的一部分，企業必須加強內部審計機制，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。

（二）建立健全風險評估機制

企業的風險評估機制必須納入到企業內部控制當中，才能有效防范風險的發生。首先，企業應當設定好控制目標，及時識別經營活動中與實現控制目標有關的風險，確定風險應對策略。然后，企業的管理者需將這種風險意識傳遞給員工，使企業員工對各種風險有一定了解，做到防微杜漸，防患于未然。最后，企業必須建立健全風險評估機制，針對與實現控制目標相關的風險，有一套成套的體系來應對。

（三）設置科學有效的內部控制制度

內部控制制度具有動態性，隨著時間和時代的發展，原來完善的內部控制制度可能已經不能適應發展中的企業的速度。因此，企業需要對自身發展狀況和內部控制完善程度作出判斷，必要時，學會借鑒其他企業的內部控制制度，或者向社會專業機構求助，獲得有效指導。

（四）拓寬信息來源渠道，增強信息溝通的有效性

信息的有效性與流通性對企業來說至關重要，企業必須建立信息溝通流暢機制，使得企業信息得到有效傳達。企業可以定期召開會議，與各部門、各員工交流、溝通，使企業的政策得到有效傳達，員工的心聲也可以得到及時聆聽，營造溫馨、流暢的溝通氛圍。當然，企業還可以通過培訓、個人談話等方式鼓勵員工，使全企業上下一心。

（五）建立監督體系，強化內部監督檢查力度

建立監督機制體系對于企業來說必不可少，是重要環節。企業必須選擇責任心強，獨立性強的員工，這些員工熟悉內部控制制度，專業知識和能力都很強。只有這樣的員工才能有效保證企業監督機制體系的完善，才能秉公執法，指出內部控制制度的不足之處并加以改正，提高企業內部控制效率，才有可能獲得最大收益。

參考文獻：

[1]李光耀，李冰琨.淺議企業內部控制存在的問題及對策[J].商業會計，2014 （20）：88-89.

[2]黃慧.淺議企業內部控制存在的問題及對策[J].時代金融，2011（15）：161-162.

[3]徐益強.淺議企業內部控制信息化建設中的問題及對策[J].中國證券期貨，2012（08）：72.

（作者單位：煙臺新和會計師事務所有限公司）endprint