中國兵器裝備集團有限公司財務會計工作

2017 年，中國兵器裝備集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務會計工作緊緊圍繞“價值創造”這一中心任務，以“管資金、控風險、強體系”為主線，切實加強財務管理“體系化、個性化、數量化、信息化”建設，有效應對國內外復雜多變經濟形勢，主動適應和融入經濟發展新常態，指導企業積極應對各項風險挑戰，進一步提高集團公司財務資源調控能力，切實滿足企業經營發展需要，基本實現“打造價值創造型財務管理”目標，為集團公司改革發展提供有力財務支撐。

一、提高資金管控效率，提升資源配置能力

（一）拓寬融資渠道，優化融資方式。形成長期、穩定、多渠道、低成本資金來源，支撐集團公司戰略、驅動投資增長、推進企業改革發展。一是穩定授信總量，加強與各大銀行的交流與溝通，確保集團公司授信規模穩定、持續增長。二是優化融資結構，擴大直接融資比重，充分利用企業債券、中期票據等融資方式，確保集團公司長期資金來源。三是有效維護債券市場信用等級，集團公司債券評級始終維持在AAA 水平。四是充分發揮國家外管局外匯集中運營管理試點名單的平臺優勢，積極開展境內外低成本融資，各類銀行優惠貸款大幅增加。

（二）強化資金集中，推進司庫管理。通過資金集中，增強集團公司總部對成員單位財務控制力和資源配置能力，實現集團內部“產業”與“金融”的高度融合，以“金融服務”促進集團“產業經營”發展。一是充分發揮財務公司資金經營平臺作用，分類量化資金集中度指標，保證資金風險整體可控，持續降低集團公司資金成本。二是實時監控企業資金情況。通過司庫系統加強對司庫集中管理企業大額資金支付的審查和備案管理，加強對企業大額資金支付使用和金融資源分布的日常監測管理。三是加大資金集中管理考核力度。將資金集中度納入總會計師年度考核指標，分戶制定總會計師資金集中度量化考核指標。

（三）加強“兩金”治理，提升資金效率。通過嚴對標、壓占用等多種途徑加強“兩金”專項治理，有效解決因“兩金”占用過大等原因導致的大量資金沉淀問題，切實提高資金使用效率。一是制定“兩金”專項清理工作方案。明確清理目標，關注清理重點，對2017 年預算“兩金”占比較高的企業下發提醒通知，對占集團公司絕對額較高的企業下發通令整改。二是督促企業加大“兩金”對標力度。分產業開展應收賬款、存貨周轉率對標改進行動，提示存在問題，鼓勵企業內部挖潛整改。三是引導企業高度重視現金流量管理。大力開展現金流指標考核、對標、看板、預警管理，尤其是根據工業企業評價辦法，強化對其經營現金凈流量的考核。

二、突出財務風險管控，提升風險防范能力

（一）履行降杠桿任務，切實降低企業債務風險。高負債企業風險得到有效控制，經營困難企業資金運營總體平穩，各企業財務風險整體處于可控范圍內。一是積極履行降杠桿任務，指導成員單位合理合規降低資產負債率。二是加強債務風險管控，對納入管控名單的企業，其資產處置資金視同專項資金進行管理，并要求優先償還金融機構債務。三是加強負債規模控制，逐戶企業核定年度信貸規模控制額度，確保資產負債率水平維持在合理范圍之內。四是加強帶息負債管理，逐戶企業下達新增帶息負債規模，從嚴控制虧損企業新增帶息負債。五是加強重點企業監控，針對經營困難、資金緊張的企業，加大資金運行監控和協調力度，防止新增財務危機風險點。六是對融資性貿易業務風險、內部集資風險、企業內保外貸業務等進行深入排查，不斷降低業務風險。

（二）完善管理制度，規范決策流程。一是按照完善公司治理結構需要，結合集團公司管理實際，修訂《中國兵器裝備集團有限公司債務性融資管理辦法》《中國兵器裝備集團有限公司擔保管理辦法》《中國兵器裝備集團有限公司內部借款管理辦法》。二是根據國資委《關于進一步推動中央企業工程建設領域保證金保函替代工作有關事項的通知》要求，印發了《中國兵器裝備集團公司工程建設領域現金保證金管理暫行辦法》。三是按照《北京證監局關于開展公司債券發行人自查工作的通知》要求，完成《中國兵器裝備集團有限公司募集資金管理與使用辦法》《中國兵器裝備集團有限公司公司債披露管理制度》的研究工作。

