試析如何構建大型民營企業的內部控制

陳麗燕

在當前社會經濟全面發展背景下，我國民營企業得到了良好發展，其在國民經濟增長、群眾就業等方面都發揮著一定的作用。針對民營企業來說，不僅在發展中獲取了一定成果，還在運營體系方面也出現了改革。然而，結合當前情況來說，民營企業在落實管理工作時，依然存在諸多問題。這就要求民營企業結合自身運營發展需求，優化內部控制方式，完善內部控制體系，在提升企業自身管理水平的基礎上，給企業創造更好的效益，從而促進民營企業的長遠發展。下面，本文將進一步對如何構建大型民營企業的內部控制進行闡述和分析。

一、加強民營企業內部控制的作用

（一）實現企業整體運營效率的提升。通過加強民營企業內部控制管理，能夠有效提升企業運營效率。在內部控制作用下，可以對企業各個職責以及職工加以科學分配，明確各個職工的工作職責，并且根據企業運營需求和管理標準，將自身職責和義務進行全面落實，并且利用完善的考核體系，對企業職工工作落實狀況加以有針對性考核，并且根據考核結果，實施對應激勵，以此在促進企業職工嚴格落實職責標準的同時，還能調動企業職工工作積極性，從而確保民營企業各項運營工作順利落實。

（二）減少運營風險的出現。構建完善的內部控制體系，可以有效減少企業運營風險的出現，提升企業運營的穩定性和規范性，給企業健康發展奠定良好的基礎。在當前社會經濟全面發展背景下，各個領域面臨的市場競爭逐漸加劇，民營企業要想在這種環境中長遠發展，就要給予內部控制高度注重，根據自身運營情況，采用合理的內部控制方式，制定規范的內部控制標準，加強內部控制管理，促進民營企業的長遠發展。

（三）防止發生貪污腐敗現象。規范的內部控制體系，可以對企業各個部門以及職工的行為進行約制，防止貪污腐敗現象出現，極大限度的保證了企業資源的高效應用，避免出現資產流失現象。在開展內部控制工作時，應該注重經濟業務的多層次管理，同時對經濟業務加以科學分配，明確各個職工的職權和職責，利用精準的業務處理標準和流程，起到避免貪污腐敗現象出現的目的。

二、當前大型民營企業內部控制中存在的問題

（一）沒有給予內部控制高度注重。結合當前情況來說，民營企業在發展環節中，往往憑借領導層級職工的工作經驗和意識來實現。在開展內部控制工作時，相關工作人員不具備專業素養和意識，普遍認為實施內部控制的主要作用就是對企業財務狀況進行管理，保證財務管理的規范性和嚴謹性，此項工作應該交由財務部門來落實，其他部門不必參與到其中，只要落實好本職工作即可。并且民營企業領導人員沒有給予內部控制高度注重，使得企業整體控制水平偏低，影響內部控制自身作用的發揮。而導致這種現象出現的主要因素在于民營企業相關工作人員不具備較強的內部控制意識，內部控制注重力度淡薄。

（二）缺少完善的內部控制體系。首先，控制主體缺少完整性，落實內部控制的目的就是對企業所有職工工作行為進行約制，要求所有職工都參與到其中。然而，從實際角度來說，職工職責分配缺少清晰性，無法對企業資產加以全面監管，沒有給予管理體系和追蹤體系高度注重。其次，部分民營企業沒有給予內部控制體系構建充分注重，內部控制體系存在缺失，使得一些企業沒有根據相關標準和流程來落實內部控制工作，導致內部控制整體水平偏低，影響內部控制的嚴謹性和規范性。

（三）內部審計監管力度不高。因為當前我國民營企業一般以家族企業為主，在開展管理工作時，一般安排家人或者朋友來擔任，沒有在企業內部設定獨立的審計部門，即便設定了內部審計部門，往往依附于領導層級之下，受到領導層級的監管和約制，不具備較強的獨立性，導致內部審計過于形式化，無法將自身具備的監管職責全面發揮。并且，因為民營企業內部管理方式較為滯后，內部審計工作往往停留在財務賬目核算方面，沒有根據企業運營狀況加以客觀探究和評估，進而無法將內部審計職責充分激發。民營企業沒有構建完善的內部審計體系，無法根據相關標準和流程來落實監管工作，從而給各項風險出現營造了條件。

三、加強大型民營企業內部控制構建的優化對策

（一）提升內部控制意識。提升內部控制意識，可以給內部控制工作的落實提供依據。民營企業需要結合自身內部控制管理狀況，定期開展專業知識和技能的培訓工作，提升相關工作人員的專業素養，并且要求企業領導層級職工參與到培訓工作中，給予內部控制高度注重，明確內部控制的必要性，將自身具備的引導職責進行發揮，引領企業職工一同參與到內部控制工作中。此外，民營企業還要加強內部宣傳力度，讓企業所有職工都能對內部控制含義和作用有所認識，提升其內部控制意識，自主的參與到內部控制工作中，給民營企業內部控制工作開展營造良好的氛圍。

（二）完善內部控制體系。民營企業應該給予內部控制體系構建充分注重，從企業長遠發展角度入手，落實好內部控制體系構建工作，優化內部控制機制。內部控制體系需要自身具備較強的完善性和合理性，對此，在構建內部控制體系時，應該把預算管理、內部審計等內容融合到其中。利用完善的內部控制機制，確保民營企業各項運營工作的順利落實，保障企業資產的安全性和平穩性，避免徇私舞弊現象出現，提升企業整體管理水平，促進運營標準的落實。此外，民營企業還要加強內部控制體系制定團隊的建立，分配專業型人員，從而給內部控制工作的落實提供人才支持。為了將內部控制自身作用全面發揮，民營企業還要構建健全的內部控制執行考核機制，在提升民營企業整體工作效率的基礎上，促進民營企業的健康發展。

（三）發揮內部審計的作用。結合當前民營企業運營情況來說，通過構建獨立的內部審計部門，可以及時對企業運營管理環節中存在的問題進行處理，從而提升企業整體管理效率。這就要求民營企業根據自身運營需求，設定專業的內部審計部門，提升部門的獨立性，根據企業內部控制執行狀況，對其進行監管，及時找出內部控制執行環節中存在的漏洞，并對其進行修整，以此保證內部控制工作的規范性和嚴謹性。為了提升內部審計的權威性，在業務方面應該接受監事部門的引導，對監事部門負責，防止受到領導層級的干預。內部審計的職責在于對企業運營環節加以監管，對財務賬目進行核查，防止存在財務漏洞和風險，將自身具備的監管作用充分發揮。

四、結束語

總而言之，通過加強內部控制管理，不僅可以有效提升民營企業整體管理水平，同時還能減少風險發生幾率，促進企業更好發展。然而，結合當前情況來說，大多數民營企業在落實內部控制工作時，因為受到諸多因素的影響，導致問題頻頻出現。因此，這就需要民營企業根據不同的問題，提出相應的優化對策，在提升內部控制意識的基礎上，完善內部控制體系，從而實現企業管理水平的提高，給民營企業健康發展奠定基礎。

[1]姜磊.論民營企業內部控制存在的問題及改進對策[J].中外企業家,2015(33):97+99.

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