養老保險個人賬戶財務管理措施分析

杜紅榮

摘要：隨著我國社會養老保險制度的不斷完善，現行的社會養老保險基金實行了“社會統籌”和“個人賬戶”相結合的政策，社會養老保險基金的資金來源分別來自用人單位、個人實繳的費用以及國家政府依法給予的補貼。從養老基金的組成部分而言，基礎養老基金和個人賬戶養老基金成為社會養老基金的支柱。本文從財務管理的角度對社會養老保險基金的個人賬戶管理進行了闡述，提出了有效的管理措施。

關鍵詞：社會養老保險基金 個人賬戶 財務管理

我國是個人口大國，人們的身體素質也不斷提升，高齡化隊伍不斷壯大。從2014年底人口普查統計表明了60歲以上的老年人口已經達到2.12億，占總人口的15.5%。社會養老保險亦面臨著前所未有的挑戰。我國現行的社會養老保險基金推行“社會統籌”和“個人賬戶”相結合的制度，社會養老保險基金賬戶管理，尤其對于個人賬戶管理，存在著很大的問題和隱患，因此，加強對社會養老保險基金的個人賬戶管理勢在必行，提高管理人員意識，提升管理水平，是迫在眉睫的事情。接下來筆者就來談談養老保險個人賬戶的內涵及具體的管理途徑，希望能起到拋磚引玉的作用。

一、社會養老保險基金個人賬戶的內涵

在我國，社會養老保險制度成為重要的保障制度，體現了我國對勞動者的關愛和保護，促使他們在到達一定年齡離開或退出勞動崗位后，仍舊可以獲得維持基本生活的費用，保證生活的開支。根據我國的實際情況，我國養老保險制度開啟了“社會統籌”和“個人賬戶”相結合的方式，將單位繳納的費用計入基本養老統籌基金，個人所繳納的費用計入個人賬戶歸屬于參保人員的個人所有。依照國家社會養老保險制度規定，參保人員的個人部分要按照其收入總額的8%進行繳納，等參保人員達到國家規定的法定退休年齡后，才可將長年累月所積攢繳納的養老保險個人賬戶自由支取。

二、如何加強社會養老保險基金個人賬戶的財務管理的途徑探析

在我國目前的管理體制下，社會保障制度對養老保險個人賬戶管理的重視程度不夠，使其存在著極大的隱患。所以，加強社會養老保險基金個人賬戶的財務管理，對養老基金的個人部分投資未雨綢繆進行管理不容小覷。下面就如何加強養老保險基金個人賬戶的財務管理，做實養老基金個人賬戶提出些許建議。

（一）創新財務管理模式

隨著我國財務體制的改革，傳統的財務管理模式與運行模式都得以改革與創新，對財務人員的素質要求也不斷提高。現階段，我國的老齡化程度日益嚴重，社會保險基金個人賬戶的管理與投資收益要受到高效的保證，以確保基金的增值或保值，財務管理的責任無疑就十分重要。財務管理制度要建立健全，合理有效地運用現代新型的財務管理系統，從物質和精神兩個層面對財務人員的積極性進行充分的激勵，高效地發揮出財務管理的作用。

（二）完善養老保險個人賬戶管理機構的設置

養老保險個人賬戶管理應當逐漸過渡到完全的專業機構運作，政府則在其中起著基金的安全行使監督權，可以采用個人賬戶基金管理機構、運營機構、托管機構相互制約的機制，通過運營機構的規模效益降低養老保險個人賬戶管理的成本。運營機構應當健全內部控制及風險控制管理制度，托管機構要執行管理機構的收支指令，負責對托管專戶的資金往來的具體辦理事宜。

（三）賦予參保人一定的管理與咨詢權限

作為社會養老保險基金的參保出資者，對個人賬戶基金的份額擁有所有權，這是他們在離退休后，生活費用的主要來源，也即人們通常所說的“養命錢”、“養老錢”。為了確保參保人個人賬戶基金的安全性、盈利性和有效性，參保人理所應當地對社會保險基金個人部分有知情權和一定的管理權，這是不可被剝奪的權利。從財務管理者的角度審視這類基金，既要保證參保人員對個人基金的相對擁有權和絕對占有權，同時也要最大程度地通過財務管理手段對基金的效用發揮極致，拓展賬戶基金的交易與轉換，搭建基金流通渠道，提高基金的投資效益。

（四）促進養老保險基金個人賬戶財務收支平衡

限定退休條件，延長退休年齡。延長女職工的退休年齡，使之與男職工的退休年齡等同，并將男女職工的退休年齡逐步延長至65歲，這樣可以較好地減輕社會養老保險金費率，個人賬戶費率也可以適當降低。對于提前退休的職工要限制其領取養老金的年齡，并適當減發。

調整個人賬戶的發放比率，降低養老金替代率。由于我國不同地區的養老統籌費率有較大的差異，極大地影響了企業之間的競爭，為此，可以發展企業補充養老金和個人儲蓄性養老保險金的方式，以降低養老保險的目標替代率，減輕企業的養老金負擔。

規避養老保險基金個人賬戶運營風險。養老保險基金個人賬戶基金投入市場運作，應當做好相應的風險規避，通常可以選用組合投資的方式以規避個人賬戶投資風險，要做好資金預算，預留一定的流動性較強的資產比例，以較好地保證養老保險個人賬戶基金的安全性、盈利性和流動性。

（五）建立健全監管機制

在我國一般都是嚴格限量監管模式，社會養老保險基金個人賬戶難以得到運用。為了適應現代社會發展，應當改革和完善現行的監管模式，加入一些適應現代的新型元素，引人參保人進入監管活動中來，形成一種多元化的監管主體模式，共同對基金進行管理。如：原有的管理模式是處于主導地位的社會保障基金理事會有權管理基金、制定投資經營策略等；而基金投資管理人主要負責基金的運行情況；基金托管人則重在監督管理人。現在，為了更好地保障個人賬戶的管理，使參保人的所有權得到保護，應該將監管的核心轉為參保人利益上來，成立投保人代表委員會，開設“基金主管部門”和“基金管理中心”等職能部門，有效地監督基金的運行和管理，切保基金的保值甚至增值。

（六）不斷完善養老保險征管信息化建設

隨著計算機技術的廣泛應用，養老金征收管理工作也從之前的粗放型逐漸向現代化計算機精深型過渡。業務量的快速增長，管理壓力的增大，都對業務數據處理提出了更高的要求。

養老保險金的征收管理，不僅涉及到社會保障經辦部門，而且與稅務、銀行、財政等相關部門息息相關，通過兄弟單位的鼎力合作，對養老金的數據資源進行有效的聯網，同步更新養老保險金的信息，提高了征繳效率，優化個人繳納養老金程序，推動養老金個人賬戶的積累發展。

綜上所述，進一步地探究我國社會養老保險基金個人賬戶的財務管理，對于我國的養老體制改革，構建內外結合的監管體系，更好地建立健全養老金信息管理體系，對國民經濟實力提升有著極其深遠的影響，較好地運用現收現付模式下引入個人賬戶，做實養老金個人賬戶，建立可持續性個人賬戶，提高養老基金運行效率，是促進多元化的社會保險良性循環體系的保證。