臨沂市物流企業代收貨款信用風險問題分析

彭沛+胡杰+高飛+唐溧晨

摘要：物流企業代收貨款是獨立于買賣雙方交易外的物流企業接受賣方委托向買方收取貨款的有償服務行為。文章通過剖析代收貨款業務形成的內在機理及存在的信用風險，從交易三方和市場環境層面探討信用風險的成因，并提出防范措施，以期對物流企業開展代收貨款業務有所啟示 。

關鍵詞：物流企業；代收貨款；信用風險

物流企業代收貨款是獨立于買賣雙方交易外的物流企業接受賣方委托向買方收取貨款的有償服務行為。在物流行業，因服務規則不規范，代收貨款業務在我國市場隱藏著極大的信用風險，因此物流企業代收貨款信用風險管理成為規范物流業的一個亟待解決的現實課題。

一、物流企業代收貨款的內在機理及現狀

（一）物流企業代收貨款的內在機理

物流企業代收貨款的形成原因有以下三個方面：一是移動支付交易平臺日益擴大；二是供應商應收賬款增多，收賬及資金周轉壓力增加；三是代收貨款不僅能為物流企業吸引大量客戶帶來豐厚利潤，還能為供應商節省跨區域轉賬的大筆費用。而在移動支付如此發達的今天，代收貨款仍占據重要地位，主要是因為遠距離交易中供應商與購買商對彼此的信用狀況等并不了解，因此選擇錢貨兩訖的代收貸款業務。

（二）臨沂市物流企業的現狀

臨沂是中國最大的商貿集散地，擁有完備而龐大的商貿配送市場和物流配載體系：2016年擁有貨運線路2000多條，倉儲面積達31.41萬平方米，物流商戶達2364家，其中絕大部分采取代收貨款業務，一家服務700余家物流的軟件企業，日代收款量過億元。

（三）物流企業代收貨款的現狀

代收貨款是物流交易發展衍生出來的一種增值業務，它能便捷的為買賣雙方提供物流金融服務。2015年在商貿物流比較發達的臨沂市蘭山區物流總額達4239億元，其中代收貨款達2000多億。由于臨沂大部分物流承包單位屬于小微型企業，代收貨款包含著極大的風險。據調查顯示，近幾年來，臨沂每年都會有十幾家物流企業跑路。這種事態的持續不僅會影響物流行業自身的形象，也不利于城市商業體系建設和社會穩定。

二、物流企業代收貨款所面臨的信用風險

物流企業代收貨款的主要內容為：供應商委托物流公司寄遞購買商訂購的貨物，與之簽訂《代收貨款運輸合同》，物流公司在貨物送達時代供應商向購買商收取貨款，最后物流公司在合同約定的時限內將貨款還給供應商，并收取一定的手續費。它實現了實物流、資金流、信息流的“三流合一”，創造了一種使供應商、購買商和物流公司“三方收益”的經營模式。其業務流程如圖1所示。

（一）供應商貨物遺失和毀損風險

在實物流過程中，難免會出現貨物毀損遺失，進而將導致工期延誤甚至面臨停產，造成購買商的直接經濟損失（停工損失），使得風險損失的實際成本增加。此時，供應商不但無法結轉營業成本，甚至還需進行一定的違約賠償。

（二）購買商不付款風險

購買商為了保持資金流動正常周轉，常要求先提貨后付款，再加上冒名提貨的現象也時有發生，購買商和物流企業的信用會因此大打折扣，供應商的資金也無法實現回籠。

（三）物流企業延遲付款風險

物流企業向購買方收取貨款后，在交付前形成一個資金沉淀期，物流業主只要挪用一周時間，就可緩解資金緊張。如果將這筆款項用于其他項目，會產生應收賬款的機會成本；而供應商為了催收貨款，相應的也會產生管理成本；當應收賬款回收期過長時，則可能會形成壞賬，給供應商造成極大的損失。

（四）物流企業跑路風險

目前貨運公司的運營模式一般是在各市場設立收貨點集中托運，業主經營不善時，利用信息不對稱和供應商的信任，就可能卷跑貨款，供應商面臨損失的同時也會形成風險損失的無形成本。

