新形勢下企業信息化下的內控現狀與對策探究

河南保利藝術中心管理有限公司 江筱玉

目前，信息化發展進程變得十分迅速，這是在互聯網快速發展的帶動下而產生的，在這樣的發展背景下，市場經濟呈現出虛擬化以及全球化。可以這樣說，目前信息技術已經完全顛覆了傳統行業的運營理念以及經營模式，已經開展由傳統的簡單操作逐漸轉變成為互聯網思維。因此，很多企業均面臨著發展的巨大機遇，它們也期望通過信息技術以及互聯網的巨大力量，來助推企業的各項工作，其中內部控制就是一種重要的亟待信息技術推動的工作。針對目前很多企業內部控制效率低、執行力不高、領導層重視低等方面的現狀，本文著重闡述了在新形勢下如何構建企業信息化內控體系。

1 信息化發展背景下現代企業內控的基本結構與內容

1.1 信息化背景下企業內控的基本結構

信息化發展背景下的企業內控結構主要由以下三個方面的內容所構成：(1)控制流程。所謂控制流程主要指的就是確保目標更好地實現，從而構建相關的流程以及政策等；(2)內控環境。內控環境主要指的是對一定政策以及流程的效率產生較大影響的相關因素，包括監管人員的工作風格、組織結構、經營管理方法以及人事工作等方面的內容；(3)會計制度。所謂會計制度，主要指的是為了對企業中的各項經濟業務進行有效地處理，對資產與負債的經營職責加以確定，而對相關方法進行規定。

1.2 內控的基本內容

(1)貨幣資金控制。貨幣資金主要內容包括，庫存資金、銀行及其他方面的貨幣資金。強化貨幣資金地控制，最為重要的目標就是確保貨幣資金的完整性以及安全性。若要實現上述目標，首要做到的就是確保企業的現金及銀行存款余額的準確性以及真實性。此外，還應該確保企業的現金以及銀行存款合理應用。(2)采購以及付款控制。對于任何一個企業而言，常常發生的業務就是采購以及付款方面的業務，不僅對有形資產進行采購，而且還對勞務進行采購，這就使得采購的范圍變得非常廣泛。因此，應該合理地開展各種采購業務，確保采購的物資等及時以及足額入庫，且及時地對各類貨款進行支付。所以說，應該注重強化內控方面的管理。對于大宗物資而言，應該通過集中化采購以及政府采購等途徑，規避采購以及付款過程當中所出現的腐敗情況，確保企業的物資以及現金的使用安全。

2 新形勢下企業內控現狀分析

2.1 企業未高度重視財務內控信息化建設的重要性

企業并未對財務內控信息化建設的重視程度顯得嚴重不足，并未意識到開展財務內控信息化建設的重要作用。實際上而言，企業財務內控信息化建設的重要性不僅僅體現在工作效率的提高方面，而且更是將單位的財務方面的全部業務融為一個整體，簡化復雜的信息管理流程，加快無紙化管理進度。

2.2 企業會計工作人員信息素質水平普遍偏低

對于很多企業會計工作人員而言，只是簡單地認為信息化建設就是對計算機軟件及硬件的應用，其實這是企業會計工作信息化建設的一個認識上的最大誤區。財務內控信息化建設工作不僅僅是對計算機軟件及硬件的應用，更需要結合其他科目，如統計學、會計學以及管理學等學科的專業知識，將其融為一個整體。但是，對于大多數企業而言，卻存在著諸多棘手的問題，若要將企業會計工作人員培養成為復合型人才，可以說難度非常大。于是，這就使得單位的會計工作人員與軟件開發商之間不能保持順暢地溝通，那么這就使得會計工作人員的信息化素質水平不高。

