浙江減輕企業負擔的做法、問題與對策建議

◎ 閻 逸 姚海濱 舒蛟靖

提 要：本文從浙江省減輕企業負擔情況調研入手，梳理了減輕企業負擔的創新做法，針對當前減輕企業負擔 “力度不到位”、“落實不到位”和 “供給不到位”等問題，提出了相應的對策建議。

黨中央、國務院高度重視企業負擔問題，出臺各類減輕企業負擔的政策，取得了積極成效，僅2017年，就通過降低企業用能成本，推動物流降本增效，清理金融、進出口等領域和環節經營服務性收費，規范行業協會商會收費等措施，為企業減負超過10000億元。經濟的活力主要看企業的活力，當前，雖然減稅降費的措施接連不斷，但仍有部分企業負擔不輕、獲得感不強。為了解浙江企業減負情況，筆者先后赴杭州、臺州、嘉興、衢州、紹興、溫州等地企業走訪調研，從政策力度、政策落實、政策供給三個方面分析當前減輕企業負擔存在的問題并提出相應的對策建議。

一 浙江省減輕企業負擔的舉措及取得的成效

浙江堅決貫徹落實中央各項降低企業成本的部署要求，先后出臺多項減負政策措施，是全國出臺企業減負政策最多、成效最顯著的省份之一。

（一）政策不斷加碼，努力挖掘企業降本減負的空間

2016年，浙江省委、省政府制定出臺了 《關于進一步降低企業成本優化發展環境的若干意見》《關于進一步減輕企業負擔降低企業成本的若干意見》兩個減負政策文件，共推出了50多條 “讓企業有獲得感”的政策舉措，從制度性交易、稅費負擔、用工、融資、用能、用地、物流、外貿、管理等9個方面，對降成本進行細分部署。2017年，在綜合各方意見的基礎上，省政府辦公廳下發 《關于深化企業減負擔降成本改革的若干意見》，再次出臺10個方面35條政策措施。不少政策為全國首創，如在全國率先停征地方水利建設基金、在全國率先推出最大規模的直購電交易、成為全國最早實現省定行政事業性收費 “零收費”的省份之一等。繼2016年減負1010億元后，2017年再減負1250億元。

（二）創新方式方法，將稅費減免與簡政放權相結合

從之前的 “四張清單一張網”到如今的 “最多跑一次”改革，浙江省政府向自己 “動刀”，通過簡政放權來降低制度性交易成本。如逐步減少涉企經營服務的政府定價項目，通過修訂定價目錄，進一步放開了節能評估、日照分析、工程造價咨詢等服務收費，充分發揮市場機制的作用。積極探索通過政府購買服務減免涉企服務收費，如對市政工程、人防、消防等施工圖設計文件審查、法人數字證書 （電子政務）服務實行政府購買服務，取消向企業收費。

（三）著眼長遠發展，不斷健全清費減負的長效機制

以 “最多跑一次”改革撬動各領域改革，協同有關部門積極推進建設項目 “竣工測驗合一”“區域環評＋環境標準”等改革，發揮互聯網作用共享中介服務成果，減少審批中介服務收費事項，進一步規范中介服務收費行為。實行涉企行政事業收費、政府定價的涉企經營服務收費清單集中公開制度，強化收費清單動態管理，提高收費政策透明度。健全涉企收費監督檢查機制，每年確定檢查重點，持續開展涉企收費專項檢查，切實鞏固清費減負成果。

二 進一步減輕企業負擔存在的問題

盡管浙江省制定了許多減稅降費政策，為降低企業稅費成本做了努力，但調研也發現受區域經濟特征和體制機制等諸多因素影響，企業減負降成本需求與政策供給之間存在不平衡不充分的矛盾，降低稅費、社保繳費、物流成本等政策力度尚不到位；企業減負降本需求與政策供給存在不平衡不充分的矛盾，部分減負政策在宣傳、服務、細則和執法等方面落實尚不到位；企業減負降本需求與政策供給之間存在不平衡不充分的矛盾，在企業公共服務、原材料、房租、土地利用、高端要素獲取等方面的減負政策供給尚不到位。

（一）減負政策 “力度不到位”