三、代收貨款信用風險產生的原因

（一）內部原因

1. 存在交接漏洞，合同不規范

物流企業常常僅憑經營業主的個人信用交接貨物，既無保證人也無抵押品；購買商借以領貨的單據要件也不完整；代收貨款合同中對于物流企業的權利義務沒有詳細介紹，這些漏洞和要件的不完備性給企業帶來了很大的信用風險。

2. 內部管理系統不完善

由于對貨款結算與管理缺乏有效的監管，內部管理系統不完善，偽鈔和卷貨卷款層出不窮，投遞保證率和終端派送服務質量得不到保障。很多小型托運點職工的職業素質得不到保證，缺乏系統專業培訓，公司對其監管難度大。

（二）外部原因

1. 低價競爭，行業準入門檻低

臨沂市物流企業以比行業平均價格低20%的價格提供服務，由于過度競爭，進入成本遠低于退出成本，且行業準入門檻較低，對企業擁有的固定資產、從業人員等沒有嚴格要求，也沒有完善的企業保證金制度，使大量物流企業不斷涌入，而經濟規模小、缺乏競爭力的企業又難以退出，導致市場過分擁擠。

2. 缺乏行之有效的監管

對代收貨款涉及的企業進行監管的各政府部門相對獨立，對企業其他經營事物不予干涉，針對性檢查也較少，整個物流貨運行業缺乏有效的監督。此外，行業內的服務標準、代收貨款操作模式以及合同條款不盡相同，從行業角度來看不利于業務操作的風險控制。

3. 缺乏良好的商業信用和金融信用

供應商選擇物流企業大多是靠自己對其信用的判斷，與物流企業常采用定期結算的方式，資金流滯后于物流，行業內缺乏信用管理、信息披露的有效公共平臺，國內物流企業更無法像UPS公司那樣做到先代付貨款。這增加了供應商選擇信用良好的物流企業的難度，增加了代收貨款業務的風險。

四、物流企業信用風險防控措施

（一）提高行業門檻

物流行業協會及有關部門加大監管力度，制定嚴格的行業準入制度。如要求物流企業具備一定的資質和能力，繳納保證金等。

（二）善用公共平臺

臨沂市蘭山區物流業誠信體系管理平臺雖已建立，但仍有問題亟待解決。如企業返款時間、裝卸貨地址等信息應完備，新聞中心應發布最新政策，誠信排行榜更新要及時等。同時根據誠信數據，建立守信激勵、失信懲戒的機制，對失信企業在貸款限額等方面給予懲罰。

（三）規范經營程序

物流企業以貨到付款的方式簽訂合同，應要求對方有規定的保證金或同等價值的標的物。出具的單據、支票填寫應規范，不應出現含糊不清的寫法。物流公司收到領貨單，應嚴格核對時間、收發貨人姓名等信息，不受理填寫不規范的領貨單。

（四）加強內部控制、結算管理

業務完成后，分析實際服務結果與合同標準的偏差，及時發現改進問題。加強企業組織紀律性，對員工進行系統專業的培訓，建立個人考核制度，加大獎懲力度。應用信息化工具，對代收的應付款及時入賬，設立專門賬戶管理。同時推廣線上支付、以非現金工具收取貨款的形式，實現貨款結算的安全快捷，規避大額現金管理的風險。

參考文獻：

[1]肖坤斌.第三方物流企業代收貨款風險的及成因的辨證探析[J].物流工程與管理，2012（03）.

[2]周蓉.物流企業代收貨款業務綜合管理模式研究[J].物流工程與管理，2013（11）.

[3]任偉峰，劉洪峰.物流企業代收貨款業務風險分析與防范措施[J].現代商貿工業，2012（15）.

本文系“大學生創新創業訓練計劃”項目資助，為“大學生創新創業計劃”項目第四階段的研究成果。指導老師：吳作鳳。

（作者單位：臨沂大學商學院）endprint