淺談企業(yè)內(nèi)部控制存在的常見問題與解決措施

姜文芳

摘 要：內(nèi)部控制作為企業(yè)制度的重要部分，對企業(yè)的生存和發(fā)展起著至關(guān)重要的影響作用，是提高企業(yè)工作效率、降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要途徑。然而從實際情況來看，我國企業(yè)內(nèi)部控制中依舊存在一些問題，難以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展及社會發(fā)展的要求，這就需要及時對企業(yè)內(nèi)部控制進行優(yōu)化，不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制的水平，為企業(yè)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。本文就針對企業(yè)內(nèi)部控制中存在的常見問題進行分析，結(jié)合實際情況提出一些具體措施，希望能為企業(yè)內(nèi)部控制的進步和發(fā)展提供有效參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;問題;措施

隨著我國體制改革不斷深化，各個企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的市場競爭，但是有些企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作存在諸多問題，以致企業(yè)經(jīng)營管理較為混亂，給企業(yè)發(fā)展帶來更多隱患。而內(nèi)部控制作為企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，是提高企業(yè)管理水平，解決企業(yè)內(nèi)部問題的重要途徑，但是許多企業(yè)在進行內(nèi)部控制過程中存在內(nèi)控信息失真、內(nèi)控環(huán)境較差、風(fēng)險防范意識較弱等各種情況，難以發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)有作用，不利于企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)需要深入了解企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，采取有效措施進行優(yōu)化和完善，不斷提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

一、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的常見問題

1.內(nèi)控信息失真

在進行企業(yè)內(nèi)部控制過程中，內(nèi)控信息是否真實，直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的整體質(zhì)量。就實際情況來看，內(nèi)控信息失真問題是許多企業(yè)內(nèi)部控制中存在的常見問題，由于內(nèi)部控制信息失真，很難對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理情況進行評價，難以找出企業(yè)經(jīng)營管理中的不足問題，給企業(yè)內(nèi)部控制的順利開展帶來較大挑戰(zhàn)。造成企業(yè)內(nèi)控信息失真的原因較為復(fù)雜，其主要包括以下幾個方面：（1）相關(guān)制度不夠完善，以致內(nèi)控信息的交流受到多方面的限制，有些管理人員以篡改內(nèi)控信息等錯誤方式獲取個人利益，對企業(yè)的發(fā)展造成較大的負面影響。（2）信息系統(tǒng)不夠完善，沒有建立現(xiàn)代化的信息溝通方式。許多企業(yè)所采用的信息傳輸方式依舊是傳統(tǒng)的人工傳輸方式，既無法保證信息傳輸?shù)男?，也會造成較大的信息失真風(fēng)險，給企業(yè)內(nèi)部控制的持續(xù)發(fā)展造成較大影響。

2.內(nèi)控環(huán)境較差

一個良好的內(nèi)控環(huán)境能夠保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利進行，使企業(yè)內(nèi)部控制的整體效率及質(zhì)量得到保障，反之就會影響到企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開展，難以發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的功能效用。就實際情況來看，許多企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境都存在一些問題，比如企業(yè)管理層對企業(yè)內(nèi)部控制缺乏全面認(rèn)識，有些管理人員對企業(yè)內(nèi)部控制制度存在一定的抵觸心理，不愿主動配合企業(yè)內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制停留在表面形式上;比如制度環(huán)境不夠完善，未能明確各個崗位的職責(zé)，各個部門之間缺乏溝通和協(xié)調(diào)，以致企業(yè)內(nèi)部控制過程存在責(zé)任推諉、管理混亂等情況，極大影響到企業(yè)內(nèi)部控制的整體效果，給企業(yè)內(nèi)部控制的持續(xù)發(fā)展帶來更多的風(fēng)險隱患。

3.風(fēng)險防范意識較弱

在高速發(fā)展的市場經(jīng)濟體制背景下，企業(yè)發(fā)展面臨著更多的機遇及挑戰(zhàn)，想要保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，就必須要及時建立完善的風(fēng)險防范機制，以此提高企業(yè)的市場競爭力，使企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)主動地位。然而就實際情況來看，許多企業(yè)缺乏良好的風(fēng)險防范意識，對建立風(fēng)險防范體系缺乏重視性，未能充分認(rèn)識到風(fēng)險防范制度的重要性，給企業(yè)內(nèi)部控制的有序進行帶來更多風(fēng)險。同時，由于缺乏完善的風(fēng)險預(yù)警機制和風(fēng)險評價機制，未能采取科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對措施，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險問題無法得到及時解決，進一步提高了企業(yè)內(nèi)部控制工作的難度，對企業(yè)的生存及發(fā)展造成較大的負面影響。

二、企業(yè)內(nèi)部控制問題的解決措施

1.完善信息管理系統(tǒng)

為保證企業(yè)內(nèi)控信息的真實性及完整性，企業(yè)需要積極完善信息管理系統(tǒng)，便于為企業(yè)內(nèi)部控制提供更加可靠的信息依據(jù)，使企業(yè)內(nèi)部控制的作用得到充分發(fā)揮。通過利用信息管理系統(tǒng)，能夠促進內(nèi)控信息的溝通及傳遞，降低內(nèi)控信息失真問題的發(fā)生率，進而為企業(yè)的重要決策提供更加全面的依據(jù)，有效保障企業(yè)的健康和穩(wěn)定發(fā)展。首先，在建立信息管理系統(tǒng)的時候，需要合理增加對計算機設(shè)備系統(tǒng)等基礎(chǔ)設(shè)施的投入成本，建立具有安全性及可靠性的信息管理平臺，以此保證信息管理系統(tǒng)的正常運行。其次，要積極加強對各個員工的培訓(xùn)工作，不斷提高各個員工的信息化應(yīng)用能力，確保其能夠充分利用信息管理系統(tǒng)，使信息管理系統(tǒng)的功能效用得到充分發(fā)揮。最后，需要不斷完善相關(guān)制度，規(guī)范信息管理，加強員工職業(yè)道德教育，防止工作人員利用職務(wù)之便出現(xiàn)不規(guī)范行為，使信息管理風(fēng)險問題得到有效控制。