2.3 未構建完善的企業內控制度

信息化發展背景下企業內控制度不完善方面的風險，主要體現在有相當一部分企業均未能構建完善的內控制度，即使構建了內控制度，但是其執行力也比較差。社會轉型時期下，對于大部分企業而言，均存在著未構建完善的內控制度，那么就導致企業的內控相關工作只是嘴上一提，而未真正地落到實處。企業的各項經營管理也只是依托于管理者的經驗，并未制定重要的控制決策以及風險評估方法，同時也缺乏對管理者權力的監督。那么企業的領導層在制定決策時，也就無任何科學性可言，決策一旦出現問題，企業就會面臨滅頂之災。對于大多數企業而言，尤其是企業，其制定的內控制度比較局限，而只是多局部的某些部門進行內控管理，而未從全企業的角度來制定內控制度，因此這就使得管理者存在目光短淺等方面的問題，更不利于企業領導層制定決策。而且，在這樣缺陷的內控制度下，企業的某些部門的執行力度也極差，這主要是受到企業的“經濟效益至上”的思想束縛。久而久之，企業內控工作也就不會得到重視，更不會在企業全面地實施，其也未能取得應有的效果。

2.4 企業存在串通舞弊方面的現象

若一個企業的員工均能夠按照公司的規章制度行事，那么就能夠充分地發揮內控制度的作用，也能夠達到預期的內控目標。但是如果在實際過程中存在企業員工務必或者同企業以外的人員相串通起來，來謀取利益，便會在很大程度上對企業的內控工作產生直接的影響。例如：出納與會計一起移動資金、采購以及資產會計一起造假等，這些問題均是在內控過程中常常發生的風險性問題。

3 新形勢下構建企業信息化內控體系的具體對策

3.1 組織信息化財務管理人員參加專業培訓

企業為了有效落實信息化財務管理目標，就必須要求財務管理者熟知會計核算方法，并了解相應的信息化管理手段。所以出于對企業信息化管理效率以及加快財務管理信息化建設進程的考慮，企業應定期安排組織信息化財務管理人員參加專業培訓，傳授他們信息化管理技術與會計核算技術，并強化他們的創新意識，從而為企業的經濟效益提升和健康發展堅持不懈地努力。企業只有加強財務管理信息化建設，才能健全規范信息化管理流程，才能增強整體管理水平，才能減少財務管理者的工作量，才能突出財務管理者的潛能，從而為企業的健康發展做出應有的貢獻。

3.2 建立安全體系，實現數據安全

數據的安全不僅僅是云會計服務商的管理問題，也是用戶的應用問題。首先，對于安全的管理應當使得雙方達成共識。在符合法律法規和行業規范的基礎上，遵守合同約定；其次，積極引進第三方的評估機構，第三方評估機構對云會計的運行和管理進行獨立審計，做到對數據管理的公平公正。

3.3 科學建立大數據處理平臺

企業傳統內控通常以集中控制手段為主，很難實現“互聯網+”發展背景下的多元發展需求，為此企業應適當弱化中心權利。我們常說的“去中心化”并非一味地強調減輕管控力度，而是要將管控重心放在如何有效建立大數據平臺及如何在平臺中獲取有價值的數據資源上。大數據平臺應充分發揮數據處理能力，同時還包括表格、流程圖等各種典型模型，明確具體的建立流程與工具，以此實現數據信息有效處理和交換。此外，大數據平臺還應發揮自身強大的兼容性，力爭在同一框架中綜合分析對比各種數據信息如產銷、資源等。當前，大部分企業在大數據平臺建立上取得了可喜的成績。簡單舉例，通過利用云計算技術，工作人員可以通過云端來實時分享會計數據，達到了數據遠程監控的目的，企業整體工作水平大幅提升。管理層在細致了解分析平臺數據信息后，可準確預測企業潛在的風險隱患，進而提前做好相應調整，增強企業應對環境的能力，并實現了企業財務共享。

4 結語

綜上所述，在信息化發展背景下，企業內控存在著諸多突出的問題，包括：未高度重視財務內控信息化建設的重要性、會計工作人員信息素質水平普遍偏低、未構建完善的企業內控制度以及存在串通舞弊方面的現象等方面的問題，這些問題對企業內控信息化建設極為不利。對此，應該強化問題整改，切實提高企業內控信息化水平與質量，更好地為企業服務。

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