1.降低稅費政策力度不到位

一是稅費減免力度較小。臺州某小微企業反映，雖然企業已享受到所得稅20%的政策優惠，但所繳稅費基本上與利潤持平甚至高于利潤，減稅的幅度跟不上企業盈利下降的幅度。從全省來看，2016年規模以上工業企業稅金仍占利潤的63.7%，企業的納稅痛苦感較高。涉企稅費種類較多、部分稅費不合理等問題依然存在，省發改委和經濟信息中心的調研報告顯示，某食品企業仍需要繳納18大類共300多項費用。二是 “營改增”尚不完善。抵扣鏈條還沒有完全打通，增值稅進項抵扣不充分，稅負沉淀為企業的實際負擔。如衢州某農副產品企業反映，其原材料大多來自農戶，沒有進項稅發票。三是企業還存在重復繳費現象。如衢州某食品企業需按照用水量單獨核算繳納排污費，同時仍另外繳納排污費，并且企業每隔幾年還需購買排污指標，給企業帶來較大負擔。四是對 “夾層企業”［1］政策供給不足。目前各地對龍頭企業或高新技術企業都出臺了激勵性的政策，對小微企業也出臺了一些扶持政策，但對中間的 “夾層企業”缺少實質性的優惠政策。臺州某醫藥企業反映，作為地區人均效益、人均利潤、人均貢獻最高的企業之一，卻并未真正體驗到此次降本減負政策紅利，企業的稅費負擔較重。

2.降低社保繳費政策力度不到位

雖然浙江下調了企業社保繳費費率，但下調幅度低于廣東、江蘇，調整后浙江企業要繳納的 “五險”社保費率仍占工資總額的27.5%，高出廣東近5個百分點。同時，不少企業是按最低繳費基數繳納社保，最低繳費基數的上調，抵沖了費率下降的效果，企業實際繳納社保費用仍然在上升。如杭州市企業2017年度比2016年度給員工繳納社保的最低費用每月增加近100元。臺州某食品企業反映，“當前企業承擔的社保繳費負擔絲毫不亞于稅費負擔”，社保繳費比重已占到利潤的25%左右。

3.降低物流成本政策力度不到位

雖然浙江出臺降成本政策，加快建設智慧物流體系，但目前商貿物流企業擁有標準化托盤和貨架的企業比重不到50%，導致上下游企業標準不銜接，降成本政策效應難以顯現，物流成本仍然處于高位。如省商務廳調研報告顯示，某醫藥企業所銷售的某藥品毛利率僅為3.50%，而物流費率已達4.21%。此外，浙江對辦理并適用高速公路貨車非現金支付卡的貨運車輛實行 “車輛通行費按現行標準優惠3%”的政策，而廣東力度更大，實行 “通行費八五折優惠”。

（二）減負政策 “落實不到位”

1.宣傳不到位，減負政策獲知難

雖然各級政府出臺了眾多惠企政策，但企業知曉度不高，未能享受到一些稅收優惠、財政獎勵、補貼及融資等政策。如杭州市對1000多家服務業企業的調查顯示，企業對人才公寓、大學生公寓等人才房政策知曉度很低，44.4%的企業不了解人才公寓政策，65.9%的企業不了解大學生公寓政策。實際享受的更少，享受過人才公寓政策和大學生公寓政策的企業分別只有7%和11%。調研組在某縣級行政服務中心也未發現企業減負政策相關的宣傳信息，工作人員針對類似 “大學生創業”等企業優惠政策也表示不熟悉、不清楚。

2.服務不到位，減負政策辦理難

某行政服務中心負責人表示，部門舍不得把素質強、業務精的同志派到前臺，大部分窗口是下屬單位人員或是臨時工，業務水平參差不齊，對很多政策的學習和解讀不夠，很大程度上影響了企業政策咨詢的體驗度和辦事效率。此外，部分政策申請程序復雜，如嘉興某企業反映在申請享受人才補貼等政策時，由于對辦理程序不熟悉，為享受政策往往還要跑很多次。有些事情通過 “黃牛” （中介）辦理更加省事，這也變相增加了企業的制度性交易成本。

