淺談內部控制在企業風險管理中的作用

花艷姝

摘要：企業風險管理是指企業在制定并實施未來發展戰略目標的同時，對可能出現的風險和不確定因素進行有效預測并采取控制措施，以保證企業的安全運行和利益最優的實現。內部控制作為現代企業管理重要的部分，主要目的是運用有效的控制方式推動企業高效的運轉，而風險管理作為企業都會面臨的實際問題，兩者有著必然的聯系。本文分析了內部控制與風險管理的含義及內部控制在企業風險管理中的作用，針對企業風險管理中內部控制存在的問題，提出了相應的策略，以供參考。

關鍵詞：內部控制 風險管理 作用 問題 策略

一、內部控制與風險管理

1.內部控制的含義。內部控制指的是為了保障企業完成目標而順利的實施生產經營活動，而做的一系列評價和約束等的管控措施，是企業在發展中自我檢查、調節、制約的一種內在的機制，使企業的發展戰略得以實現，使經營者管理效率和效果得到提升，推動企業持續發展。

2.風險管理的含義。風險管理是為了更好的識別企業制定的戰略和各階層生產經營中潛在的問題而由董事會、管理層和其他人員共同依照風險管理技術對其實施監測的有效管理手段和方法，使企業安全得到最大程度的保障，從而更好的規避風險，使企業完成發展目標。

二、內部控制在企業風險管理中的作用

1.有效降低企業的管理風險。任何企業在當前市場經濟條件下的經營活動都存在許多不確定的因素，雖然外部因素如市場需求、國家政策等改變不了，但是可以針對內部如人員、組織、財務等因素，制定控制的程序和措施，也可以實現相關戰略目標。

2.有效控制企業的決策風險。企業在生產經營中難免需要在基礎建設、市場營銷、產業投資、成果轉化等方面實施重大的決策，所以有效完整的內控制度具有重要的作用，企業缺乏規范的內控制度，容易使決策發生偏差或失誤，從而產生權益或經濟糾紛，影響企業的發展，而健全有效的內控制度，決策方法和程序更加系統規范，對決策者的行為起到一定的制約，防止其發生主觀錯誤，對企業穩定持續的發展具有一定的保障。

3.有效防范企業的經營風險。企業想要實現生存發展的目標，應該對生產經營中各種風險實施有效的控制和預防，而內部控制作為有效的防范經營風險的手段，通過評估企業經營活動的風險，不斷控制企業的薄弱環節，盡可能消滅企業的經營風險。健全有效的內部控制可以對物資財產的采購、計量、驗收、保管等環節進行合理的制約，使物資財產的完整性得以保障，并使浪費、損失的現象得到有效的防范；另外還可以有效的結合企業生產、銷售、財務等部門的各個工作環節，使各部門在緊密配合下其整體聯動作用得到充分的發揮，提升企業的經營效率。

三、企業風險管理中內部控制存在的問題

1.對內部控制的地位缺乏正確的認識。許多企業人員具有較弱的風險管理意識，對企業的經營效益和快速發展過于重視，而忽略了風險管理的作用。因為企業的內部控制帶不來直接經濟效益，需要較長時間并且增加辦事流程和崗位設置才能實現間接效益，所以大部分企業都把眼光投向可以直接創造效益的技術研發、成本控制及銷售領域，而對可能造成經營風險的創新過多的監督和制約，所以許多企業管理層覺得把內部控制運用在風險管理中會企業的創新和決策造成較大的影響，還有可能產生內部矛盾，另外許多企業認識不到風險管理是整體考核制度的制定和執行結果的過程，而不是各項規章制度和業務的簡單匯總，在具體的工作中只重視制度形式和對實物的控制，而忽略了制度的實質性和對工作人員的控制，使一些制度變成擺設。

2.缺乏健全的降低風險的內部控制。一些企業沒有從企業的實際情況出發制定內控制度，使內控制度活動覆蓋不到位，滲透不到企業的各領域和操作環節，粗放的內部管理缺乏合理的設置，缺乏對具體業務流程的有效控制，使許多流程缺乏規范的運作，從而增加了企業的經營和財務風險，對企業目標的實現造成阻礙。另外隨著企業的改革，頂層設計沒有及時跟進該領域的制度，使一些制度出現空白，而和發展的需求不相適應。還有些企業缺乏對影響經濟業務的各種環境的預見性，不能正確、有效的評估風險管理和戰略目標，缺乏企業長期發展所需的戰略目標，過于重視短期高效經濟效益目標的追求，不重視中長期發展規劃，使企業內部控制缺乏相應的制度和程序，使企業風險加大，對企業可持續發展造成影響。

四、企業風險管理下強化內部控制的策略

1.提升員工內部控制的意識。企業在發展中容易因對市場缺乏應有的敏感性而對其風險缺乏正確的認識，往往因過分重視快速擴張而忽略了考慮經營的細節，沒有建立起防范和控制風險管理的有效體系，所以就需要從內部控制方面實施有效的控制，建立科學的風險評估和風險預警機制，并加大宣傳的力度；還應該使全體員工樹立起內控和風險意識，通過全體員工的積極參與提高內部控制的成效。執行內控制度并不能使企業的工作效率降低，而是對其風險進行一定的防范，使企業的資產安全得到保障。內控制度的有效執行和單位及員工的利益有重要的關系，企業員工只有具備自我控制的覺悟和態度，才能使企業的內部控制制度得到更好的貫徹執行。

2.建立完善的內部控制制度。現代企業想要使管理理念與時俱進，應該健全和完善內部控制和風險管理體系。首先企業應該根據實際情況，以各項文件為依據，建立適合自身發展的內控制度，并明確相關人員的權限職責，嚴格的分離不相容的職務，針對重要的崗位定期實施換崗、輪崗制度，盡可能消除或減少內在隱患，使企業資產的完整和安全得到保障；為了便于日后借鑒，企業應該完整的記錄所面臨的風險，對風險的情況及時了解和掌握，整體評估內控過程中的風險，制定適合企業實際發展需求的處理和應對風險的措施，使企業的風險預警體系更加合理完善。另外企業還應該完善并加強信息溝通、環境控制、活動控制等方面的內控管理體系，使其市場競爭力得到提升。

五、結語

綜上所述，企業風險管理可以有效的解決企業發展所面臨的風險問題，可以保證企業安全運行和利益最優，所以在當前形勢下對企業內部控制和風險管理進行研究具有重要的意義。

參考文獻：

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