出納在財務工作中的作用與風險防范探討

黃文 中國人民解放軍96731部隊

引言：出納作為企業會計領域的關鍵崗位，其工作人員不僅要具備過硬的出納業務知識和技能，還要擁有良好的財經法紀素養和職業道德修養，能夠在遵守國家法律法規的前提下，遵循專門的操作技術和工作規則，熟練掌握現代化辦公工具，為企業經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息，緩解企業的經濟矛盾。除此之外，出納工作還具有一定的時間性，發放工資、核準銀行賬單以及一系列資金收支活動都具有嚴格時間限制。

一、出納在財務工作中的作用

（一）出納在會計工作規范中是實施者

出納工作具有一定的復雜性和專業性，相關工作人員需要根據各項財務制度和相關規定，辦理與本企業相關的銀行結算、現金支付、票據管理、銀行存款日記賬、現金日記賬登記等工作。會計工作規范化則是指在社會主義市場經濟條件下，財務人員要建立適應競爭環境的內部管理制度，切實貫徹執行《會計基礎工作規范》的有關規定，保障原始憑證的完整性和規范性，并根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，保障會計憑證的字跡清晰、工整，傳遞程序科學、合理，使算賬、報賬、記賬的全過程符合制度規范，充分發揮財務工作在企業經濟管理中的正向積極作用。在企業財務領域，出納人員要嚴格遵照會計工作的規范化要求，從原始憑證開始抓起，審慎考察發票合法性、發票出具人的發票使用權限、記賬憑證的規范性等多項內容，強化自身對專業技能的掌握程度，保障會計規范的有效落實[1]。

（二）出納在會計工作紀律中是執行者

會計工作紀律是相關工作人員從事企業財務管理中所必須遵守的準則，其內容主要包括依照國家規定和行業規范設置財務賬簿，保障財務報表的內容真實準確，更新及時，字跡清晰，確保會計工作和出納工作的獨立性，貫徹權責發生制和永續盤存制。出納工作貫穿財務工作的始末，能夠直接參與到企業的經濟活動過程之中，與會計工作既互相依賴又互相牽制，是一種賬實兼管的工作，在企業財務金融管理中起到基礎性作用，具有繁瑣性、原則性、政策性、技術性、時間性等特征，企業業務往來的票據、現金和金融證券及銀行存款收付的辦理都需要出納人員來執行，其一舉一動皆受到會計紀律與財經紀律的監控和約束，為整個會計工作進行良性發展提供了必要的支持，對企業的工作秩序的維護和經營監督的落實具有重要的意義。

二、出納在企業中的風險防范策略

（一）提高企業管理者對出納工作的認識

當前我國很多企業對出納工作的認識具有片面性和膚淺性，對企業出納的工作內容、工作職能和工作特點缺乏公正客觀的認識，單一的人員出納人員只需要負責貨物價款和往來款項的收付活動就可以了，忽略了出納工作在企業經濟活動中的反映、監督和管理職能，缺乏對出納人員的專業知識培訓和職業道德培養，導致了企業財務風險事件的爆發。面對這樣的客觀現狀，企業管理者需要強化企業的內部管理制度，建立嚴格的會計管理制度，有針對性的落實對出納崗位權限的清晰界定，在保障其管好用好貨幣資金，參與貨幣資金計劃定額管理的權利同時，引導其自覺維護財務紀律和經濟紀律，執行企業的財務會計制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為，從而有效避免因人為失誤所造成財務風險的發生，以營造良好的企業品牌形象。

（二）完善財務制度，確保出納工作的有章可循

良好的財務管理制度，能夠為企業的財務管理活動的有效開展奠定堅實的基礎。針對財務人員，企業要依據根據國家會計法律、法規、規章、制度的規定，立足于自身的生產經營活動規律，制定具有針對性的內部管理制度，落實財務人員崗位責任制度和內部牽制制度，促進出納人員與會計人員之間的相互協作、相互監督以及相互制約。特別是針對出納人員，要完善原始記錄管理制度、計量驗收制度和財產清查制，規范出納工作人員對現金、銀行、票據、印鑒等財務活動的操作行為，使財務管理工作有章可循，可據可依。與此同時，企業的還要落實好對區域市場環境的調研工作，依據市場行情和價格波動，合理調整相關的財務規范，提高財務制度的可行性和可操作性，將財務管理工作滲透到生產經營管理的方法面面，防止企業內部中飽私囊、徇私舞弊現象的發生。

（三）規范操作程序，加強管理，防范風險

規范化操作是出納人員職業素養的集中表現，在我國經濟新常態的背景下，企業在選拔出納人員時，必須強化其專業素養和思想道德水平的審核，并落實對其定期的業務培訓，使其明確會計核算所涉及的數據與數據之間存在一種內在的勾稽關系，自覺約束自身行為。與此同時，企業的出納人員還要提高自身的信息意識和信息能力，強化對網絡信息技術的掌握能力，提高出納工作的自動化、智能化和網絡化水平，提高數據信息錄入的質量和效率，避免技術上的失誤。除此之外，為了保障企業資金安全，避免財務風險，企業應將銀行存款的登記和債權債務的登記分別設置成兩個崗位，保障不同崗位、經濟業務環節之間的制約和監督機制的行之有效[2]。

結論：綜上所述，出納人員在企業的財務中要準確有效的核對企業資產信息，落實對企業資金資產收支情況以及管理情況的精確記錄，強化對企業各種經濟業的務全過程監督，保證經手的貨幣資金和票據的安全與完整，以有效規避財務風險，促進企業的可持續健康發展。