3.細則不到位，減負政策落地難

如在企業融資方面，由于缺乏針對性強的實施細則，金融機構落實減負政策時“新瓶裝舊酒”，客戶準入門檻并未實質性下降。與江蘇等相比，浙江規模以上工業企業財務費用率［2］偏高。2016年浙江省工業企業財務費用率為1.23%，高于廣東的0.51%、江蘇的0.78%、山東的1.05%。小微企業融資成本更高，臺州某企業反映，銀行對小微企業貸款附加條件較多，不但貸款利率要上浮30個百分點左右，還要求追加房屋等其他財產作為抵押物；如果抵押物較少，在支付正常利息的同時還要承擔10%的擔保費用。還有企業家反映，部分金融機構還要求企業經營者的個人財產用于 “加保”。民間借貸由于附加條件少、審批快且靈活，成為小微企業重要的融資渠道，浙江省民間借貸監測利率顯示，2012～2016年民間借貸利率雖有下降，但仍是同期貸款基準利率的3.5～4倍。

4.執法不到位，減負政策兌現難

如在產權保護方面，訴訟周期長、舉證難，以及法院判決后的執行難、賠償低等問題導致了企業超高的創新成本。杭州某科技型企業反映，利潤空間較高的新產品被仿冒問題突出，并且由于判決后執法效率低、執法難等問題，事后向法院起訴的比例很低。這導致企業只愿從事短期的、淺層次的研發創新，新產品的生命周期一般只有4～5個月，紹興柯橋紡織品的創新生命周期甚至只有半個月，這類創新很容易被模仿，缺少市場競爭力。

（三）減負政策供給不到位

1.對企業公共服務政策供給不到位

臺州某企業反映，希望政府在 “堵”污染的同時為企業 “疏”渠道，由于缺乏處理廢料的公共基礎設施，該企業既不能私自填埋，又難以批建焚燒爐 （審批權在省一級），缺乏固體廢棄物處理能力，只能以高價 （2萬/車）外包處理，環保成本很高。再如，浙江作為信息經濟強省、國家唯一的信息經濟示范區，信息網絡寬帶速率僅列全國第8位，在很大程度上抬高了信息產業類企業的成本。

2.對企業原材料上漲的減負政策供給不到位

浙江某鋼結構行業的龍頭企業，在創新投入和營業收入保持增長的情況下，由于鋼材等原材料的大幅上漲，盈利能力出現下滑。從全省來看，自2016年10月以來，浙江工業購進價格 （IPI）漲幅已連續19個月高于出廠價格 （PPI），持續呈現“高進低出”的運行態勢，擠占了利潤空間，也沖抵了部分降成本政策帶來的紅利。2018年1～4月浙江規模以上工業企業利潤同比增長11.3%，增長速度低于全國3.7個百分點。

3.對企業房租、土地成本上漲的減負政策供給不到位

杭州某企業反映，受房地產市場上漲影響，其倉儲用地成本不斷升高，下沙配送中心倉庫租金成本比蘇州高約25%。衢州某食品企業反映，其設在杭州的冷藏倉庫2017年的租金比2016年上漲了50%。衢州某制造企業反映，近年來企業繳納的土地使用稅從8元/平方米上漲至12元/平方米，每年僅此項稅就要多繳納30多萬元。浙江規模以下工業企業大多以租用廠房為主，相關調研反映，部分企業廠房租金每年至少上漲10%，直接影響企業的利潤。

4.對企業獲取高端要素的減負政策供給不到位

從臺州調研了解，目前仍存在政府科技投入不足，創新平臺和載體發展滯后等問題，企業發展所需的各類創新資源在當地難以得到滿足，從而增加企業的創新成本。浙江不少位于縣城及以下的上市公司、龍頭企業由于缺乏高端要素的集聚平臺，只能在北京、上海、杭州等地以設立研發中心等形式集聚高端要素，成本較高。同時，近年來浙江不少民營企業并購境外優秀技術成果、研發機構、銷售網絡及品牌資源等高端要素，但目前浙江缺乏跨境融資平臺，向海外發行股票上市和發行債券的直接融資行為均要借助上海自貿區的金融公司，成本高且手續復雜。此外，桐鄉某互聯網企業反映，雖然當地生活成本較低，但是要讓高層次人才到桐鄉工作，就需要提供更高的待遇，人才引進成本很高。浙江用工成本高于廣東、江蘇，且近5年的年均增速 （9.6%）也高于廣東 （9.35%）和江蘇 （9.04%）。紹興某服裝企業反映，以一件西服成本的費用構成來看，勞動力是僅次于原材料的第二大成本，并在各項成本中上漲最快，從2017年20元/件上升為56元/件。

