試論出納崗位的內部控制建設研究

任玉如

摘要：對企業的出納崗位實施內部控制，其目的是促進企業建設目的的實現，保證資源、資金的安全，維護會計信息的準確性，并在規定的法律范圍內有效執行。在內部控制工作中，制度和指標體系十分重要，能達到出納崗位的監督和檢查。因此，在文章中，給出有效的出納崗位內部控制策略，保證能夠將其作為有效的參考意見。

關鍵詞：出納崗位；內部控制；建設

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）025-0197-01

為了促進出納崗位內部控制工作的完善化發展，需要在出納崗位內部控制開展的同時，給予公正、公開評價，促進出納崗位內部控制制度以及控制措施更完善，將其條件充分落實，這樣在相關經驗借鑒和積累條件下，才能保證內部控制體系的完善化發展。

一、企業會計系統的完善化

出納崗位的工作范圍較為廣泛，和企業的資金、票據、證券的核心和保管、收付等都存在較大關系。同時，出納崗位是各個企業和各個工作人員的具體工作，為了促使出納崗位內部控制體系的完善化，需要構建合理的會計系統。在內部控制管理以及考核評價工作中，會計能為其提供需要的信息，基于財務會計模塊、采購模塊等相互集合，都能在企業的生產、經營中，達到信息的比較與分析。對于企業會計系統，其具備的作用是對產品成本進行核算、實施企業管理以及執行成本核算等工作。會計系統也能保證企業預算和成本的管理、控制，對結合會計責任中心，保證財務管理工作的優化發展，促使財務會計功能的完善化?；趯ζ髽I預算、成本以及預算結構體系的分析，可以設置預算，執行多方面的預算編制，尤其是項目預算、部門預算以及科目預算工作等。在現代社會不斷進步和發展下，隨著信息時代的來臨，企業的財務會計系統為企業的生產經營工作提出有效決策，在獲得更為可靠、更真實信息條件下，還能在管理報表充分應用下，執行信息的查詢工作，這樣管理人員才能根據其條件和信息，達到財務信息的有效分析，保證財務信息全面化和真實化，以促進整個業務的合理操作以及服務。在對系統進行初始化設計工作中，能夠在大量的業務中給予規范計量，自動生成憑證，并在系統中對其記錄，在系統中，其報告和計算工作等都得到大范圍的控制以及自動實施。

二、風險防范機制的構建

在現代社會不斷進步和發展中，互聯網環境逐漸滲透，互聯網金融也不斷產生。互聯網金融給會計工作帶來較大難度，和傳統的金融方式是不同的，這種方式是通過互聯網體系逐漸衍生的。當前，互聯網金融還不存在明確定義，互聯網是基于網絡技術和通信設備等現代信息科學技術執行的一種資金融資服務，其中的模式多為第三方支付或者是網絡借貸等。企業的出納崗位服務工作中，也需要為其構建風險防范機制，在該執行條件下，引入市場準入監管，能對互聯網金融機構進行審查，發揮有效的事前管理工作。隨著互聯網金融的不斷興起和進步，在很大建設程度上，也能在信息化經濟條件下實現轉型，保證傳統金融行業的補充。所以，互聯網金融發揮十分重要的作用，需要給予嚴格監管。在這種情況下，需要監管部門認真分析，尤其是其中的信貸業務，一定要提出合理手段給予控制，保證信息審核制度的完善化，確保交易的信息更真實、更可靠。

互聯網金融的涉及范圍更廣泛，在部門相互監管之間，還無法給予有序管理。同時，我國的互聯網金融發展時間短，在法律層面上不完善。所以，結合具體情況的分析，一定要促進互聯網金融法律體系的完善化，明確監管部門的人員職責，將其存在的問題有效消除，確保在法律范圍內嚴格打擊違法犯罪行為，促進互聯網金融環境的良好營造?；ヂ摼W還具備一定的虛擬性，個人信息還得不到保障，無法確保其真實性。在這種情況下，要構建個人信息數據庫，將其作為參考給予評估，保證互聯網金融作用的發揮與實現。因此，我國的各個部門要為其提出針對性措施，打造法制信用平臺，以確保獲得的信息更真實、可靠。

三、內部控制評價指標的完善

第一，評價指標的選擇。在企業內部控制中選擇指標期間，要遵循定量、定性結合原則，保證整體的可操作和全面性。構建企業內部控制評價指標，能為企業的健康發展與可持續建設提供有效依據，也能將其作為引導，促進管理工作的科學化。設計指標要在多個維度財務指標、財務指標中充分反映，也能將企業內部控制水平全面展現。

第二，工作方法。對企業出納崗位內部控制的方法更多，總體上可以劃分為不同層次。分別為操作方法和總體評價方法。其中的具體操作方法是給予執行、查詢和觀察等工作，總體評價方法是對風險詳細評價。在對企業的出納崗位內部控制評價指標體系構建期間，要給予多個統計方法，尤其是模糊綜合評價法和層次分析法。在對出納崗位內部評價中，可以滲透執行法、滲透法、檢查法等。其中的重新執行方法在執行中，主要對企業內部控制工作的真實性評價。而重新執行則是根據一定判斷和要求來實施，保證信息系統總體控制工作的完成。

第三，在總體評價工作中，需要將出納崗位的內部控制框架、內部控制標準作為依據，并在這些原理和框架內容中，對相關要素有效分析，保證企業出納崗位內部控制的評價。在企業內部控制運行期間，還需要對其實施有效性評價，結合其中的結果，給予綜合分析，保證整體工作的完善化和有效化。還要對影響內部因素進行評估，判斷其中的漏洞、可能性，保證企業內部控制工作更有效。風險基礎評價法，其主要實現是對既定目標有效評估，避免其風險的發生，還要對存在的風險詳細判斷，給出具體的控制措施，保證風險的嚴格控制。還要給出不同的理念和切入點，促進不同方法的嚴格控制。

四、結語

通過以上的分析和研究了解到，企業出納崗位內部控制工作，能更好的維護會計信息，保證企業資產更準確，也能在企業合理的方針政策下有序開展，這樣在各個活動積極管理條件下，才能提升總體的建設效率。當前建設與發展趨勢下，更需要在日常工作中，將企業出納崗位內部控制優勢發揮出來，這樣為企業的健康發展才能提供有效保障。