論財務會計與稅務會計的關系及其協調

王添睿 趙婧一

【摘要】財務會計與稅務會計之間存在著一定的差別，需要管理人員在工作時認真區分，只有這樣才能確保企業會計工作水平，進而促進社會經濟的全面發展。本文通過分析財務會計與稅務會計之間的關系，對其協調發展策略展開了研究，旨在實現兩者的統一發展。

【關鍵詞】財務會計 稅務會計 關系 協調發展

近年來。在我國市場經濟快速發展的背景下，我國會計制度與稅收制度得以優化和完善，而且變得越來越規范化、標準化。財務會計與稅務會計之間不僅存在著密切的聯系，兩者之間的差異也是管理人員需要重點關注，只有這樣才能確保企業會計工作的順利進行，進而實現企業會計管理水平的提升。基于此，本文重點分析了財務會計與稅務會計之間的關系及協調措施，對市場經濟的快速發展具有重要促進作用。

1財務會計與稅務會計概述

作為企業會計中至關重要的一部分，財務會計的主要工作是對企業中有關財務的信息進行統計，并將其提供給債權人、投資人以及政府部門。確保管理活動的順利進行。財務會計工作能夠在一系列會計方式下對企業的財務狀況進行分析，從而為企業管理人員提供更加有效的決策信息，并且對企業的健康發展有著直接影響。而企業經營水平與企業在發展過程中獲取的效益有著密切聯系，其市場競爭能力、發展前景等，都與經營水平有著直接聯系。甚至決定著企業今后的命運。稅務會計是在財務、稅務互相交叉的基礎上而形成的會計系統，主要任務是統計管理納稅人稅款繳納的具體內容，并且是在法律的基礎上，確保稅務的正確計算，避免出現重復納稅、漏稅的現象，在規定的時間內完成稅款繳納。

2財務會計與稅務會計之間的關系

2.1稅務會計以財務會計為根本

通過相關分析可知，財務會計與稅務會計之間的關系非常密切，稅務會計比較注重嚴謹性，所以，在開展稅務會計工作時，一定要全面分析財務會計所提供的信息。進而在財務會計的基礎上。對納稅人經濟活動進行全面監管和核算，真正實現會計管理工作的科學性、規范性。對于企業的整體經濟活動而言，與其內部財務會計之間有著非常密切的聯系。企業和政府可以在會計信息的基礎上充分掌握企業內部會計信息編制體系，做好企業的管理與控制工作。與此同時，企業在財務會計所提供的信息下能夠實現稅務會計工作的有效處理，并將其中的核算結構應用在稅務會計處理工作中。提高企業生產效率和經濟效益。但是，在企業財務會計與稅務會計的工作過程中，會因為時間性差異導致出現眾多問題，因此，對企業會計工作人員提出了較高要求。在會計工作過程中，一定要以相關稅法為基礎，這樣才能促進市場經濟的快速發展。

2.2財務會計與稅務會計之間的協調性

企業中的財務報告是反映財務會計與稅務會計之間關系的重要依據，只有在兩者實際工作時才能體現出兩者關系的協調性，進而提升企業管理效率，確定企業內部管理目標，實現企業的快速發展，最終獲得最大化的經濟效益。一般情況下，財務會計與稅務會計之間的協調性也從財務報告中得以展現，因為稅務會計的制約性，所以財務會計在工作時必須要遵守相關規定。通過對比分析企業自身的負債狀況、資產狀況。能夠將計稅基礎和賬面價值之間的差異性得以反映，并在這種差異性下得出所得稅，準確記錄會計整體收益和所得稅之間的區別。比如。企業利用稅務會計進行所得稅計算時，一定要注重時間差異的處理，并設置遞延稅款科目，進而充分展示出企業資產及負債情況。保證財務會計與稅務會計的協調發展，使其更加符合市場經濟發展規律。

3財務會計與的稅務會計之間的差異

3.1核算主體

企業財務會計在核算過程中的核算主體為以貨幣計量為基礎的全部經濟事項，不但能夠充分反映出企業財務情況，還能了解企業資金變動及經營成果。無論是否涉及到納稅事項。都要在滿足投資人、企業債權人以及領導者需求的基礎上，認真核算資金投入、循環以及周轉等過程。但是，與財務會計相比，稅務會計的核算主體完全不同，其中主要包括稅收減免、稅款解繳、資金計價以及成本計價等與納稅有關的經濟活動。而且稅務會計的核算主體還會收納稅影響，從而形成一系列與資金運動有關的經濟活動，如稅款計算、形成、繳納等。

3.2工作目標

對于企業的財務會計與稅務會計而言，在工作時其目標存在一定的區別，稅務會計主要是在稅法的基礎上實行納稅、退稅等工作，要求嚴格遵守稅收規定，實現企業稅收成本的控制。在稅務會計的工作基礎上，稅收人員能夠充分掌握企業的經營情況，并以稅收數據為主進行稅收計劃的制定。做出準確的稅收政策，實現稅收會計管理目標。另外，稅務會計信息處理的根本目的是提高稅收效益，為企業會計管理人員提供會計信息，確保稅收水平，在國家社會經濟發展過程中為企業提供稅務信息。而財務會計的任務是記錄、核算企業經濟業務，確保經濟目標的實現，比如，制定符合企業發展需求的資產負債表、利潤表以及資金流量表。在財務管理的基礎上能夠將企業的經濟狀況真實的展示在大眾面前，為財務工作人員提供企業經營成果，現金量等信息，進而為企業發展提供依據。確保企業今后的健康發展。由此可見。財務會計和稅務會計之間存在著目標區別，企業管理人員一定要對兩者的區別進行重點關注，這樣才能在企業需求下準確應用財務會計和稅務會計系統。