三 進一步減輕企業負擔的對策建議

針對企業減負的 “痛點”、“堵點”和 “難點”，浙江要進一步加大政策力度、加強政策落實、增加政策供給，在減輕企業負擔上走在全國前列。

（一）進一步加大企業減負政策力度

1.加大企業減稅降費力度

一是深度清理規范重點領域環節涉企收費。在清理整頓中，對符合規定但重復交叉的項目要予以合并，征收標準過高的要降低標準，加強對涉企經營服務收費目錄清單管理，加大對取消停止收費項目落實督查力度，建立企業減負長效機制，防止亂收費問題反彈。對中介服務機構收費進行全面梳理清理。二是加大 “營改增”政策推進力度，全面打通企業抵扣鏈條，加強對不同行業營改增進項稅抵扣的重點輔導。不斷完善 “互聯網＋營改增”信息管理系統，按照行業分類搭建營改增專項管理云平臺，幫助不同企業順利實現 “營改增”的平穩過渡。三是盡快彌補對 “夾層企業”減負降本的政策空白。考慮將市場占有率、企業貢獻率等作為鼓勵實體企業發展、制定優惠政策的指標之一。對符合浙江產業導向的企業放寬研發費占銷售額的比例、放寬研發人員占全部職工人員的比例等要求，使具有一定研發和創新能力的 “夾層企業”能享受到低稅率的優惠。

2.加大減輕企業社保負擔力度

一是研究制定社保繳費基數和費率變動聯動機制，統籌考量企業社保繳費負擔。根據國務院印發 《劃轉部分國有資本充實社保基金實施方案》的有關精神，積極推進浙江國資劃轉社保工作，進一步充實社保基金，為減輕企業社保負擔騰出空間。二是推動有條件的市開展用人單位失業保險浮動費率試點，在確保失業保險基金收支平衡的前提下，對一定時期內不減員或者少減員的用人單位，可以適當下浮費率。三是對繳納保險費、轉崗培訓和技能提升培訓等進行補貼，如對認定的困難企業且裁員率低于一定水平的，可按照上年應繳失業保險費總額的一定比例予以補貼。

3.加大降低企業物流成本力度

一是加大對民營物流企業的 “財政、稅收、融資、土地、基建、稅費減免”等方面的支持力度，建立農產品電商配送車輛信息系統，通過車輛統一標識和誠信記錄等方式，免除農產品配送車輛空車的過路過橋費。二是規范公路收費管理，如山東省在全面取消二級公路收費項目的基礎上，逐步取消了一級公路收費，進一步放開公路運輸市場價格，完善主要由市場決定公路運價的機制。三是出臺促進跨境電商物流便利化專項政策，進一步完善貨物通關有關政策和制度設計，實現電子口岸結匯、退稅系統與電商平臺、物流等系統的有效對接，減少跨境電子商務配套物流企業不必要的制度成本。

（二）進一步加強企業減負政策落實

1.加強政策宣傳，讓企業及時了解減負政策

一是借鑒天津市經驗，開發降本減負政策信息推送平臺，依托政務服務網站開設 “降本減負政策一點通”專欄，形成平臺流程圖、服務清單示意圖，方便企業政策咨詢做到一鍵直通、高效便捷。二是推進降本減負政策梳理歸類。建立省市縣三級聯動的政策體系，采用 “政策包＋政策服務清單”模式，在浙江出臺一系列降本減負 “政策包”的基礎上，按照政策實施對象和各部門工作權責等進行分類梳理，形成 “政策服務清單”，方便不同類型企業對應查找。

2.提升服務效能，讓企業方便享受減負政策

一是著力降低企業制度性交易成本，結合 “最多跑一次”改革，進一步推進行政審批機關職能歸并，實質性推進 “兩集中、兩到位”，確保將部門審批事項和權限集中到行政服務中心窗口辦理。建立健全干部容錯機制和正面激勵考核機制，激發政府部門干部勇于擔責、為企業辦事的積極性。二是推進 “最多跑一次”改革向行政審批中介服務機構延伸。創新優化中介服務機制，實行一次性告知、限時辦結、收費公開、職業公示、報告復審等制度，制定中介服務事項清單，實行動態管理，做好與行政審批事項的銜接，完善中介服務市場準入和退出機制，建立信用評價和獎懲機制。

