通信企業營收資金管理中存在的問題與對策研究

劉雪松

一、通信企業營收資金管理的現狀

營收資金是通信運營商現金流入的主要來源,運營商服務和營銷拓展的渠道包括自有渠道（營業廳）、社會代理商、電子渠道、社會代理人等，客戶繳款的方式包括現金、支票、托收、轉賬、POS刷卡、第三方支付（微信、支付包、和包）等。

一方面，運營商服務客體消費的習慣性使得營收資金收款環節中現金收款占據較高比重，尤其在集團客戶外場營銷及寬帶裝維業務場景中，現金收款是現有的主要方式。頻繁的現金交易往往會帶來假幣偽鈔損失、員工舞弊風險、資金稽核難度、資金保管壓力等資金監管隱患。另一方面，互聯網技術變革帶來了巨大社會變化，據統計，“2016年中國第三方支付總交易額為57.9萬億元，其中移動支付交易規模達38.6萬億元，約為美國的50倍，在某種程度上，隨著移動支付的迅速發展，中國已經邁入“無現金社會”的門檻”。

綜上，當前營銷場景現金收款方式的普遍存在，現金交易的資金管理安全性矛盾與“無現金社會”的發展趨勢不適應是企業當前營收資金管理現狀的主要表現。在營收資金的歸集環節，財務部門研究如何通過與銀行、銀聯和第三方支付機構等合作，建立多種營收繳款通道，為客戶提供安全快捷的資金繳款方式，保障資金安全，降低資金歸集成本，提高資金歸集效率是財務部門面臨的重要課題。

二、通信企業營收資金管理存在的問題

（一）自有渠道營業收入存在過夜資金安全問題

自有渠道的營業款應按照規定每天及時、足額送繳存入銀行收入專戶。然而，實際經營活動中由于繳款時間與營業時間的差異，必然會存在過夜資金，營業規模較大主廳可能還會有夜班，如果現金交易比例較高，過夜資金數量將較大，加大資金安全風險和隱患。

（二）寬帶裝維等上門現金收款業務存在的營收資金監管風險

隨著營銷方式的不斷創新，互聯網營銷和電話營銷的客戶并不登訪營業廳，如依賴傳統上門現金收款方式，當寬帶和機頂盒業務選擇上門收款方式時，裝維人員會在上門安裝時就收取款項，但存在不主動、不及時上繳到公司情況，等到賬務員對帳催繳時才上交，因此有資金滯留風險，且會存在收取假幣的可能。

（三）外拓營銷活動的營收資金歸集管控不到位

由于支付寶和微信等第三方支付手段的高效便捷，非現金支付越來越普及。客戶也越來越習慣于在生活的各方面使用移動支付進行資金的交易。外拓營銷場景中目前存在客戶通過支付寶、微信等支付給公司員工，然后員工到營業前臺刷信用卡繳款的現象。這種形式同時會引發員工信用卡套取積分的風險?？蛻艚浝硗馔刈鰻I銷活動較常發生此種情況。

（四）營收資金的應收金額未得到有效保障

客觀上已實現的營業收入由于沒有入賬，也沒有同步體現到營業資金的應收模塊。比如寬帶已竣工但資金未歸集的業務，是需要賬務員手工入賬，但是賬務員無法獲取寬帶業務系統的數據，因此寬帶竣工業務的應收資金并沒有體現在營收報表上，從而對該部分營收資金無法實現有效監督審核。

（五）營收資金的稽核系統未能得到及時完善

運營商之間競爭激烈，新業務、新產品的推廣或者新系統的更新上線也較頻繁，如果營收稽核系統由于未能及時完善而無法實現有效稽核保障，那么容易導致營業資金差錯未被及時糾正，資金安全受到影響。如寬帶業務在初期推廣的時候，賬務稽核基本都是手工操作，隨著寬帶業務發展，相對落后的人工稽核方式大大限制了營收稽核的深度和廣度，加重了潛在的資金安全風險。

（六）暫收的押金或保證金的管理問題

押金或者保證金，尤其是社會渠道的押金或保證金，在收取時由業務部門進行臺賬登記，退還時由業務部門確認后發起報賬，并做相應的退還記錄處理。押金或者保證金的收支環節管理如有脫節，就會造成一定的資金風險。

當渠道以個人名義繳納到公司，如果銀行摘要信息無法提供付款人有效信息，且公司業務部門未及時跟蹤認領，該筆押金或者保證金會可能最終進入營收外收入，導致臺賬清單數據不準確，在后續的退押金或者保證金環節就會發生問題。

另外，臺賬清單是人工登記處理，如有數據有誤，后續會帶來較大隱患。如果碰到渠道要求退押金或保證金但臺賬清單上沒有相關數據，加上報賬資料都是集中到上級公司，基層經營單位有可能無法判別到底是臺賬清單的問題，還是客戶重復退押金的問題。

三、當前企業營收資金管理問題產生的原因

（一）營收資金歸集方式并沒有全面適應社會經濟環境的變化

隨著互聯網技術的快速發展，移動支付工具越來越多樣化，參與主體和交易規模也是高速增長。如今的社會中，移動支付已經成為各種支付工具中的極其重要的一部分。各種支付手段發展迅速且多樣，現實生活中的現金交易也明顯減少，“無現金社會”正逐步成為現實。

因此，企業應該在社會經濟環境改變后，對當下的資金風險管控模式進行適當調整，如果企業能全方位推廣無現金支付，那么現金營收繳款管控、過夜資金安全、甚至是員工通過第三方支付工具代收營收等資金風險就會得到有效控制。

