加強中鐵集團基建項目資金管理的策略探析

卜小冬

【摘 要】 鐵路建設項目基建資金，為中鐵股份總公司下屬施工集團公司（以下簡稱中鐵集團）資金的主要組成部分，提高資金管理水平，是提高集團整體管理水平的主要部分。本文從資金管理模式、融資模式等方面入手，分析了當前鐵路基本建設項目資金管理的現狀。在此基礎上，針對基建項目資金管理中暴露的問題，提出了相應的建議，以期能夠為鐵路施工領域提供參考。

【關鍵詞】 中鐵集團 基本建設項目資金 PPP融資模式

前言：隨著社會經濟發展水平的不斷提高，鐵路建設的數量逐漸加大，建設難度逐漸提升，所需資金的投入量，同樣顯著增加。在上述環境下，鐵路施工總承包集團在資金管理方面存在的問題逐漸暴露出來，對集團經濟效益的提升，產生了較大的阻礙。分析導致各問題存在的原因，并以現代化的管理手段為依托，對基本建設項目資金的管理模式等進行必要的改革，是當前相關財務人員需要關注的重要問題。

1 鐵路基本建設項目資金管理現狀

鐵路基本建設項目資金管理中存在的問題，主要體現在以下方面：

1.1融資模式問題

當前鐵路領域中，部分中鐵集團存在著傳統的“以投資換施工”的現象。采用這種方式進行基建項目融資，不但難度越來越大，且靈活性差。目前來看，集團的負債主要集中在大規模的鐵路投資建設方面。逐步降低居高不下的巨額債務，保持健康的財務彈性，一直以來是鐵路領域改革的主要思路，但一直未真正得到緩解。隨著鐵路領域投資的加大，對融資模式加以改革變得尤為必要。

1.2現場的概預算管理

基建項目中，建設方案如無法滿足業主的需求，工程必須付出一部分資金，重新設計施工方案。此時，工程的施工成本將會顯著增加，經濟效益將明顯下降。另外，鐵路工程施工所涉及的工區數量較多，各個工區的基本建設情況各不相同。每一項目的跨度均較大，涉及范圍較廣。工程施工期間，設計變更、施工圖量差、新增工程等問題時有發生，對中鐵集團施工效益的提升，會產生較大的阻礙。

1.3項目過程中資金管理問題

當前，鐵路領域的資金管理工作，存在著全面性差的問題。中鐵集團基本建設項目資金的類型較多，材料資金、人力資源資金等，均屬于其重要組成部分。各項資金的管理所包含的細節同樣較多。一旦忽略某一細節，很容易對資金管理的全面性造成影響[1]。除此之外，從采購資金管理的角度看，鐵路的建設對材料的需求量較大，材料采購所需付出的成本較高，項目指揮部的管理難度較大。

2 加強中鐵集團基本建設項目資金管理的方法

2.1開展PPP融資模式

PPP模式為當前新型融資模式的一種，該模式要求政府與社會資本雙方按照風險分擔、利益共享的原則，將投資人的回報機制明確為“運營收入+可行性研究的缺口補貼”，保證社會資本獲得一個合理的投資回報。中鐵集團可試將該模式應用到鐵路基本建設項目資金管理過程中，使融資模式得到極大的擴展。例如：采用建設-擁有-運營-移交（BOOT）模式，中鐵施工集團可通過招投標的方式，將工程項目在整個生命周期全方位覆蓋，確保項目全過程規范運作，提高建設項目資金管理的靈活性，降低集團的負債量。該措施的實施，將會對中鐵集團資金管理水平的提高，可起到一定的促進作用。

2.2現場的概預算管理

主要分為兩個方面：

（1）業主方面：中鐵集團應加強與鐵路公司、設計方及監理方的聯系。當設計方的施工方案設計完成，并確定能夠滿足業主的需求時，財務管理人員方可著手對財務數據進行整理，以避免施工方案的改變對財務管理造成過大的影響，使財務管理的效率得以提升。

（2）工區方面：中鐵集團應通過對各工區人力資源成本及材料成本的調查，充分了解不同施工區域的市場價格，以及各區域的工程建設特點，預估清理概算的變更風險，重點梳理工程概預算量與工程的實際需求量不符合的關鍵部位，有的放矢的保證基本建設項目資金管理的規范性及合理性，提升工程項目的經濟效益。

2.3加強資金過程中管理

（1）持續性管理：鐵路施工的工期一般較長，施工期間，價格的波動性往往較強。預算資金管理期間，需以互聯網為平臺，對各項成本的價格進行調查，了解價格的變化趨勢[2]。同時，應要求各個部門均參與到資金管理過程中。當價格發生變動時，各部門需立即提交報告，以供管理人員參考，對基本建設項目資金中的成本的管理方式加以調整，以提高資金管理的持續性，使管理措施的針對性得以提升。（2）材料成本控制：鐵路工程較為特殊，對工程建設的安全性要求較高。項目建設中所使用的材料，必須保證質量達標，因此材料成本往往較高，對施工效益的提升影響很大。對此，項目指揮部應加強對各施工區域材料市場價格的調查。在材料質量相同的情況下，應選擇價格最低者作為施工所用的材料，使施工成本得以降低。（3）加強預算執行的控制：項目指揮部應加強對采購預算執行情況的考核與監督，對于超預算采購者，應追究相關人員的責任。除此之外，還應加強對財務部門行為的約束，避免其自行支付資金，以免對基本建設項目資金管理的規范性造成影響。

結 論

綜上所述，積極改革資金管理方式，可有效彌補管理細節中存在的漏洞。采用PPP方式融資，可使融資的現代化水平得以提升，使融資難度得以降低。規范對項目建設過程中管理，可有效提高資金使用的合理性。加強對資金的過程中管理，則能夠達到降低施工成本、避免風險的目的。將上述措施聯合應用到中鐵集團的基本建設項目資金管理模式改革過程中，可為集團經濟實力的增強及競爭力的提高，奠定堅實的基礎。

【參考文獻】

[1] 沈斌.論目前國有鐵路施工企業資金管理存在的問題及應對措施[J].現代國企研究，2015，（16）：190-192.

[2] 楊杰.鐵路建設在資金管理中存在的問題及解決的措施[J].財經界（學術版），2014，（02）：76+78.endprint