當前時期下企業內控現狀分析與對策探究

朱小強

受激烈市場競爭環境的影響，現代企業在生存發展的過程中，需要同時應對市場經濟體制給予的機遇和挑戰。對現代企業來講，其要想持續處于穩定發展的狀態，在市場競爭中立于不敗之地，就必須要強化內部控制管理，為自身的發展營造出一個良好的內部環境。作為企業管理者，需要明確自身在內部控制方面存在的各類問題，并從企業發展現狀和目標出發，制定相應的解決對策，推動企業健康可持續發展。

一、企業內控現狀分析

1.管理層缺乏重視度。就目前來看，仍有部分企業，其管理層未認識到內部控制對于企業生存、發展具有的重要作用，對市場各階段最新的發展需求不了解。加之部分管理者，在制定內部控制制度時，未對其內容進行細化，導致內部控制存在較多問題，對企業各項業務活動、經營活動的影響力度薄弱，造成企業內部控制同業務發展處于一種比較尷尬的局面。與此同時，我國相關政府部門也未在第一時間將同內部控制有關的決策。給予充分的貫徹落實，認為內部控制的存在會對企業自身能動性的發揮起到削弱作用，導致其實際執行效率偏低。

2.治理結構不健全。對企業來講，內部控制和治理結構具有較為緊密的聯系，治理結構是否完善，將會對內部控制正常、有序運行，產生直接影響。從現代企業發展現狀來看，大部分企業治理結構都是不健全的。其中，董事會獨立性無法發揮，對管理層控制力度薄弱；監事會職權缺失，無法有效監管董事會和管理層等，都是導致治理結構不完善的主要原因。而以上問題的存在，將會對企業建設內部控制工作，以及內部控制工作作用的發揮，帶來極大的不利影響。

3.內部控制環境較混亂。就目前來看，大部分企業內部控制制度都存在較多缺陷，諸如未明確劃分管理層和員工的職責權限，導致內控制度無法有效落實，制度環境較差等。與此同時，企業現行的監督制度、激勵制度也并不完善，致使內部控制在管理、監控方面的職能，被進一步削弱，無法對企業的生存發展，提供有效幫助。此外，部分企業雖然就內部控制權限，給予了進一步明確，但僅限于財務等重要部門，未在企業內部全面展開，導致其他職能部門，對于建設內部控制制度建設的參與性被削弱，員工積極性受打壓，造成內部控制工作，無法在企業內部全面展開。

二、解決內部控制問題的對策

1.明確內部控制的重要性。作為企業管理者應當充分了解內部控制在企業運營發展中具有的重要作用，通過參加相關講座和培訓活動等提高自己對內部控制的認知度。在工作期間，從企業實際發展情況出發，制定與之相應的內部控制制度，明確各階段內部控制具體目標，借助內控制度的作用，強化對企業各類經營管理活動的控制力度。與此同時，企業管理者應當從發展的角度出發，立足于市場發展新需求，制定企業發展目標和內部控制制度，確保所有員工的行為都可以得到合理規范，為企業的健康可持續發展奠定良好基礎。

2.完善治理結構。對現代企業來講，內部控制的正常運轉和作用的發揮，都需要科學、合理的治理結構做支撐。就目前來看，股東大會、監事會、董事會、管理層，屬于企業頂端權利層，所以，這些組織機構，應當要相互配合，互相協作，設定權責分明、互相制約、相互獨立的治理結構。其中，股東大會處于核心控制層，需要嚴格按照現行的法律條例、規章制度，落實籌集和投入資金、利潤合理分配等重大事項表決權。董事會需要從企業發展現狀出發，制定與之相配套的政策機制，將自己對管理層具有的監督作用全面發揮出來，同時負責內部控制制度的建設和落實。監事會需要跟蹤、監控董事會、管理層在實際工作中的各類表現，確保這兩個組織的職能得以全面發揮，明確建設內部控制中董事會具有的作用，以及董事會層面的權利和義務。并且，還需要針對企業和董事會的特點，設定一個外部董事會。作為企業管理層和決策層，其在實際工作中必須要嚴格按照相關要求履行自己的職責，明確自己權限范圍，以便為治理結構的完善奠定堅實的基礎。

3.構建良好的內控環境。對內部控制來講，環境的好壞，會影響其是否可以處于正常、有序的運轉狀態。基于此，企業管理者需要做好以下幾項工作：一是營造良好的制度管理環境，構建出一套行之有效的配套措施，為內部控制工作的展開提供有效的制度支撐，以此來推動內部控制建設工作的順利進行。并且，在構建內部控制期間，相關人員需要內部控制理念、企業內部結構、對內控工作提出的要求等有全面了解，以便能夠制定出合理的內控制度。二是為內控建設工作的展開，提供充足的人財物資源作保障，在建設的過程中，將管理層具有的指導作用，最大限度的發揮出來，大力宣傳現代企業中內部控制具有的作用，以此來激發員工的積極性和主動性，形成全員參與的良好氛圍。三是在給予員工一定物質獎勵的同時，還需要對精神獎勵給予較高的關注度，確保激勵制度內容完善。四是強化企業文化建設，將企業文化、內部控制、戰略規劃有機結合。在推動文化建設的過程中，企業管理層人員應當給予員工充分的關心和尊重，主動同員工溝通交流，以便能夠幫助員工解決在工作、生活中遇到的問題和難題，增加員工對企業的歸屬感、對建設內部控制工作的認同感。五是加強對全體員工專業知識、業務能力、綜合素質的培訓教育，借助專業培訓活動、知識講座等，培養出一批專業水平和業務素質過硬的人才隊伍，為企業內控目標的實現，提供強有力的支撐。

4.建立健全的信息溝通制度。現代企業在建設內部控制期間，需要對信息溝通渠道是否通暢等問題，進行充分考慮，在內部控制工作中，建立起行之有效的信息溝通制度。因此，管理者不僅需要對相關信息進行有效整合，還需要對收集到的各類信息，進行細致的篩選、準確的核對，保證信息的準確性、客觀性、真實性。在構建信息溝通制度時，需要保障各部門間信息傳遞的通暢性和共享性，通過設定專門的信息溝通系統，為企業獲取到同自身經營發展相關的內外信息，從而在制定投資管理決策時，能夠有充分的信息做支撐。在構建外部信息系統時，需要保證信息網絡的科學性、披露的及時性等，保證有關科技發展、市場需求、社會環境的各類信息都能夠及時掌握，以此來維護企業穩定發展。

總結

總而言之，在社會經濟迅猛發展的今天，企業管理者應當認識到內部控制的重要性，逐漸將發展重心朝完善內控制度方向轉移，提高內控在企業發展中的實效性，以便為企業各類業務、經營活動的展開提供有效保障。此外，企業管理者還需要定期分析自身內部控制發展現狀以及存在的各類問題，及時制定相應的完善、解決措施，確保內部控制的作用可以得到最大限度的發揮。

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