銀行結算賬戶管理的分析與思考

王琴

【摘要】人民幣銀行結算賬戶管理是中國人民銀行依據《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》{國務院令第412號}依法設立的行政許可事項，是中國人民銀行的一項重要職責。有效的銀行結算賬戶管理可以為中央銀行實施穩健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。但是，由于有關方面人員對《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的理解和認識不到位，企業和銀行從自身利益出發有意規避監管，賬戶管理仍然存在許多亟待解決的問題。

【關鍵詞】結算賬戶 人民銀行 賬戶管理

一、目前現狀

（一）銀行把關不嚴，違規開戶

銀行存在違反《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定，一是為存款人多頭開立銀行結算賬戶，明知或應知是單位資金，允許以自然人名稱開立賬戶存儲。二是用于異地借款和其他結算需要開立的一般存款賬戶，銀行為減少貸款風險，便于監控企業資金流，大部分銀行機構均要求存款人將基本戶開立在本機構后，方可對其貸款，違反一般銀行存款賬戶在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的明文規定。

（二）專用銀行存款賬戶疏于管理

財政專用存款賬戶數量過多，存放的資金量大，并在銀行業金融機構中多頭開立賬戶，不利于各級政府和財政部門準確掌握自身的財力狀況、財政資金集中高效管理和統籌使用。銀行為拉存款，提高業績，不正當爭搶企業資源，導致某些財政專戶在不同商業銀行間頻繁遷移。

（三）行政事業單位開立的未核準、未備案賬戶

這一類賬戶大多為賬戶管理系統上線前為政府機關、事業單位等單位開立的賬戶，開戶資料不完整，賬戶管理系統上線銀行沒有及時將這一類賬戶數據不能納入賬戶管理系統管理。還有部分賬戶在賬戶管理系統上線后銀行違規開立，這些賬戶沒有取得人民銀行核準，或者無法取得財政部門同意開戶的批文。這其中有部分賬戶是單位故意隱瞞的“小金庫”，難以取得財政部門的批文。

（四）商業銀行把客戶矛盾推給人民銀行

個別商業銀行在受理客戶開立結算賬戶的申請時，不完全根據賬戶管理制度規定審核存款人的開戶資料，存在推卸自身職責、支使客戶與人民銀行直接交接的情況。

二、原因分析

（一）銀行利潤的誘導

商業銀行為了提高業績，將干部職工開立對公賬戶的數量作為一項考核指標，直接與獎金掛鉤，一方面驅使干部職工為完成任務而批量開立無效賬戶；另一方面為了爭取更大市場份額，出現各商業銀行拉攏客戶，造成單位存款人隨意遷戶非常普遍的現象。由于賬戶管理辦法對單位結算賬戶銷戶后重新開戶沒有做出任何限制性規定，允許存款人幾乎毫無成本地自主選擇商業銀行在開立人民幣基本存款賬戶，致使開戶單位和商業銀行在開立人民幣基本存款賬戶方面隨意性過大，給商業銀行不正當爭搶企業資源提供了機會。

（二）財政專戶的歷史遺留問題

財政專戶本意是將財政預算外資金和特定專用資金專戶存儲，單獨核算、專款專用，它的目的就是保證資金不被挪作他用。從歷史來看，財政專戶對于加強預算外資金管理，確保財政資金專款專用，發揮了很好的作用。但是從目前來看，財政專戶數量過多，且存放的資金量特別大，大量的財政資金存放在眾多的銀行賬戶當中，不利于各級政府和財政部門準確掌握自身的財力狀況，一級財政到底有多少錢，財政部門的領導甚至某些具體部門也很難說清楚，因為是分塊管理。同時這種狀況也是誘導商業銀行對財政資金進行不正當的競爭，拉存款什么的，尤其是拉財政特殊客戶的原因之一。

（三）賬戶管理不規范

一是賬戶檢查頻率較低，賬戶年檢工作未落實到位。人民幣銀行結算賬戶在實際檢查過程中，每年核查的開始準備工作即賬戶信息的核對就要花費幾個星期的時間，且由于人員、時間限制，也只能對部分銀行網點賬戶信息數據進行抽查，檢查覆蓋面有限，嚴重制約了人民銀行對個銀行機構結算賬戶的監控和管理。二是人民銀行對商業銀行提交來的開戶資料均能認真審核，堅持制度，但是商業銀行自行開立的未經人民銀行核準與備案的賬戶，往往規避了人民銀行監督。人民銀行在開立賬戶業務時，對專戶和臨時戶審查不嚴，有時對開戶銀行提交的專戶資料及臨時戶合同資料的真實性存在疑問，也沒有認真去追究。對備案的一般戶和非預算專戶，后續的核查工作更是沒有開展。三是賬戶管理系統不完善。系統不能自動效驗證明文件的唯一性，賬戶經辦人員開立專戶或臨時戶時，無審核證明文件唯一性的有效途徑。如果賬戶經辦人員推斷出存款人提供的證明文件可能已開立賬戶，也無法通過賬戶管理系統獲取不予行政許可的依據。

三、相關建議

（一）進一步完善《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》及賬戶管理系統

管理辦法中對一些提供有關證明文件，應詳細明確其具體內容，便于基層銀行操作人員掌握，減少工作的不確定性，有效提高銀行的賬戶管理服務水平。同時完善賬戶管理系統，強化人民銀行對銀行結算賬戶的管理，以遏制不合規賬戶的使用，提高人民銀行對銀行賬戶現場監督的能力，和社會經濟的良好有序發展。

（二）強化一般存款賬戶和專用存款賬戶的管理

一是加強一般存款賬戶數量的管理。一般存款賬戶是人民銀行非核準類賬戶，由商業銀行自行開立，不受數量和地域限制，必須規范一般存款賬戶開設數量，防止過多而影響結算秩序的穩定和賬戶違法犯罪行為的發生。二是規范專用存款賬戶的使用。加強專用賬戶的審批把關和監督管理，同時嚴格規范專用存款賬戶的提現審批管理。

（三）加強學習力度，規范業務操作

加強相關制度的培訓學習，把提高干部職工業務素質和操作技能作為內部控制的基礎性工作來抓，一方面對于新的制度要求以及上級行的文件精神，及時向銀行經辦人員通報，認真學習。另一方面強化對柜面新開立人民幣銀行結算賬戶的管理力度，培養一批政治素質好、業務技能強的業務操作員，從嚴審核把好開戶關，從源頭上堵塞業務操作和制度執行上的風險漏洞。

（四）完善信息共享平臺，建立網上核查體系

賬戶管理工作是一項系統工程，對于核查單位開戶申請資料的真實合規性，可采取類似于現行身份證聯網核查方式，建立網上核查體系，充分利用現代信息傳輸技術的強大支持，搭建由工商稅務管理部門將營業執照、稅務登記證，企業組織機構代碼證等組成的信息共享平臺，并及時更新，實現相關信息資源在政府、工商、稅務、財政、公安和銀行等相關部門之間快速高效準確的傳遞，把住風險控制關，增強銀行防范案件風險。

參考文獻

[1]中國人民銀行江西省景德鎮市中心支行課題組.“對人民幣銀行結算賬戶管理情況調查及思考”[J].《金融經濟》.2010年第12期.

[2]中國人民銀行西安分行.“關于銀行結算賬戶管理的思考”[J].《金融經濟》.2014年第8期.endprint