三、努力打造價值創造型財務管理體系

（一）推進財務體系化建設，夯實財務管理基礎。一是強化預算編制，實現業財融合。以全面預算為統領，推動財務管理的橫向一體化和縱向精益化。橫向看，重點關注財務預算與業務預算融合，切實突出預算與規劃融合，實現年度預算與“十三五”規劃、三年滾動計劃以及三年滾動預算有效銜接。縱向看，推動預算信息系統升級，深化管理會計工具應用，以信息化手段助推管理會計與全面預算深度融合，提高預算管理精細化水平。二是狠抓會計信息，真實反映業績。不斷加大會計信息質量的監督檢查力度，進一步優化快報、預算、決算、統計等各類財務報表的編制流程和編制方法，切實提升財務基礎管理質量和效率。三是加強隊伍建設，提升財務素質。強化總會計師專業履職評價考核工作，合理確定KPI指標與重點工作權重，提高評價的科學性、準確性和完整性；組織財務人員參加全國會計領軍人才選拔、CMA考試認證、會計準則培訓，有效提升財務隊伍綜合素質和業務能力。

（二）完善分類管理，突出經濟運行和財務管控效果。一是加強專項治理，突出問題整改。重點關注困難企業財務風險，逐戶對其主導產業盈利能力進行分析，并根據具體情況提出相應的處理意見；開展“提質增效”主題活動，以處僵治困、壓減層級為抓手、以開源節流、降本增效為重點、以價值創造為方向，對提質增效工作進行部署安排。二是強化對標管理，突出標桿引導。準確把握行業特點，加強集團對標、板塊對標、財務績效對標，通過與中央企業及軍工集團的對標分析，找出差距、不斷改進，進一步提升對標管理的針對性和有效性。三是注重經濟運行，突出過程干預。加強對整體經濟運行質量效益和風險管控關鍵指標的分析和監控，強化對標分析、趨勢分析和問題分析，有效發揮提醒通知等監控措施的干預效果。

（三）推進數量化管理落地，提升財務精細化管控水平。一是深化管理會計工具應用。組織成員企業上報6 個財政部“管理會計案例庫”案例，其中1個案例在北京國家會計學院舉辦的全國“管理會計示范案例交流會”做交流匯報；完成管理會計工具和案例的修訂工作，管理會計工具更加豐富，管理會計案例進一步增加。二是加強管理會計理論研究。多項財政部管理會計課題研究取得突破性進展，同時開啟SRRV 價值創造型財務管理體系的理論研究，對集團SRRV價值創造型財務管理體系的相關理論進行深入探討。三是開展管理會計研討交流活動。先后與中國總會計師協會、中國企業財務管理協會等開展研討交流活動，榮獲總會計師協會“中國管理會計創新實踐平臺”稱號。

（四）持續推進財務信息化建設，提升財務管理精益化程度。一是積極協調浪潮集團和成員單位，分類、分戶形成了“在不改變企業現有生產組織模式前提下，企業成本核算層級下沉一級，標準成本與實際成本打通”的財務信息化建設方案。二是適時啟動了21 戶企業物流系統擴展和實際成本管理模塊建設工作。三是持續推進集團公司綜合統計系統信息化項目建設，統計信息決策支持能力進一步增強。

（五）推進建章立制和內控檢查工作，為財務精細化管理提供保障。一是研究制定多項內部控制制度文件，為開展財務內控工作打下制度體系基礎；整理和梳理了近幾年內外部巡視、監事會報告以及各類審計發現的內控相關問題，與內控檢查發現的問題一起建立內控問題數據庫，為內控體系建設和完善提供支撐和依據，并形成問題整改工作閉環。二是選聘內控咨詢專家，組建內控咨詢專家委員會，會同中介機構建立了內控檢查標準（2017 年版），同時在內控檢查過程中，不斷收集相關人才信息，豐富內控人才數據庫，為集團公司內控人才隊伍建設打好基礎。三是對11 家成員單位開展內控檢查，系統梳理檢查中存在的問題，并監督相關單位完成內控整改工作。