2.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

建立一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，能夠有效促進企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利進行，使企業(yè)內(nèi)部控制的效率及質(zhì)量得到有效提高。在優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的時候，需要從以下幾個方面開展工作：（1）提高管理層對企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)知，深入了解內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的積極意義和作用，促使企業(yè)管理者能夠主動配合工作，降低對內(nèi)部控制的抵觸心理，使企業(yè)內(nèi)部控制工作得以順利開展。（2）建立科學(xué)、完善的激勵制度，以此提高企業(yè)員工的積極性，使其能夠積極參與到企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行中。通過精神和物質(zhì)方面的獎勵使企業(yè)員工的工作積極性得到有效提高，通過合理的懲罰措施使企業(yè)員工能夠樹立嚴(yán)謹(jǐn)求實工作態(tài)度，減少員工工作中出現(xiàn)的消極行為及違規(guī)違紀(jì)問題，使企業(yè)內(nèi)部形成良好的工作環(huán)境。（3）完善內(nèi)部控制體系，明確各個崗位的工作職責(zé)，杜絕在企業(yè)內(nèi)部控制中出現(xiàn)責(zé)任推諉、管理混亂等不良現(xiàn)象的發(fā)生，使企業(yè)內(nèi)部控制更具有合理性及有效性。

3.提高風(fēng)險防范的力度

在進行企業(yè)內(nèi)部控制工作的時候，需要嚴(yán)格按照規(guī)定做好風(fēng)險防范工作，不斷提高風(fēng)險防范力度，使企業(yè)經(jīng)營管理中遇到的風(fēng)險問題得到及時解決，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有利環(huán)境。為確保風(fēng)險防范的順利進行，需要做好以下幾項工作：（1）提高風(fēng)險防范意識，既要充分發(fā)揮企業(yè)管理者的職能作用，也要調(diào)動全體員工的參與積極性，使企業(yè)員工能夠樹立良好的風(fēng)險防范意識，保持較高的風(fēng)險警惕心理，有效減少風(fēng)險問題的產(chǎn)生。（2）建立風(fēng)險評價系統(tǒng)，比如對企業(yè)的投資活動進行全面的風(fēng)險評估，便于及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)投資活動中存在的風(fēng)險，進而采取具有針對性的措施進行處理，使企業(yè)風(fēng)險系數(shù)得到有效降低。（3）建立并完善風(fēng)險應(yīng)急處理機制，便于在風(fēng)險事故突發(fā)的時候，采取有效措施進行處理和控制，防止企業(yè)風(fēng)險的擴散及惡化。（4）實行風(fēng)險控制優(yōu)化制度，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向及目標(biāo)進行綜合分析和預(yù)測，根據(jù)實際情況對企業(yè)風(fēng)險控制進行合理調(diào)整，使企業(yè)風(fēng)險控制更加有效，進一步提高企業(yè)風(fēng)險抵御能力。

4.加強內(nèi)部控制隊伍的建設(shè)

作為企業(yè)內(nèi)部控制工作的組織者及執(zhí)行者，內(nèi)部控制人員的能力及素質(zhì)直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的工作效率及質(zhì)量，對企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定運行有著較大的影響作用。因此，為提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的整體水平，需要積極加強企業(yè)內(nèi)部控制隊伍的建設(shè)，不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)，使企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)得以順利完成。首先，需要及時建立完善的內(nèi)部控制隊伍，確保各個人員具有一定的知識水平及實踐能力，并積極做好對企業(yè)內(nèi)部控制人員的思想工作，使其能充分認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，以嚴(yán)謹(jǐn)、細致的態(tài)度做好各項工作。其次，應(yīng)積極加強對企業(yè)內(nèi)部控制人員的綜合培訓(xùn)，不斷完善內(nèi)部控制人員的知識結(jié)構(gòu)及技能結(jié)構(gòu)，使其能夠正確處理各項問題，有效提升企業(yè)內(nèi)部控制的工作質(zhì)量。最后，應(yīng)注重培養(yǎng)內(nèi)部控制人員的終身學(xué)習(xí)意識，促使其能夠做到自我提升、自我完善，合理分析并學(xué)習(xí)其他企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗，以此提高自身的能力水平，以更加專業(yè)的狀態(tài)完成各項工作，為企業(yè)內(nèi)部控制的進步和發(fā)展提供有利支持。

三、結(jié)語

綜上所述，為提高企業(yè)內(nèi)部控制的整體水平，使企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題得到及時解決，應(yīng)深入了解企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，積極完善企業(yè)信息管理系統(tǒng)、優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、提高風(fēng)險防范的力度、加強內(nèi)部控制隊伍的建設(shè)，通過多種方式提高企業(yè)內(nèi)部控制的工作效率及質(zhì)量，使企業(yè)管理水平得到有效提高。

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