稅收籌劃在企業財務管理中的應用探討

何啟春

摘 要 自改革開放以來，我國經濟得到飛速發展，縱觀整個發展歷程，稅收作為其中重要的影響因素，不僅僅在宏觀上對于我國有著舉足輕重的意義，在微觀層面，稅收對于任何企業的發展來說也是非常重要的。毫不夸張地說，如何一個企業想要壯大，想要在競爭日益激烈的經濟環境中生存下去，必須要重視稅收。所以說，在企業財務管理中國重視稅收籌劃是非常重要的。

關鍵詞 稅收籌劃 企業財務管理 應用探討

一、引言

作為任何企業必須要履行的社會責任，依法納稅是每個企業必須要重視的責任。因此，企業為了更好地履行應盡的社會責任，想要長久穩定的發展，必須要進行合理的稅收籌劃。所以說，稅收籌劃是任何企業發展的客觀需要，尤其是我國進行財稅體制改革后，更應當重視稅收籌劃，促進企業的長久發展。

二、稅收籌劃是企業財務管理的客觀需要

（一）財務管理的使命決定其需要應用稅收籌劃

如何實現企業財務的最大化作為企業財務管理中的重要使命，所以為了更好地促使企業資金最大化的應用，進行合理的稅收籌劃可以適當地減少企業納稅支出，降低企業的經營成本，甚至可以適當地延遲繳納稅金給企業留有充足的時間準備，從而促使企業有充足的資金周轉時間，實現利益的最大化，促進企業財富向著最大化目標前進。

（二）稅收籌劃是企業在激烈的競爭環境中項目決策的重要依據

自改革開放以來，我國經濟水平得到明顯提升，所以企業所面臨的競爭環境越來越嚴峻，極大地降低了企業產品生產周期，所以企業在相關產品的投資過程中，稅收籌劃可以為其決策提供重要的理論依據。總之，科學的稅收籌劃除了為企業降低稅收負擔、降低生產成本外，還可以讓企業有時間去開展新的產品業務，為企業在投標過程中博得競爭優勢。

（三）稅收籌劃能夠規避納稅風險

在企業財務管理中應用稅收籌劃，既有利于企業財務管理目標的達成，又有利于企業可以及時有效地了解國家的財務改革咨詢，從而根據相關法律法規及時的履行納稅義務，從而有效地降低企業在稅收變革過程中受到相關影響，甚至嚴重的造成偷漏稅風險，給企業帶來不可估量的經濟和信譽損害。

三、稅收籌劃在企業財務管理中的具體應用措施

（一）稅收籌劃在籌資過程中的管理應用

簡單而單一的內部籌資顯然已經無法滿足企業的發展需求，所以企業需要不斷地向外界籌資來滿足資金需求。一般情況下，企業外部籌資方式主要是股票和債務融資。企業財務管理中應用稅收籌劃，可以有效地幫助企業降低企業債務融資發行費用，而且可以在稅前扣除相應利息支出費用，而且企業的稅后利潤還不會受到影響;股票籌資雖然發行費用高，但是也是在稅后進行股息分紅。除此之外，企業還可以通過設備的融資租賃來進一步實現稅收籌劃，極大的為企業帶來了便利，降低了相關費用支出。

（二）稅收籌劃在投資過程中的管理應用

任何企業的發展和擴大勢必要參與某些項目的投資建設。而企業要想在投資過程中謀取相應的利潤，企業必須科學合理地制定投資計劃。而在制定投資計劃的過程中必然離不開稅收籌劃。一般而言，在進行投資之前，企業要根據此次投資項目的具體情況以及相應的稅收政策來進行分析研究，從而選擇出稅款低并適合本企業發展目標的投資項目，從而最大程度的規避投資風險，提高企業利潤。不過企業在投資過程中仍需要注意兩個問題：首先就是稅收籌劃必須要根據投資項目、投資方以及當地的稅收優惠政策入手，有效的結合實際情況，切不可異想天開;其次，企業要綜合、整體地對各項投資項目進行稅款分析，要有效地結合目前我國的發展趨勢，不能有所偏差和遺漏。也只有這樣才能讓企業在經濟發展的大背景下謀得一席之地。

（三）稅收籌劃在財務決策過程中的有效應用

稅收籌劃對于企業財務管理中的各項決策都有一定的影響力，譬如企業對于固定資產折舊方法的運算以及會計制度的核算方式的選擇都是需要稅收籌劃的。在固定資產折舊方法的運算中，主要是通過稅收籌劃來選擇合適的折舊金額，從而降低企業的生產成本。對納稅人身份進行合理的選擇，可以給企業形成不同的增值稅稅率，可以起到降低企業納稅支出，優化資源配置的作用。

四、加強企業稅收籌劃在財務管理中應用的建議

（一）重視稅收籌劃，培養專業管理人才

企業財務管理中應當重視稅收籌劃工作，加強對科學的稅收籌劃可以為企業帶來較高的經濟利益的認知，努力培養相關專業人才，通過專業的管理水平來保證稅收籌劃所帶來的經濟效益，從而有效降低企業稅收籌劃風險。

（二）健全企業財務管理工作中的稅收籌劃機制

作為企業財務管理中的重要組成部分，稅收籌劃必須要依托于相應的稅收制度作為監督標準，從而強化企業對國家稅收政策的正確解讀，強化稅收法律作用。從而幫助企業依靠科學的稅收籌劃降低稅務負擔，提高競爭力。

（三）完善獎懲制度，增強財務管理人員稅收籌劃意識

企業財務管理中可以通過完善相應的獎懲制度來增強財務管理人員的稅收籌劃工作的進行，在法律所允許的范圍內，讓其可以正確的解讀稅收籌劃，正確區別偷漏稅與稅收籌劃本質上不同，從而確保企業可以在正當行駛成本控制權益時，規避稅收籌劃風險。

（作者單位為云南錫業集團<控股>有限責任公司）

參考文獻

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[2] 張慧榮.對我國企業財務管理中納稅籌劃的思考[J].山西廣播電視大學學報，2016（03）.