淺析中小企業應收賬款存在的問題及對策

【摘要】現金是企業的“血液”，應收賬款能否及時收回會使企業面臨生存的危機。本文通過分析中小企業應收賬款存在的問題及原因，針對性的提出解決對策。

【關鍵詞】中小企業 應收賬款 對策

一、引言

應收賬款是企業在日常經營活動中因銷售商品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。應收賬款管理的好壞直接影響企業的持續發展，然而中小企業在應收款方面存在許多問題及不足。

與大型企業相比，中小企業規模小、產品單一、創新能力不足等缺點，想在競爭如此激烈的市場環境下占得一席之地，中小企業為了生存，增加銷售收入，為客戶提供了一些優惠政策。比如，客戶先提貨或接受服務，等銷售或等資金回籠后再支付賬款，造成企業應收賬款越來越多。如果對應收賬款管理得當，會給企業增加銷量，提高銷售額。如果企業不重視應收款的管理，會使得資金回收緩慢，資金周轉效率低下，企業現金流量不足，直接影響企業運營情況。所以加強應收款管理對中小企業極其重要。

二、中小企業應收賬款存在的問題

（一）中小企業對應收賬款管理意識薄弱

我國中小企業進入門檻低，經濟市場旺盛的行業就會有無數的中小企業形成，在競爭激烈的環境下，中小企業為了增加銷售額，盲目的賒銷給客戶，就會形成大量的應收賬款，然而企業對客戶并沒有做任何的信用考核，有些應收款積壓幾年可能就成壞賬了。企業投入大量的成本再加上大量的應收款未收回，對于資金短缺的中小企業生存造成很大的危機[1]。

（二）中小企業缺乏對客戶信用調查評估

對銷售員來說，大量客戶、高銷售額才是王道。只要是客戶就來者不拒，為了達成交易，盡量的滿足客戶的需求，并沒有對客戶的信譽等級、償債能力以及財務狀況進行科學的分析。有些中小企業有這種意識卻沒有實施，可能有以下原因：一是人員有限，如果在這部分投放人力可能會不劃算。二是會失去部分客戶，銷售額降低，生存能力也下降。三是客戶信用信息難以獲取，對于信用數據只有通過銀行系統和行政力量才能進行查詢。許多中小企業對客戶的信用評估是由領導人決定的，領導人看重收益，希望擴大市場，往往會忽略客戶以往的回款狀況，再加上銷售員的好言好語，就會給客戶增加欠款額度。給企業帶來巨大的應收款，造成損失[2]。

（三）應收賬款管理職責分工不明確

中小企業并沒有像大型企業有專門的人員部門來管理應收款和考核客戶的信用。對應收款收回的責任沒有明確的分配給哪個部門。銷售人員為了達到自己的銷售量，給客戶賒欠貨款，產生大量的應收款，然而對銷售人員的考核并沒有與應收款收回的多少相聯系，為了以后更多的銷售額，銷售人員肯定不會積極地向客戶催收應收款，這樣使得應收款如滾雪球一樣越來越大。還有些銷售人員會認為這些應收款和自己沒有關系，只要和錢有關系的都是財務部門的事情。而財務部門認為自己只需要對好賬，做好賬務管理就行，而沒有給銷售人員客戶的回款情況，缺少良好的溝通，職責分工不明確，工作效率低下，造成大量的應收款長期掛賬。

三、加強應收款管理的對策

（一）重視應收款事前控制

為什么中小企業會產生較多的應收款？主要原因是中小企業競爭能力小、產品單一等，因此中小企業應該適應市場的需求，調整產品生產結構或者是通過技術創新、提高產品質量，改善服務質量等，從根源上控制應收款的不斷增加。

在合作前后都要對客戶進行信用等級評估。合作前，業務員可以通過調查走訪的方式了解客戶的經營狀況、財務狀況和信用狀況等各方面的情況，結合首次的銷售額一起決定客戶等級。合作后，關注客戶的回款情況，若回款及時，信用好可以適度的提高等級。若是一直拖欠，業務員和財務人員應積極催收應收款。對信用等級檔案進行不斷地補充及完善[3]。

（二）重視應收款事中監督

企業應該制定完善的內部控制制度，對應收款產生的諸多環節進行控制，建立和實施賒銷申報程序，規范合同管理。合理的劃分應收款管理職責，業務人員負責的客戶，必須從下單、發貨一直跟蹤至收回應收款，與客戶保持密切的聯系掌握客戶的營業狀況、財務信息，且考核業績必須和回款相聯系，才會增加銷售人員催款的積極性。規范財務處理程序，賬簿應收款所記錄的客戶名稱必須和系統相一致，交易記錄期限和金額必須完整，定期和客戶對賬，有退貨和其他出入要與業務員及相關人員共同查明原因及時解決，若時間一長解決難度系數加大。財務人員必須做好應收款賬齡的分析并按期計提壞賬準備。

（三）重視應收款事后管理

通過多次合作，對信用好、回款快的客戶制定一系列的優惠政策加強良好的合作關系。定期對銷售人員的回款業績進行評估，對賬款回收完成差的銷售員給與適當的懲罰，而賬款收回最多的銷售員給予一定的獎勵，加強員工對收款工作的積極性。中小企業還要對銷售人員和財務人員進行相應的培訓，包括銷售技巧、催款技巧以及怎樣和客戶保持良好的關系。財務人員對收回的貨款應及時登記，和業務員核對客戶的應收款情況。定期向領導反映長期拖欠貨款的客戶，若無法收回，終止與其合作關系，通過法律途徑解決。

四、結論

綜上所述，隨著市場競爭日益激烈，中小企業想要在市場上立足，通過賒銷貨物獲得客戶不是長久之計，大量的應收款會占用企業的運營資金，危及到企業的生存發展。中小企業應該重視應收款管理，做好事前、事中和事后的各項工作。尤其是事前控制，可以極大程度上減低應收款的發生，減少壞賬準備。中小企業只有處理好欠款和銷售的關系，才能達到企業價值最大化的目標。

參考文獻

[1]王芳.中小企業應收賬款管理探討[J].經濟研究刊，2009（23）141-142.

[2]唐海波.淺析中小企業應收賬款管理的幾個問題[J].中國鄉鎮企業會計，2016（5）122-123.

[3]劉小龍.淺議企業如何加強應收款項的實務管理[J].中國注冊會計師，2016（3）79-80.

作者簡介：王小芳（1993-），女，上饒鄱陽人，贛南師范大學15級會計專碩。endprint