3.提高可操作性，讓企業感受得到減負效果

一是組織開展金融服務專項檢查，重點排查 “企私捆綁”“以存轉貸”“收顧問費”等不合理收費，禁止以任何方式增加企業貸款成本。二是健全融資風險補償與風險分擔機制，通過設立知識產權質押融資風險補償基金、加快建設中小微企業信息信用平臺建設，提高小微企業信息透明度，完善小微企業貸款風險補償和信用擔保代償補償機制等方式，有效降低企業融資成本。三是加快發展普惠金融。探索把政府數據平臺與阿里數據平臺進行有效對接，打造更可靠的企業信用評價體系，為企業提供更快捷、更低成本的融資服務。四是完善政府融資擔保體系、信用補償機制、轉貸資金基金等制度，加大扶持力度，避免一味將小微企業融資問題推給銀行。

4.完善產權保護，讓企業穩定獲得減負紅利

一是以 “打造知識產權生態最優省”為目標，著力解決知識產權侵權成本低、維權成本高問題。充分利用與國家知識產權局建立合作會商工作機制的有利條件，結合數字經濟發展新形勢，開展打擊知識產權侵權專項行動，遏制互聯網領域假冒侵權違法犯罪行為。加快建立侵權懲罰性賠償制度，在優勢產業聚集地區創新知識產權保護機制，拓寬快捷、低成本的維權渠道。二是推動知識產權管理體制改革。推進知識產權執法重心下移，充實基層知識產權執法力量，改善基層知識產權執法工作條件，提高執法力度和執法效率。總結推廣杭州、新昌、長興等地開展的 （專利、商標、版權）“三合一”綜合管理改革試點經驗，加快將專利行政執法納入綜合行政執法領域。三是糾正社會反映強烈的侵害企業家產權糾紛，推動涉產權冤錯案件甄別糾正工作盡快取得突破，幫助受侵害者追回損失。加強對小微企業的法律援助，提高企業糾紛案件的執行效率，避免因執行時間過長影響申請執行的企業正常生產經營甚至資金鏈斷裂等情況發生。合法合理處置職業打假人惡意投訴舉報等行為，加強典型案例的正面宣傳，切實減少企業陷入不必要的法律糾紛或 “贏了官司，垮了企業”的現象發生。

（三）進一步增加企業減負政策供給

1.進一步改進企業公共服務供給

一是推進降本減負需要的各項 “硬”設施建設，如高起點提升信息基礎設施，積極推進第五代移動通信 （5G）和超寬帶關鍵技術研究，超前布局下一代互聯網，全面向互聯網協議第六版 （IPv6）演進升級，加快建設全光網省。又如由政府牽頭、企業共同參與，在產業集聚區共建環保設施。二是進一步優化企業降本減負的“軟”環境。用足用好122項在浙國家改革試點的政策紅利，加強各領域重大改革試點、重大戰略、重大項目的聯動和集成，用改革的辦法清除企業減負的 “絆腳石”。建立健全企業資產類的環保投入獎補制度，通過稅收優惠、創新補貼、人力資源培訓等措施，刺激企業進行環保技術創新，減少企業技術創新成本，提高企業環保技術創新成功率。三是鼓勵發展第三方的方案解決供應商，以共享經濟思維方式，降低企業成本。如借鑒上海做法，在中心城區推出共享會議室，幫助企業減少在會議室上的空間和成本浪費。另外，借助大數據，推進物流資源共享，包括車輛運力、貨源信息、倉儲空間等，降低企業物流成本。

