中國石油天然氣集團(tuán)有限公司財務(wù)會計工作

2017 年，中國石油天然氣集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財務(wù)系統(tǒng)積極貫徹落實集團(tuán)公司工作會議和領(lǐng)導(dǎo)干部會議精神，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)和穩(wěn)健發(fā)展方針，緊緊圍繞“效益穩(wěn)中向好、大局穩(wěn)定和諧”兩條主線，扎實深入推進(jìn)開源節(jié)流降本增效，大力實施財務(wù)管理體制機(jī)制創(chuàng)新，積極發(fā)揮財務(wù)戰(zhàn)略服務(wù)、績效引領(lǐng)、價值導(dǎo)向、決策支持、風(fēng)險管控作用，各項工作取得了預(yù)期成效。

一、深入推進(jìn)開源節(jié)流降本增效，牢牢守住“兩條底線”

深入貫徹落實國務(wù)院國資委關(guān)于中央企業(yè)瘦身健體提質(zhì)增效工作的要求，堅持基調(diào)不變、頻道不換、久久為功，連續(xù)4 年組織開展開源節(jié)流降本增效。一是研究制定開源節(jié)流降本增效工作措施意見，從強(qiáng)改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、促瘦身，優(yōu)投資、重開源、降成本，去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿，謀創(chuàng)新、健機(jī)制、防風(fēng)險等方面制定具體措施，確定量化和細(xì)化的工作目標(biāo)任務(wù)，對每條措施均明確牽頭部門和責(zé)任單位。各專業(yè)公司、地區(qū)公司根據(jù)實際情況制定具體工作實施方案，逐級落實工作責(zé)任、層層分解目標(biāo)任務(wù)。二是成立開源節(jié)流降本增效工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)工作的組織實施。要求各所屬企業(yè)切實加強(qiáng)提質(zhì)增效工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，全面動員部署，強(qiáng)化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；堅持齊抓共管，把開源節(jié)流降本增效作為企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人年度述職重點，建立健全責(zé)任追究機(jī)制，抓好工作任務(wù)落實。三是在集團(tuán)公司門戶網(wǎng)站、中國石油報等宣傳平臺開辟宣傳專欄，及時發(fā)布各單位開源節(jié)流降本增效工作具體實施方案和典型經(jīng)驗做法，形成有代表性、創(chuàng)造性、可推廣的案例。通過全公司上下的共同努力，2017 年開源節(jié)流降本增效增利217 億元，原油單位操作成本、單位完全成本、煉油完全加工成本、噸油營銷成本等主要成本費用指標(biāo)持續(xù)下降，投資規(guī)模和人工成本得到有效控制，自由現(xiàn)金流持續(xù)改善，有息負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債率、資本負(fù)債率穩(wěn)中有降，為公司在低油價形勢下牢牢守住整體不虧損和自由現(xiàn)金流為正“兩條底線”、圓滿完成國資委下達(dá)的年度業(yè)績目標(biāo)做出了重要貢獻(xiàn)。

二、推進(jìn)瘦身健體專項工作，確保企業(yè)健康發(fā)展

一是持續(xù)抓好虧損企業(yè)治理工作。堅持管理、技術(shù)、政策、行政、改革“五大”手段多管齊下、綜合施策，群策群力抓好落實。成立領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。建立對口聯(lián)系制度，召開現(xiàn)場推進(jìn)會和專題工作例會，全面動員部署。制定公司虧損企業(yè)專項治理工作總體方案和重點督導(dǎo)企業(yè)方案，分解下達(dá)年度工作目標(biāo)任務(wù)。落實專業(yè)公司督導(dǎo)責(zé)任和虧損企業(yè)主體責(zé)任，營造齊抓共管的良好氛圍。截至年末，2014 年虧損的企業(yè)整體減虧80.8%，其中46 家企業(yè)實現(xiàn)盈利，4 家重點督導(dǎo)虧損企業(yè)整體盈利99.3 億元，同比增利116.8%，3 家重點關(guān)注虧損企業(yè)同比減虧17.1%。二是嚴(yán)格落實壓縮管理層級減少法人戶數(shù)工作。截至2017 年底，集團(tuán)公司共壓減法人264 戶，占三年壓減任務(wù)目標(biāo)的51%，圓滿完成了國資委第一年度壓減考核指標(biāo)，“凈減少戶數(shù)”指標(biāo)在央企中排名第五；分解下達(dá)集團(tuán)公司第二年度壓減任務(wù)目標(biāo)360 個，建立工作問責(zé)機(jī)制，加強(qiáng)過程壓減，通過調(diào)研和現(xiàn)場辦公等多種形式，開展現(xiàn)場督導(dǎo)，落實“一企一策”，確保全面完成壓減目標(biāo)。三是積極推進(jìn)降杠桿減負(fù)債工作。研究制定了集團(tuán)公司降杠桿減負(fù)債工作方案，明確了資產(chǎn)負(fù)債率控制目標(biāo)，制定了針對性控制措施。四是協(xié)調(diào)推進(jìn)處置“僵尸企業(yè)”和特困企業(yè)專項治理。加強(qiáng)對僵尸特困企業(yè)調(diào)查研究，堅持分類施策，研究制定扭虧脫困或清理退出政策，妥善安置相關(guān)企業(yè)職工，努力推動部分特困企業(yè)盡快脫困，扭虧無望的僵尸企業(yè)及時清理處置，確保處僵治困過程中員工隊伍整體穩(wěn)定。

