基于DEA的特色小鎮PPP委托運營模式績效評價
——以杭州市云棲小鎮為例

(浙江財經大學會計學院 浙江 杭州 310018)

一、引言

2015年初浙江省委省政府提出了特色小鎮行動戰略后，2016年7月20日，住建部等三部委發布《關于開展特色小鎮培育工作的通知》，決定在全國范圍開展特色小鎮培育工作。10月14日，住房城鄉建設部公布了第一批中國特色小鎮名單，旨在通過建設一批產業特色鮮明、人文氣息濃厚、生態環境優美、兼具旅游與社區功能的特色產業小鎮。

現今國家高度重視特色小鎮的發展與建設，但是目前我國關于特色小鎮的績效評價的研究極少，特別是基于DEA理論的績效評價指標體系的現有研究少之又少。因此，如何對特色小鎮PPP委托運營模式進行合理的績效評價，提升項目在執行過程中的績效水平，從而實現項目最終戰略目標，就成了亟待解決的問題。本文將DEA理論引入特色小鎮PPP委托運營模式績效評價中，結合運用問卷調查法、實地調研等多種方法，構建出基于DEA的特色小鎮PPP項目績效評價指標體系，并以杭州市特色小鎮的績效評價為例，詳細介紹了應用該模型進行績效評價的具體步驟。

二、PPP委托運營模式績效評價的基礎理論

(一)PPP委托運營模式

公私合作/公私合營(Public-Private Partner-ships，PPP)模式即政府與私人組織之間為了基礎設施項目的建設和運營，在公共項目融資中引入民間資本，以特許權協議的方式建立起來的一種長期的合作伙伴關系。這種合作方式可大大提高效率，降低風險，越來越多的實踐證明了PPP模式下合作雙方達到的效果比單獨行動的預期更有利。

委托運營(Operations&Maintenance，O&M)，是指政府將存量公共資產的運營維護職責委托給社會資本或者項目公司，社會資本或者項目公司不負責用戶服務的政府和社會資本合作項目運作方式。政府保留資產所有權，只向社會資本或者項目公司支付委托運營費。合同期限一般不超過8年。委托運營的特點是資產所有權不轉移，社會資本或者項目公司負有運營維護職責，不負責用戶服務，政府支付委托運營費。

(二)PPP項目績效評價

PPP項目績效評價是指項目移交完成后，有關專業機構對項目的產出、成本效益、監管效果、項目的可持續性以及公私合作模式的應用與推廣等方面進行績效評價，并公開評估結果，為今后進一步管理PPP項目及推廣PPP模式提供重要的決策參考依據。本文將“PPP項目績效評價”定義為資產評估機構在項目移交階段接受政府和社會資本的共同委托，對PPP項目進行績效評價并形成績效評價報告的完整過程。因此，PPP委托運營模式績效評價是對運用委托運營模式的某特定PPP項目進行績效評價。

三、特色小鎮PPP項目績效評價中DEA模型的選擇與構建

1978年，著名運籌學家、美國德克薩斯大學教授A.Charnes及W.WCooper和E.Rhodes正式提出了運籌學的一個新領域：數據包絡分析。數據包絡分析法(DEA)是評價多指標投入和多指標產出決策單元相對有效性的多目標決策方法。基本的DEA數據包絡分析模型包括假定規模報酬不變的CCR模型和假定規模報酬可變的BCC模型，本文主要介紹的是CCR模型。

1.CCR模型。CCR模型測度的是技術效率(Technical Efficient,簡稱TE)，表示決策單元到生產可能集前沿面的距離。CCR模型的表達式為：

Min-ε(eTs-+eTs+)

求得最優解為θ*,λ*,s+*,s-*

2.BCC模型。Banker,Charnes和Cooper在1984年提出了BCC模型，BCC模型的一般表達式為：

Maxh0=uTY0-u0

這個模型經過對偶變換，引入阿基米德和松弛變量s-和s+，這樣可以得出等價的對偶規劃模型：

Min-ε(eTs-+eTs+)

求得最優解為θ*,λ*,s+*,s-*。結論和CCR模型類似，在非有效DMU0向有效DMU投影的公式如下：

數據包絡分析法(DEA)已經廣泛應用于不同行業及部門，并且在處理多指標投入和多指標產出方面，體現了其得天獨厚的優勢。而把數據包絡分析方法納入特色小鎮PPP委托運營模式績效評價指標體系對考量特色小鎮建設狀況意義重大。基于特色小鎮PPP項目的特性，所以本文擬采用CCR模型對杭州市特色小鎮的建設狀況進行評價。

四、應用實例——杭州市23個特色小鎮的DEA績效評價

(一)DMU數據來源

Cooper William W等人(2007)認為，DMU的選擇不應少于投入和產出指標數量的乘積，同時不少于投入和產出指標數量的3倍，即：

n≥max{m×q，3×(m +q)}(其中m是投入的數量，q是產出的數量)。

在全省第一批、第二批特色小鎮創建名單中，杭州分別占據了24.3%和23.8%的比重。由于杭州的特色小鎮種類和數量良多，再結合小鎮的典范作用以及數據的易得性、代表性，本文選取了浙江省第一批、第二批和第三批特色小鎮創建名單中杭州市入選的23個特色小鎮作為樣本。

