現代化經濟體系建設與稅制改革的研究

劉凡 南京農業大學

前言

目前，我黨為了實現一小步與兩大步的戰略部署，從而對我國的經濟建設有了新的要求，而這一切的前提實際上就是要求各項改革都必須要積極配合。從國家角度來講，財政是其重要的支柱，這也就是財政改革是其他改革的前提與基礎的原因。經濟改革，作為一切改革的前提、基礎，實際上就是所有改革的主線索。而稅收實際上是財政與政府之間的紐帶，這就使得稅制改革也成為了整個經濟體制改革的重要支柱。所以，我們應當對現代化經濟體系的認識更進一步，并準確地對其內涵以及重要的意義進行把握，認識到我國在現代化經濟體系建設中的稅制改革的重要意義，進而深化稅制改革，建設我國的現代化經濟體系。

一、稅制改革對現代化經濟體系的支柱性作用

我國的社會主義現代化建設正處在不斷的發展過程中，經濟體制也在不斷的進行改革，在這一過程中，稅制改革起著非常關鍵性的作用。稅制改革對現代化經濟建設提供了橋梁，起到了支撐性的作用。

從一九七八年開始，我國正式開始實行改革開放戰略。進而開始形成了初步的稅收制度。黨的十二屆三中全會明確了社會主義經濟是公有制基礎上的有計劃的商品經濟，進一步推動了整體的企業改革，隨著改革的趨勢，財政稅收改革也逐步進行。經過一段時間的發展人們發現財務稅收體制運行的效果不夠完美，稅收方面仍然存在著許多問題，為了改善這些問題，我國又進一步的進行了分稅制財政管理體制等種種措施。直到目前，我國依然在不停的根據實際情況對稅收制度進行調整。

從中可以看出，稅收政策改革對經濟體制改革起到了保障性的作用。稅收與經濟市場的調節以及政府與市場之間的關系有著極為重要的影響。在以后的發展建設過程中，稅收政策改革仍然是重點，建立與現代經濟體制相匹配的收稅政策仍然是重點的工作。

二、深化稅收改革，助力構建現代化經濟體系

自從營改增政策全面實施以來，稅收政策對現代化經濟體系起著越來越重要的作用。隨著我國稅收開始進行減稅以來，有很多新的矛盾需要被解決，因此，發揮稅收政策的調控作用是一項非常重要的工作。為了更好的完成現代化經濟的改革，必須重點著手于稅收政策的改革。

（一）發揮稅收的中性作用

現代化經濟的建設離不開稅收政策的宏觀調控，因此，稅收政策還需要被進一步的完善修改。首先需要做到的就是維護市場環境的公平性，可以采用簡化增值稅制度來進行，另外要注意方式的多樣性。第三是應該削弱增值稅的中性作用發揮其合理功效來對市場經濟起到健康的調節作用。另外，應該堅持消費低原則。企業所產生的收稅歸屬必須一致，這樣才能防止亂投資現象的出。因此應該對增值稅進行劃分歸屬地，以免“重稅”現象的發生。

（二）強化稅收的資源配置功能

創新是經濟發展的主要動力，有創新才有進步，才能提高國民生產總值。創新對我國未來的發展起著關鍵性的作用，鼓勵創新已經成為時代發展的主潮流，未來增強我國經濟實力，實現國家的發展目標，必須將創新作為全民目標。稅收政策對我國的發展有著非常重要的影響，因此，國家應該重視對其的創新激勵。一方面來說，企業應該將創新環節貫徹到稅收的每一個步驟中去，盡可能的實現全面覆蓋。可以通過降低門檻，多實行惠民政策這方面來重點進行。也可以通過進行“事前優惠”來加大對研究費用的稅前扣除，這樣有利于指導企業的投資方向，在一定程度上可以降低投資人的風險。最后，可以從鼓勵高科技產品對外傳輸方面來進行，技術發明人需要交納的個人所得稅方面應該給予一定的優惠。這樣做才有利于激發創新的額熱情。另外一個方面來說，創新，主要依靠的就是人才。因此，企業應該加大對人才的培養與激勵，對公司股權采取激勵計劃，對創新人員所分得的紅利進行稅收優惠政策。韓國在這方面采取的政策有可借鑒的地方，企業在進行人才培養的過程中，對人才的培訓費用也是一筆不小的支出，企業最好的做法是按照一定的規則以及一定的比例對其進行稅前扣除。

教育和醫療在人力方面是人才積累的主要途徑，企業可以通過增加社會投資的方法來進行人才的積累，例如通過公私合作以及一些非盈利的形式來進行教育季候與醫療機構等不同類型的稅收支出，也可以通過個人所得稅方面進行改革，多采取稅前扣除的方法。

三、結語

總而言之，就我國目前的情況來看，只有稅收制度取得而真正的突破之后，才能健全我國的地方稅體系。當前，各個稅種都有著各自的改革，作為地方稅來講，不應該有太多拘束，應該著眼于更多的稅種，比如說資源稅、環境保護稅等，從長遠的角度來看，稅制改革不斷深入，則應當對各個稅種的潛力進行深度的挖掘，并根據現代化經濟體系的目標要求，通過不斷創新，確立新的理念，從而做好我國的稅制改革進而做好現代化經濟體系的建設。