2.努力幫助企業控制原材料成本

一是完善價格監測分析預警機制，推進市場價格指數體系建設，及時準確掌握原材料及其他重要商品價格波動，建立健全價格專家咨詢庫，提升價格分析研判水平，及時預警市場價格苗頭性、趨勢性問題。二是鼓勵并支持企業改善成本管理，通過專家授課、先進企業示范、財政獎補等方式，積極引導企業通過諸如采用先進管理技術優化供應鏈管理、加大技改力度提高產品附加值、組建產業聯盟向供應鏈上游拓展延伸、利用期貨市場套期保值等方法，主動有效地應對原材料價格上漲。三是完善市場價格監管機制，加強對各類原材料非理性價格上漲的監管，抑制和分散漲價因素，控制流通環節利潤過高，嚴防違法和不正當漲價行為，及時曝光和制裁價格壟斷行為。

3.積極應對企業房租、土地成本上漲

一是建立房地產價格跟蹤機制，加強對重點城市的監測，對價格出現異常波動等情況的，及時采取警示函、約談等監督措施，及時預調微調，確保將房地產價格控制在合理區間。二是借鑒深圳市經驗，采取臨時干預措施應對租金上漲過快現象，由各市發布租金指導價，根據指導價確定合理租金，引導租金定價合理。三是探索工業用地的租賃辦法，結合 “三改一拆”拆后土地的多元化利用，依據不同產業靈活采取彈性出讓年限、只租不讓、先租后讓、租讓結合、分期供應等多種方式供應土地，推進標準化廠房建設，降低企業初始用地成本，推進低效存量工業用地再利用，緩解工業用地供需矛盾。四是提高企業的組織化程度、系統化結合，充分利用各市縣的開發區平臺引導企業抱團合作，推動產業鏈上下游配套、大中小企業協同、跨行業跨界融合互補發展。在園區發展規劃上適當向小微企業傾斜，鼓勵產業鏈上下游配套企業入園，以 “園中園” “準園區”等方式解決小微企業發展中存在的土地空間制約、升級難等突出問題。五是推廣杭州市建設臨時租賃房的思路，利用閑置的公共用房、學校、企業廠房、集體宿舍、市場等建筑改建為外來務工人員租賃房，引導社會投資主體將城鎮中的 “爛尾樓”、閑置廠房、事業單位改制后騰出的辦公用房等改造為企業員工租賃住房，降低企業員工租房成本。

4.著力降低企業獲取高端要素的成本

一是充分利用杭州城西科創大走廊、錢塘江金融港灣等高能級平臺，集聚科研、人才、金融等高端要素。二是利用浙江自由貿易試驗區等政策優勢，努力降低上市公司等龍頭企業集聚國際高端要素的成本。盡快建立浙江省跨境融資平臺，為相關企業提供便捷的跨境融資配套服務。將境外并購項目回歸納入浙商回歸支持范圍，鼓勵通過并購、重組、參股等多種方式高水平嫁接國外高端產業、高端要素，全面參與國際分工合作和資源全球化配置。三是通過稅收減免、人才經費獎勵等方式激勵企業充分挖掘現有人才的潛能，為企業高層次人才隊伍建設做深人才 “蓄水池”。幫助企業低成本柔性引才，依托大數據、云計算等信息技術，建立 “新型靈活就業云人才庫”，為各類企業主體與靈活就業者提供全國甚至全球范圍的精準對接、遠程匹配。

5.建立動態監測機制，及時了解企業對減負政策的訴求

一是建議由有關部門牽頭，組織專家研究編制實體經濟企業運行成本指數，及時了解和把握新情況下企業運行成本的變動情況，形成動態監測指標體系，并分析引發企業成本變動的主要原因，為完善降本減負政策提供科學依據。二是及時收集企業的發展訴求，建立政策實施反饋機制和企業降本減負投訴平臺，構建全面、完善、反應迅速的企業成本訴求信息管理系統，建立查漏補缺和回應訴求的快速反應機制。三是建立省級企業信息直報點機制，在全省范圍內選擇具有代表性的企業作為長期、穩定的跟蹤調查對象，并不定期地對入選企業進行優化調整，及時掌握企業發展過程中遇到的新情況新問題。

注 釋

［1］夾層企業，是指規模、技術條件不滿足高新技術企業認定條件，且年收入500萬元以上不屬于小微企業的企業。

［2］財務費用率，是指財務費用與主營業務收入的百分比。財務費用，是指企業在生產經營過程中籌集資金產生的費用，主要包括利息收入支出、匯兌損失、手續費和其他費用。