三、不斷創(chuàng)新完善預(yù)算管理機(jī)制，有效發(fā)揮績效引領(lǐng)價值導(dǎo)向作用

充分發(fā)揮預(yù)算管理戰(zhàn)略引領(lǐng)和價值導(dǎo)向作用，持續(xù)深化全面預(yù)算管理，優(yōu)化預(yù)算編制模型，完善預(yù)算指標(biāo)體系，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行考核，將預(yù)算作為推進(jìn)管理體制機(jī)制完善、提高經(jīng)營效率、發(fā)揮戰(zhàn)略服務(wù)、績效引領(lǐng)和價值創(chuàng)造作用的重要抓手。一是優(yōu)化完善預(yù)算管理體制。按照“共享、授權(quán)”的管理理念，推動實現(xiàn)全面預(yù)算與公司戰(zhàn)略相結(jié)合、業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合、強(qiáng)化管控與激發(fā)活力相結(jié)合。按照國資委“穩(wěn)中求進(jìn)”的總體要求，圍繞集團(tuán)公司工作部署，以提高發(fā)展質(zhì)量和效益為中心，深化預(yù)算管理機(jī)制研究。結(jié)合2017 年公司生產(chǎn)經(jīng)營實際和管理需求，持續(xù)完善預(yù)算指標(biāo)體系，健全激勵約束集成的財務(wù)預(yù)算考核政策，客觀反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果。不斷完善預(yù)算、考核和薪酬聯(lián)動機(jī)制，充分激發(fā)企業(yè)全員參與價值創(chuàng)造的積極性。二是按時完成集團(tuán)公司2017 年國資委預(yù)算上報工作。按照國資委要求，會同總部相關(guān)部門完成集團(tuán)公司180 多家上市、未上市二級單位的國資委報表審核和校驗工作，共同編制完成了集團(tuán)公司2017 年度國資委預(yù)算報表，并按照要求認(rèn)真起草工作總結(jié)和預(yù)算編報說明，按時向國資委上報了2017 年預(yù)算方案。三是完成集團(tuán)公司2016 年度預(yù)算考核工作。按照下發(fā)的2016 年預(yù)算考核政策，嚴(yán)格預(yù)算考核，認(rèn)真研究落實預(yù)算考核調(diào)整事項，對各專業(yè)公司年度業(yè)績考核實行了封頂和保底機(jī)制，客觀反映各業(yè)務(wù)經(jīng)營成果和創(chuàng)效水平。經(jīng)反復(fù)對接和溝通，審核確定了各專業(yè)公司以及直屬企業(yè)預(yù)算考核完成數(shù)據(jù)，順利完成2016 年度財務(wù)預(yù)算考核建議方案，為集團(tuán)公司績效考核和工效掛鉤兌現(xiàn)提供了數(shù)據(jù)支持。四是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控分析。做好季度預(yù)算目標(biāo)的分解、考核和執(zhí)行。在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際, 結(jié)合實際油價預(yù)測，組織各專業(yè)公司編制季度預(yù)算，考慮價格、排產(chǎn)計劃等預(yù)算參數(shù)變化，認(rèn)真編制季度預(yù)算，組織完成了季度財務(wù)預(yù)算考核工作。開展月度經(jīng)營情況分析，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，查找分析偏差原因，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，分析查找原因，制定改進(jìn)措施，將年度預(yù)算指標(biāo)細(xì)化分解，以季度預(yù)算和月度分析保障年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，使預(yù)算管理成為發(fā)現(xiàn)問題、挖掘潛力、提質(zhì)增效的重要手段。五是加強(qiáng)預(yù)算政策研究。開展上游業(yè)務(wù)折耗分析，結(jié)合歷史資料，學(xué)習(xí)參考國內(nèi)外石油公司的做法，通過不同年份油價和折耗的關(guān)系, 對油氣資產(chǎn)折耗情況進(jìn)行全面分析梳理, 為生產(chǎn)經(jīng)營政策調(diào)整提供決策支持。開展天然氣業(yè)務(wù)價值鏈分析，從天然氣生產(chǎn)、運輸、銷售以及進(jìn)口氣購進(jìn)等環(huán)節(jié)，對公司天然氣業(yè)務(wù)全產(chǎn)業(yè)鏈開展價值分析, 搭建完成天然氣業(yè)務(wù)價值鏈分析模型。開展區(qū)塊效益評價工作，對2016 年油氣區(qū)塊進(jìn)行了分析評價，對上游業(yè)務(wù)從產(chǎn)量導(dǎo)向向效益導(dǎo)向轉(zhuǎn)變起到了積極的推動作用。開展加油站效益評價工作，持續(xù)跟蹤銷售業(yè)務(wù)終端銷售能力，對銷售企業(yè)資產(chǎn)型加油站開展效益評價工作。做好“三供一業(yè)”移交及剝離企業(yè)辦社會相關(guān)工作，參與“三供一業(yè)”移交方案的審核和醫(yī)療移交方案審核，完成“三供一業(yè)”移交項目補(bǔ)貼資金的撥付，完成“三供一業(yè)”移交涉及相關(guān)財務(wù)問題梳理并發(fā)布企業(yè)參照執(zhí)行。

