商業銀行運營操作風險探討

朱海丹

【摘 要】商業銀行的會計運營管理具有舉足輕重的地位，只有保證商業銀行會計運營操作行為的合理，才能防止商業銀行運營操作中出現各種風險。會計運營風險對商業銀行的穩定運行有著決定性作用，如果發生會計運營風險則會導致商業銀行遭受重大經濟損失，進一步影響到商業銀行的形象。所以研究商業銀行運行中存在的會計風險，并提出針對性解決策略具有非常重要的現實意義。

【關鍵詞】商業銀行；會計運營；風險管理

最近幾年，商業銀行不斷出現各種案件，而涉及會計運營管理方面的案件不在少數，商業銀行在人員管理、業務操作、技術措施等方面存在諸多失誤，導致發生了大量的操作風險，當前已經得到了業內人士的大力重視。筆者在研究各種案件時發現，由于業務操作環節不規范、會計運營不合理導致出現的案件較多，因此及時發現會計運營中存在的風險并提出針對性解決策略有利于推動商業銀行的穩定發展。

一、商業銀行會計運營操作風險的各個概念

操作風險：巴塞爾銀行委員會認為“會引起諸多風險的因素主要包括運行流程、人為因素、系統設計不合理、各種外部因素的影響，在這些因素的影響下使企業面臨各種風險。”

會計運營：商業銀行對外提供服務主要包括營銷部分與運營部分，本文研究的會計運營指的是個人存款貸款、公司存款貸款、結算、票據、中間等各種業務。

會計運營操作風險：主要指的是商業銀行的會計運營管理過程中，因為在內部制度、操作運行、系統運行、人為因素等方面存在各種失誤而導致出現經濟損失的風險。

二、商業銀行會計運營操作風險管理存在的不足

（一）不能正確理解會計運營操作風險管理

當前，大量商業銀行已意識到操作風險的存在，但諸多基層銀行對會計運營操作風險并沒有引起大力重視，由于思想上的輕視而造成了不能正確理解會計運營操作風險，導致發生了大量的會計運營操作風險。第一，有的領導不重視會計運營操作風險，在商業銀行運行中一味追求眼前利益，一旦出現運行問題則放棄操作風險的管理；第二，內部員工不重視做好風險防范工作，思想上不重視，過于強調遵從會計主管人員與銀行領導的命令，會計運營全部交由營業室內部人員管理，不認真對待審核工作。

（二）會計運營操作風險管理機制有待完善

在判斷會計運營操作風險過程中，一味依據內外部的業務檢查進行，不能主動發現商業銀行運行中存在的風險，發現問題后不主動處理，內部檢查工作存在著明顯的走形式、擺過場現象，以致同樣的風險不斷出現；在應對會計運營操作風險過程中，因為不能及時傳遞信息、不能立即做出反應，因此領導獲得準確信息的時間較晚，在研究應對措施時會計運營操作風險已經發生了較長時間，應對風險的速度過慢，以致會計運營操作風險得不到立即解決。

（三）內部監督檢查形同虛設

最近幾年，商業銀行為了有效提高自己應對風險的能力，加強了基層銀行的管理力度，監督檢查項目日益豐富，但卻收不到明顯的效果。第一，內部各個監督部門不能互通信息，不能在監督檢查工作中相互協調，各個部門不具備統一的領導，導致出現大量的檢查內容重復，而出現風險較多的環節卻不在檢查范圍內，監督檢查形同虛設，監督檢查效率低下。第二，檢查工作人員不具備應有的素質，檢查工作深入性不強，檢查質量令人擔憂，即使查出了問題也會由于各種原因不上報不追究，以致監督檢查引起了人們的廣泛質疑，監督檢查工作起不到應有的作用。

（四）制度及流程設計與業務操作相脫節

最近幾年，商業銀行為了在激烈的市場競爭中搶占先機，不斷推出新產品與新業務，但與之相對應的管理制度與操作流程卻明顯滯后。因此在實際操作過程中，存在著業務規定過于模糊、不具備清晰的文件規定、不能利用制度準確控制、制度與流程不能及時更新等問題。在會計核算工作的發展過程中，傳統管理制度與操作流程不能解決出現的新問題，因此導致出現各種操作風險。

（五）IT系統不能有效應對各種風險

最近幾年，商業銀行已實現了信息化管理，各個商業銀行都已實現了綜合柜員制，雖然在一些關鍵環節加強了審核力度，可以有效應對一些業務操作中出現的風險，但因為系統監測預警能力還需進一步加強，各個業務流程操作中的風險部位還不能有效利用IT技術措施，因此不能及時發現操作環節中的不合理操作，違規操作現象屢禁不止。

三、提高商業銀行會計運營操作風險管理水平的策略

（一）提高全體員工的會計運營操作風險意識

第一，商業銀行領導層要高度重視會計運營操作風險管理工作，要進一步強化管理會計運營操作風險，不斷對此加大投入，才能推動會計運營風險管理工作的穩定進行；第二，提高全體員工的風險意識，保證全體員工高度重視內部控制工作，在應對各種風險中承擔一定的責任，發現問題及時上報，嚴格依據金融法律與內部控制制度規范自己的操作行為。

（二）加強監督與管理

將稽核、監測、對賬三種職能集中在一起，盡快實現統一控制。商業銀行要結合會計運營部門與審計稽核部門的工作實際，制訂針對性監督措施與檢查策略，合理分配監督內容、監測規劃，部門間做到相互支持、相互配合。建立一支由各個部門、各個機構人員組成的風險管理專家團隊，有利于及時調整稽核工作重點與監測規則，明確整改重點。

（三）整合會計業務處理流程再造

會計業務流程再造主要有貸款、票據、賬戶管理、外匯等各項業務，同時還需承擔檔案管理、對賬管理、現金清分等各種業務，完成對會計運營操作的全過程管理。

（四）提高會計業務監測水平

只有及時發現風險才能有效應對風險。利用提高交易操作行為的監督能力與預警能力，可以建立完善的風險管理體系。再造業務操作流程要引入新型IT技術，防止會計運營操作出現違規行為，可以應對各種操作風險。

（五）建立完善的會計內控制度

第一，在深入研究當前商業銀行業務發展現狀的基礎上，重新制訂會計管理制度。及時淘汰與時代發展不相適應的條款；第二，要求會計運營部門全面負責會計制度與核算流程的制訂；第三，會計運營部門要將各個部門關于會計管理規定集中在一起，與當前業務管理規定實現融合，從而推出一套實用性強、覆蓋面廣的會計業務操作流程，并要求全部會計人員掌握。

（六）保證內控制度的落實

第一，及時考核會計人員的實際工作情況，將考核結果與薪酬管理、個人晉升結合在一起。第二，建立完善的授權管理制度，要依據業務、崗位的不同設計不同的權力，嚴格監督會計人員的操作行為；第三，會計運營操作實行責任制，一旦發生風險要及時追究責任人的責任，可以有效規范員工的操作行為；第四，定期考察各個網點會計行為，及時公布考察結果，與網點的績效考核結合在一起，以引起網點負責人的重視。

【參考文獻】

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