(二)投入與產出指標體系的設計

1.指標設計的理論、原則與方法

投入是社會生產過程中對于各種生產要素的消耗和使用，包括物質和非物質產品消耗、有形和無形產品消耗;產出包括中間產出和最終產出。隨著投入、產出技術與數量經濟方法等經濟分析方法日益融合，投入與產出理論應用領域不斷擴大，投入與產出法可以為特色小鎮PPP項目績效評價提供參考。

指標的選取主要依據三大原則:重要性原則、可操作性原則和可比性原則。重要性原則指的是指標選取必須體現主次，否則不利于問題的凸顯和解決;可操作性原則是指設計的指標體系需要搜集到可用的數據信息以及指標是直接獲取還是通過處理而間接獲得;可比性原則是指入選指標體系的每一個指標，其計算口徑、核算內容、計算時間、計量單位等都應盡量保持一致，從而便于指標進行橫向或縱向比較以及確保比較的可比性和科學性。

本文評價指標選取的方法采用了問卷調查法和訪談法，即在對杭州市23個特色小鎮實地調研以及訪談各個特色小鎮相關負責人的基礎上，設計特色小鎮績效評價指標體系的問卷。問卷的發放對象主要是各個特色小鎮的工作人員以及居民。在統計問卷調查結果的基礎上，依據投入與產出理論，本文設計和構建了特色小鎮PPP委托運營模式績效評價指標體系，如表1所示。

表1 特色小鎮PPP委托運營模式績效評價指標體系

(三)DEA績效評價的步驟

應用杭州市特色小鎮DEA績效評價模型的步驟如下：

第一步，確定特色小鎮績效評價對象:本文基于調研數據的可獲取性以及樣本的代表性，選取了杭州市23個特色小鎮作為績效評價對象。

第二步，確定特色小鎮績效評價指標體系：生成一整套具有科學性且實用的杭州市特色小鎮投入和產出指標，如上文的表1所示，投入指標分為PPP項目投資總額、PPP項目人力資源配置、財政資金投入、鎮區基礎設施和服務四個維度。產出指標則包含總產值、鎮區就業狀況和社會公眾滿意度。

第三步，科學地收集和整理評價對象的數據:在此階段首先是確定被評價的對象在各項指標上提供的數據一致性，然后按科學的方法把按第三步中指標體系評價得出的信息轉化為DEA模型中標準的數據輸入。

第四步，利用CCR模型進行數據分析:利用計算機程序對數據進行計算，導出評價結果報表。評價結果報表主要是將被評價對象績效的優劣按順序排列，可分為DEA有效對象、DEA無效邊際對象和DEA無效對象。

第五步，對結果合理性進行判斷:針對DEA無效邊際對象和DEA無效對象進行調查是否符合實況，一般可將執行結果與傳統評價方法結果作比較，對兩者差異較大的評價對象進行實際調查。如與實際調查情況相差太大，則可返回第二步，否則轉入第六步。

第六步，得出DEA分析評價結果并提出決策建議:一是確定DEA有效對象、DEA無效邊際對象和DEA無效對象；二是對DEA無效邊際對象和DEA無效對象，利用CCR模型找出存在的問題，并提出改進的措施。

第七步，重點分析杭州市云棲小鎮的DEA分析評價結果：將EA有效對象績效的優劣按順序排列，根據杭州市云棲小鎮的排名情況，提出增強其績效水平的建議。

五、結論與不足

本文提出的基于數據包絡分析理論的特色小鎮PPP委托運營模式績效評價模型,是針對特色小鎮PPP項目具有多投入多產出的特點而進行的一個探索。這種模型的優點是方法簡明易用,只需收集到相關的原始數據,用計算機軟件很容易求得結果數據。本文運用問卷調查法、實地調研等多種方法，構建出特色小鎮PPP項目績效評價指標體系以及說明特色小鎮PPP項目績效評價DEA模型如何使用，旨在推動我國特色小鎮PPP項目的持續快速發展。

另外，本文還有幾個問題需要進一步研究：

1.由于特色小鎮相關數據的難獲取性，上述實例只是為了說明我們提出的特色小鎮PPP項目績效評價DEA模型如何使用。但在實際應用中，DEA的數據主要是原始數據，并且可帶不同的量綱。因此，下一步研究目標就是進行DEA模型的數據分析，并提出加快特色小鎮建設的建議。

2.本文DEA模型的應用對象是杭州市的23個特色小鎮，樣本量較小，研究的代表性有待進一步提高。因此，如何對杭州市所有的特色小鎮，乃至全國的特色小鎮進行實地調研和DEA績效評價模型的應用，是下一步需要解決的問題。

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