四、持續(xù)深化資金緊平衡管理，穩(wěn)步提升資金運行效率

堅決貫徹以收定支、量入為出要求，加大現(xiàn)金流預(yù)測、分析、考核力度，嚴(yán)格資金計劃和收支運行管控，有息債務(wù)規(guī)模牢牢控制在目標(biāo)以內(nèi)。密切跟蹤金融市場變化，多渠道低成本融資，持續(xù)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，有息債務(wù)加權(quán)平均融資成本較年初下降0.05 個百分點。積極推進(jìn)資金配置機(jī)制改革，在煉化、銷售、天然氣等66 家企業(yè)實施新政策，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營主體意識，打破“要錢”機(jī)制，為優(yōu)化資金配置、落實投資回報責(zé)任提供了政策保障。加大“兩金”壓控力度，建立“兩金”壓控與業(yè)績考核、資金計劃、各級領(lǐng)導(dǎo)班子薪酬“三掛鉤”機(jī)制，多措并舉清理“兩金”占用，截至年末集團(tuán)公司應(yīng)收賬款、存貨增幅均遠(yuǎn)低于營業(yè)收入增幅。加強(qiáng)外匯資金管控，實施匯率風(fēng)險預(yù)警提示，規(guī)范外匯交易，通過貸款置換等措施控制匯率風(fēng)險敞口。積極應(yīng)對美國制裁委內(nèi)瑞拉的影響，研究制定資金結(jié)算方案，確保在委內(nèi)瑞拉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營平穩(wěn)運行。順利完成穆迪、標(biāo)普、惠譽(yù)三大評級公司年度復(fù)評，集團(tuán)公司評級與中國主權(quán)信用評級保持一致。