（二）營收資金稽核體系并沒有深入業務前端實現業財聯動

當企業出現新業務，營收資金管理能否實現有效的稽核審查，發現相應的風險點，需要深入業務前端，與業務稽核聯動合作。

營業前端辦理的業務，如果是資金收取有誤，直接影響營收資金的準確性，但是如果是業務受理不符合規范，雖然不一定直接影響到營收資金，但也會給企業帶來經營風險，造成潛在或實際的經濟損失。從公司運營上來說，營收資金稽核是無法跟自有渠道管理、社會渠道管理、電子渠道管理等經營業務方面脫離干系。因此營收資金稽核必須要與業務稽核相結合，才能發現營收資金應收和實收的不完整，才能真正達到防范營收資金安全風險的目的。

然而，在基層實際從事稽核工作的一般是綜合員或者營業員，專業性不夠強，人員流動性大，稽核效果顯然無法達到應有要求，同時也很難實現稽核的精細化。

（三）企業營收資金并沒有實現全方位的信息化管理

除了一次性費用等，業務部分基本上已實現系統集中受理，但營收資金收款信息方面，還有靠手工臺賬登記，數據信息從前端流轉到二級稽核匯總審查,具有滯后性。除了政企的集團資金已實現出納定時批量給予數據信息，剩下的營收資金到賬信數據，依舊需要業務部門向出納確認，無法在一定授權范圍內實現數據共享和自查，耗費人力，且效率低下。

營收資金稽核方面，如果業務需要手工做賬，那么同時也需要手工稽核。在業務量大的情況下，零散的手工稽核是完全無法匹配企業當前的精細化管理要求。

在當前企業精細化管理、集中化運營的背景下，企業營收資金管理需要推廣全方位的信息化技術實現深層次的系統化管理，只有這樣才能達到全面有效地管理資金風險。

四、企業營收資金管理的對策建議

（一）全方位推廣無現金收款，打造高效安全的資金管控環境

現階段我國網絡支付規模已居世界第一，杭州、武漢等城市更是相繼宣布加入“無現金”城市計劃，“無現金景區”、“無現金機場”、“無現金商店”、“無現金城市”概念相繼提出，“無現金社會”是社會發展大勢所趨。“無現金收款”并不是消滅現金，而是讓客戶在可以不使用現金的情況下無障礙完成消費?！盁o現金消費”是一種趨勢，全方位打造無現金收款環境，將是企業適應外部大環境及確保營收資金安全所做的有益探索。

1.自有實體渠道的無現金收款

（1）加快推廣營業廳在線支付：擴大可辦理的業務范圍，不限于現有的業務類型；優化系統支撐方式，加速解決該種收款方式下碰到的難點問題。

（2）加快廳內鋪設無線智能POS機：通過營業廳在線支付方式無法受理的業務，可通過無線智能POS機來掃描客戶的支付寶和微信付款碼進行收款，款項收到市、縣（區）分公司的對應的銀行收入戶賬戶。

2.社會實體渠道的無現金收款

（1）加快全面實現渠道資金池扣款：提高資金池扣款業務的渠道簽約率，盡量通過系統發放電子充值額度來實現業務辦理。同時，對于資金池扣款在實際生產經營過程中出現的問題，設立專用支撐通道進行處理，解決渠道的后顧之憂。

（2）加快建立押金或者保證金的資金存管平臺：對于社會渠道的押金或者保證金，可跟銀行合作開展資金存管業務，讓押金或者保證金在收入和支出的資金流動方面實現系統化和信息化的監控，而不再是人工確認和核對。

3.上門收款業務的無現金收款

與銀行合作，建設“云收款”平臺，即將一個分公司的銀行賬號生成多個二維碼，不同的二維碼對應不同的使用人。

員工外出攜帶專用的二維碼工號牌，客戶通過掃二維碼進行款項支付，且每筆款項可辨別收款對應的員工。適用于客戶經理外拓做活動或者裝維寬帶上門收款和銷售經理收取渠道款項等。

在“云收款”平臺之外，集團客戶經理擺攤做業務時，也可申請無線智能POS機，減少現金的收取規避員工支付寶或微信代收款項的資金風險。

4.電子渠道的無現金收款

引導客戶使用電子渠道如手機營業廳、微信公眾號、天貓旗艦店等辦理業務，實現移動支付。

（二）優化營收資金稽核模式，完善事前、事中和事后控制

1.營收資金稽核的事前控制

營收資金稽核人員深入業務前端，參與營銷方案會審，同業務部門明確稽核規則和系統配置要求等，并共同提出系統開發改造需求。另外，對稽核高風險業務類型進行梳理，確?；谁h節前移。

2.營收資金稽核的事中控制

在無紙化營業的基礎上，系統自動判別業務差錯，迅速進行稽查審核，提高稽核及時性?；酥笜擞上到y進行實時分析和管控，并推送給對應部門來進行整改和風險防范。

3.營收資金稽核的事后控制

稽核結果所需的整改事項需要人工復核和總結，稽核規則需要確認調整與否，以上將于事后實現稽核控制。

（三）建立營收資金信息化管理，并實現營收稽核自動化

1.營收資金信息化管理

取消收款信息的手工登記和流轉審核，將所有資金的收款信息都輸入到對應的資金管理平臺，實現資金的全過程監控。采用資金管理平臺數據與稽核系統對接，實現營收的電子化對賬，同時對營收繳款和資金銀行到賬數據的差異進行稽查審核。

2.營收稽核自動化操作

讓業務受理系統和稽核流程對接，將稽核規則固化在平臺上。平常系統通過自動化的稽核方式，完成高效的常規稽核工作。

對于事前已識別的高風險稽核點，在數據獲取、數據稽核、異常預警、差錯反饋等環節開展自動化稽核工作。同時，利用大數據處理技術和云計算等搭建平臺支撐，實現高效率的稽核閉環管理。

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