3.3計量依據及屬性

企業稅收制度是在收付實現制、權責發生制互相混合的基礎上形成。但是大部分企業的會計制度會對權責發生制比較重視，關心實際產生收入與費用之間的配比。會計核算的配比原則重點以權責發生制為前提，在稅法中，配比原則不僅要強調權責發生制，還應該實現歷史成本原則和相關性原則之間的關聯。此外，稅法一般不會在會計基礎上進行實質核算，稅務會計核算工作要以會計準則、相關稅法規定為基礎，對納稅人的行為進行規范，但是無法預測未來費用及損失。企業在開展財務會計工作時，其根本依據為會計準則、會計制度，為了確保企業財務信息的準確性。可以以會計準則、會計制度為前提，開展財務會計核算及編制工作。稅法是一種以法律法規為基礎的工作形式，更是企業開展稅務工作參考依據，在進行企業應納稅額的核算過程中，一定要全面分析稅法中的法律法規，納稅之后將納稅結果以書面報告的形式反饋到稅務部門，實現企業的全面管理。

4財務會計與稅務會計之間協調發展的策略

4.1縮小財務會計與稅務會計的政策差異

對于企業而言。在之前的財務管理過程中，經常會出現財務管理制度僵化、管理過于古板等現象，這會對企業生產規模的擴大造成嚴重影響。在市場經濟深入發展的背景下，我國財務制度和稅收制度發生了改變，自從發布《企業財務通則》以后，財務會計與稅務會計之間的政策差異越來越小，真正實現了兩者和諧發展的協調性。為了確保企業的良好發展，在財務制度創新和改革過程中，要重點關注二者關系的協調。防止兩者之間存在政策上的區別，預防產生獨來獨往、互不協調的現象，實現企業所得稅和會計收益時間的一致性。通過分析我國目前的經濟發展狀況。財務會計與稅務會計政策差異的控制有可能會確保企業會計工作的順利進行，但是，由于兩者之間在一些方面仍然存在著差異性。因此有些區別可能不能在短時間內清除。比如，當企業違法經營、違法支出，就會受到政府部門的處罰，要求交納行政罰款和司法罰金，在財務會計工作過程中，可以準確列出成本、費用及損失。但是，如果遵守稅法中的相關規定，上述支出無法與抵稅過程融合。充分體現出了稅法在獲取稅收利益的基礎上為國家爭取效益的性質，有利于企業財務會計和稅務會計的協調發展。

4.2財務會計與稅務會計的趨同化

在資源優化配置以及客觀理論的影響下，財務會計與稅務會計極容易走上趨同化的道路。通過分析我國目前的稅收征管工作與會計工作，發現兩者之間的趨同化愈發明顯，首先，財務會計與稅務會計的趨同化在會計制度與稅法法規的協調發展下變的更加突出，無論是實物界還是理論界，只要得到企業認同，其制度與準則就具有一定的權威性。此外，財政部門制定了與我國稅收法律法規有關的規定。為會計制度、稅收法規的趨同化奠定了一定基礎。總之，在我國法律法規協調發展的背景下，企業財務會計和稅務會計之間也變的更加趨同化，有利于實現兩者的協調發展。其次，我國企業在籌劃相關經濟活動時，也會對財務會計、稅務會計之間的趨同化發展造成影響，當企業收入與費用相同時，企業應繳稅額與稅后利潤之間呈現出反比的關系。因此，企業為了能夠減輕自身的稅負，可以在稅收籌劃的活動下完成合理避稅，在某種程度上實現稅收政策與會計制度的協調發展。

4.3建立健全的規章制度

4.3.1健全稅務會計理論體系

作為稅收學中十分重要的內容，稅務會計理論體系能夠實現稅務與會計之間關系的協調，并將理論方法在企業會計工作中有效應用。在會計理論下進行繳納稅款的核算，能夠通過會計系統進行反映，進而推進我國稅務會計的發展進程。需要注意的是，會計制度與稅務法規之間要相互配合，主管部門要加以重視，這樣才能實現兩者的協調發展。

4.3.2堅持實質性原則

雖然權責發生制與收付實現制經過稅務會計被連接在一起，但是卻沒有遵守實質性原則。對于企業中的銷售行為。沒有將現金流入歸納在銷售業務中，導致企業收入減少，而現行的稅收規定不但能夠限制銷售行為，還能影響評估增值稅。利用實質性原則解決上述問題，會減少由于制度不同而產生的差異，進而實現稅款征收的合理性。所以。企業稅務會計工作一定要認識到實質性原則的重要性，并在此原則下促進財務會計與稅務會計的統一發展。

4.3.3完善稅務會計準則

稅務會計雖然是財務會計中的一部分，但是兩者的本質性任務都是為企業工作人員提供真實的核算結果。但是，因為財務會計與稅務會計的核算主體存在區別，所以企業需要建立一套完善的稅務會計準則，符合稅務會計工作需求。該準則需要與財務會計的工作方式保持一致，以免出現重復納稅、漏稅的情況。另外，在稅務會計中還要明確區分營業收益和資本收益。兩者的納稅責任完全不同，只有明確劃分兩種收益，才能實現所得稅和費用的計算，進而促進企業的良好發展。

結束語：綜上所述，企業財務會計與稅務會計之間存在著關聯又各有特點。在經濟不斷發展、市場經濟日益激烈的背景下，對財務會計也提出了較高要求，而作為其中的一項關鍵內容。稅務會計慢慢獨立，對財務會計工作的規范具有重要作用。財務會計和稅務會計具有較強的嚴謹性和科學性，只有二者協調發展。才能為企業的經濟活動提供保障，實現企業的持續發展。