五、穩(wěn)步推進(jìn)財務(wù)會計和管理會計體系建設(shè)，不斷増強(qiáng)財務(wù)決策支持作用

經(jīng)過全公司上下密切配合、共同努力，按時高質(zhì)量完成2016年財務(wù)決算，會計信息質(zhì)量持續(xù)提升，獲得國資委通報表揚，在財政部決算考評中位列中央企業(yè)前5名，股份公司財務(wù)報告連續(xù)17年獲得標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見。持續(xù)深化經(jīng)濟(jì)活動分析，探索建立業(yè)務(wù)鏈、價值鏈分析模型，推動會計和預(yù)算相結(jié)合、財務(wù)與業(yè)務(wù)相融合，從優(yōu)化生產(chǎn)、擴(kuò)銷降庫、降本增效等方面提出措施建議80多項，基本被公司采納并得到貫徹落實，有效發(fā)揮了決策支持作用。加強(qiáng)會計政策研究，及時跟蹤企業(yè)會計準(zhǔn)則變化，修訂公司會計手冊，規(guī)范會計核算；基于SEC儲量評估進(jìn)一步優(yōu)化油氣資產(chǎn)折耗計提，使公司上游業(yè)務(wù)折耗攤銷更加科學(xué)合理。高度重視資本市場工作，采取既穩(wěn)健又靈活的派息政策，得到投資者認(rèn)可；超前研究監(jiān)管要求，加強(qiáng)投資者溝通，合理引導(dǎo)預(yù)期，資本市場應(yīng)對能力持續(xù)提升；組織完成2018—2020年關(guān)聯(lián)交易上限申請，高票通過投資者審批，為公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展提供了有力保障。穩(wěn)步推進(jìn)管理會計體系建設(shè)，積極參與財政部管理會計應(yīng)用指引起草、XBRL大數(shù)據(jù)應(yīng)用等課題研究，保持公司在國內(nèi)管理會計政策標(biāo)準(zhǔn)制定方面的影響力和話語權(quán)。

六、加強(qiáng)財政稅收政策研究執(zhí)行，持續(xù)優(yōu)化價格管理機(jī)制

研究頁巖氣、致密油氣開發(fā)、成品油升級改造等財稅政策，有效促進(jìn)非常規(guī)能源開發(fā)利用和油品質(zhì)量升級。認(rèn)真組織落實天然氣稅率簡并政策，及時調(diào)整產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)價格，確保減稅政策的有效執(zhí)行，有力促進(jìn)清潔能源利用。穩(wěn)步推進(jìn)BEPS 行動計劃應(yīng)對工作，跟蹤國內(nèi)外有關(guān)進(jìn)展情況，認(rèn)真組織編制轉(zhuǎn)讓定價同期資料，做好稅收風(fēng)險分析，制定符合公司業(yè)務(wù)實際的關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價管理辦法，為防范轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險提供了制度保障。依法合規(guī)積極開展重大合資合作項目稅收籌劃，有效控制涉稅風(fēng)險。積極配合國家開展天然氣跨省管輸成本監(jiān)審，理順天然氣產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)價格。適應(yīng)國家油氣產(chǎn)品定價機(jī)制和進(jìn)出口管理體制改革，堅持內(nèi)部市場化原則，完善內(nèi)部油氣產(chǎn)品及服務(wù)定價機(jī)制，充分調(diào)動業(yè)務(wù)鏈各環(huán)節(jié)積極性，實現(xiàn)公司整體效益最大化。

七、有效開展資本運作，深入推進(jìn)混合所有制改革

積極推進(jìn)金融和工程建設(shè)業(yè)務(wù)重組上市，中油資本、中油工程分別于2 月10 日、2 月17 日在深交所、上交所成功上市，兩大業(yè)務(wù)重組上市工作圓滿完成，獲得資本市場高度認(rèn)可，分別融資190 億元和60 億元。貫徹落實國務(wù)院《中央企業(yè)公司制改制工作實施方案》，積極推動集團(tuán)公司各層級公司制改制，確保年底之前完成改制任務(wù)。優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，繼成功實現(xiàn)與寶鋼集團(tuán)無償劃轉(zhuǎn)股份之后，積極推動與鞍鋼集團(tuán)無償劃轉(zhuǎn)股份工作，進(jìn)一步盤活A(yù) 股存量股份。不斷深化混合所有制改革，穩(wěn)步開展國內(nèi)外合資合作項目。創(chuàng)新融資方式，拓寬低成本融資渠道，成功發(fā)行集團(tuán)公司第一期100 億元A 股可交換債，票面利率1%，資本市場表現(xiàn)好于預(yù)期。

八、逐步提升資產(chǎn)運營效益，不斷優(yōu)化保險集中管理

持續(xù)推進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，搭建閑置資產(chǎn)調(diào)劑平臺，繼續(xù)加大低效無效資產(chǎn)盤活處置力度，累計盤活、處置資產(chǎn)凈值135 億元。《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)場交易管理辦法》發(fā)布實施，資產(chǎn)進(jìn)場交易制度得到落實，交易行為持續(xù)規(guī)范。加強(qiáng)資產(chǎn)評估管理，強(qiáng)化評估審核，落實公示制度，規(guī)范備案程序，積極做好重大資產(chǎn)重組、資產(chǎn)并購、合資合作項目資產(chǎn)評估管理，累計實現(xiàn)審核效益5.4億元，發(fā)揮了資產(chǎn)評估價值門檻作用。深入研究保險集中管理優(yōu)化方案，在廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)公司現(xiàn)狀，調(diào)整年度保險安排策略，在集團(tuán)公司利益最大化原則下，有效支持內(nèi)部保險機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展。

九、穩(wěn)步推進(jìn)財務(wù)共享服務(wù)建設(shè)，正式啟動首批試點工作

落實集團(tuán)公司管理體制改革要求，按照財務(wù)工作會議建設(shè)“兩個平臺”的總體思路，成立財務(wù)共享建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，聘請國際著名咨詢機(jī)構(gòu)，抽調(diào)相關(guān)企業(yè)業(yè)務(wù)骨干，組成近100 人工作團(tuán)隊，加強(qiáng)財務(wù)共享頂層設(shè)計。在充分調(diào)研論證、廣泛學(xué)習(xí)借鑒國內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，研究制定了財務(wù)共享建設(shè)總體框架方案并通過了集團(tuán)公司黨組會審議。10 月31 日，集團(tuán)公司《關(guān)于推進(jìn)共享服務(wù)體系建設(shè)及開展試點工作的通知》發(fā)布實施，明確了共享服務(wù)體系框架，成立了共享服務(wù)中心籌備組，正式啟動共享服務(wù)試點。組織完成財務(wù)共享架構(gòu)設(shè)計，基本完成詳細(xì)設(shè)計方案編制和信息系統(tǒng)原型開發(fā)，分兩批組織7 家駐陜企業(yè)開展了試點工作。

十、有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能，進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)合規(guī)管理

一是狠抓問題整改。根據(jù)國資委要求，針對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和決算審核中發(fā)現(xiàn)的信息質(zhì)量問題，公司認(rèn)真組織整改，并及時上報了整改情況。同時堅持以點帶面、舉一反三，抓好相關(guān)問題自查整改，確保整改取得實效。二是落實責(zé)任追究。加大總部橫向監(jiān)督部門之間協(xié)調(diào)力度，發(fā)揮聯(lián)合監(jiān)督合力，依據(jù)集團(tuán)公司《管理人員違紀(jì)違規(guī)行為處分規(guī)定》等規(guī)章制度，對相關(guān)人員進(jìn)行追責(zé)問責(zé)，形成震懾效應(yīng)。三是建立長效機(jī)制。按照制度未完善的不放過、資金未追回的不放過、責(zé)任未落實的不放過“三不放過”原則，對發(fā)現(xiàn)的問題分析原因、查找管理漏洞，完善規(guī)章制度，從源頭上杜絕問題發(fā)生，持續(xù)提升合規(guī)管理水平，有效防范經(jīng)營風(fēng)險。

十一、不斷增強(qiáng)黨的建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)，持續(xù)提升隊伍綜合素質(zhì)

深入貫徹落實黨的十九大、全國國有企業(yè)黨的建設(shè)工作會議精神。制定《“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化工作方案》，以支部為單位，持續(xù)深入推進(jìn)部門“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育。認(rèn)真貫徹落實中央八項規(guī)定精神、公司管理人員違紀(jì)違規(guī)行為處分規(guī)定等黨規(guī)黨紀(jì)，努力營造風(fēng)清氣正的工作環(huán)境。結(jié)合重塑中國石油良好形象活動，持續(xù)推進(jìn)財務(wù)系統(tǒng)作風(fēng)建設(shè)，組織開展“弘揚石油精神、推進(jìn)穩(wěn)健發(fā)展”活動周座談會。積極配合集團(tuán)公司黨組巡視工作，及時提供有關(guān)資料，主動做好巡視過程溝通對接，認(rèn)真抓好巡視反饋問題整改，不斷加強(qiáng)財務(wù)隊伍自身建設(shè)。高度重視財務(wù)培訓(xùn)工作，繼續(xù)抓好企事業(yè)單位總會計師、財務(wù)機(jī)構(gòu)處級干部、財務(wù)會計、資金、稅務(wù)、資本運營業(yè)務(wù)骨干、信息管理人員培訓(xùn)，大力支持會計領(lǐng)軍人才培養(yǎng)和國際財務(wù)管理人才培訓(xùn)，不斷提升財務(wù)隊伍整體素質(zhì)。落實集團(tuán)公司總部機(jī)關(guān)職能優(yōu)化與機(jī)構(gòu)改革方案，扎實推進(jìn)總部機(jī)關(guān)部門崗位競聘，加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)隊伍自身建設(shè)。明確所屬單位財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免流程，強(qiáng)化過程管控，嚴(yán)把選人用人關(guān)。