煤機企業財務內控制度的建立與完善

羅紅霞

摘 要 現金流是每個企業得以持續發展的重要因素，也是企業內部建設的關鍵。在社會主義市場經濟改革發展的過程中，企業財務內控制度的構建與完善變得更加重要。但因為國內很多煤機企業自身財務工作水平不高，財務內控制度不健全，建設過程中存在諸多缺陷，有待進一步完善。本文結合筆者的實際工作經驗，對煤機企業財務內控制度的建立與完善提出了幾點對策。

關鍵詞 煤機企業 財務內控 制度完善

隨著市場經濟體制的逐漸完善，煤機行業呈現出了多元化發展的趨勢，煤機企業財務內控管理工作水平也有了很大程度的提高，傳統的內控制度已不能適應新時期的需求。煤機企業財務內控管理從根本上來說是對企業內部資金的管理，科學的財務內控制度能夠有效促進煤機企業資金利用效率的提升，推動煤機企業的持續健康發展。

一、煤機企業財務內部控制的重要性

近年來，國家對基礎設施領域的建設與發展加大支持力度，對煤礦資源的需求量有所提高。同時提出可持續發展戰略，逐漸降低了不可再生資源在國家能源需求計劃中的比重。以煤炭為首的不可再生能源行業的發展出現逐漸下滑的趨勢，煤機企業即將面臨更加激烈的市場競爭。在日益嚴峻的生存發展環境下，建立與完善煤機企業財務內控制度，對于推動煤機企業自身持續健康發展意義重大。

首先，借助構建更加科學完善的財務內控制度，能夠在極大程度上促進其財務工作水平的提升。煤機企業通常利用內部現金流量管控企業生產預算。為確保煤機企業內部資金得以安全流通，應當對煤機企業內部資金的輸出用量、發展過程中的外部融資資金和盈利資金回收等環節予以有效監控。構建更加全面的財務內控體系，對煤機企業的持續健康發展非常重要。因為煤機企業是涉及特殊資源的企業，煤機設備的生產營銷模式相對單一，因此構建一整套系統完善的財務內部控制體系能夠幫助煤機企業有效規避運營風險。[1]

其次，煤機企業構建更加完善、系統的財務內控管理制度，可以有效增強企業對內部各部門相關業務活動的監控能力，對各部門的業務活動予以規范，促進企業生產經營效率的提升。借助這一措施，可以增強煤機企業的市場競爭力，推動煤機企業健康發展。例如，在煤機企業運營管理過程中，因經營發展需要持有大量現金。為防止內部資金流失，應結合自身發展實際情況科學規劃各業務項目，做好現金流量的監管工作，降低煤機企業的財務風險。

最后，在市場競爭日益激烈的新形勢下，煤機企業面臨較大的市場競爭壓力。財務內控管理制度的構建與完善可以有效幫助企業解決一些問題。全球經濟一體化趨勢讓國內煤機行業的競爭更加激烈，西方現代化企業管理理念的引入，也為國內諸多企業注入了發展壯大的強心劑。煤機企業財務內控制度的構建與完善，對于企業在當前的市場環境下穩定發展具有重要意義。

二、煤機企業財務內控制度的現狀

首先，內控管理制度不完善。目前，大部分煤機企業財務內控管理過程中存在許多問題。主要是合理性與科學性不強，造成內部矛盾增加，給自身發展帶來了很大的影響。其一，財務內控制度無法得以貫徹落實，比如部分企業內控制度僅是一紙文書或者框架條款，并未落到實處，表面現象較為嚴重；其二，煤機企業沒有設置獨立的內控管理部門，導致財務內控管理工作水平不高，很多財務人員往往身兼數職。混亂的財務管理活動極大地降低了煤機企業財務內控管理水平。

其次，監管措施較為單一。煤機企業財務內控制度的構建和完善的監管制度緊密相關。監督管理的意義在于增強約束力和監督效應，保證財務活動有序規范地開展。現階段，煤機企業對于財務工作的監管手段依舊較為單一，常常是流于形式，不能夠充分發揮出其價值，使得財務內控管理工作處在一種真空狀態。從這一層面來看，監督機制存在較大的缺陷，導致企業內部財務信息失真和不完善，比如資金占有與使用情況較為模糊等，因此必須盡快構建完善的監督機制。

三、煤機企業財務內控制度的完善建議

（一）建立完善的監督機制

財務監督是企業財務內控管理的有效途徑。在建設財務內控制度的過程中必須考察煤機企業的實際運營狀況，進而構建一套與煤機企業生產運營情況相符的監督機制。同時，煤機企業需要進一步降低內控制度的復雜程度。在制度建設過程中優化組織結構，要結合自身生產結構來科學設置財務會計核算制度。煤機企業在分層設置時，可以在企業財務部門建立統一的管理機構，以便對其他部門的各項業務活動予以統一監管。煤機企業的銷售部門屬于二級監管機構。要結合本部門的具體工作來科學設置相應的崗位。另外，在煤機企業生產部門設置三級監督機構，借助對煤機企業內部各部門的監管，強化生產監督力度，促進各部門財務管理水平的提升，有效降低生產成本。[2]

（二）構建內部控制體系

在現階段市場經濟環境之中，從企業會計工作準則出發，煤機企業需要結合內部財務工作情況，對企業財務會計工作予以進一步的創新與改革。可以建立一套科學系統的財務內控管理制度，提升財務管理工作效率。目前，煤機企業內控管理模式不健全，在許多業務活動過程中存在管理方面的問題。所以，煤機企業在建立與完善內控制度的過程中，必須結合各部門的具體工作內容與崗位的相關情況予以科學調整，了解各部門不同崗位的工作職責與需要遵守的規章制度，制定符合實際的內控管理制度并形成一整套內控體系。當企業要做財務決定或面臨較大金額的資金交付情況時，企業管理人員可以按照相關權限和內控制度來實施決策審批或聯合簽署協議，避免個別領導者盲目作出相關決策，從而規避財務風險，確保煤機企業內部資金的安全和有效流通。

（三）成本管理內控制度

成本管理內控制度的構建與完善，應當和煤機企業內部組織機構相對應。企業預算包含了若干分組的小預算構成，各個小預算都代表了某一部門或科室的短期財務計劃。同時，相應的成本管理（如數據信息記錄、工作報告的提交）也應當是分小組開展的。這些小組屬于直接責任單位，應當明確地規定其工作范圍，對企業各項財務活動或生產經營活動予以有效控制，從而提高成本管理工作效率。同時，還可以盡快引入財務管理軟件，盡可能準確全面地收集財務信息，依靠信息技術作出更加科學的決策，有效防止財務風險，避免因為信息失真造成決策失誤。最后要盡快構建與完善往來賬目檔案與準入機制。針對企業供應商的需要完善其檔案信息，了解其資質、信譽及發展情況，借助完善的準入機制規范各類供應商的準入，從而促進企業經營效率的提升。

（四）財務風險內控制度

財務風險就是企業財務結構不科學、融資失誤導致企業面臨失去償債能力或者出現投資預期效益降低的情況。需要從企業戰略發展目標出發有效地管控財務風險，構建更加健全的財務核算與財務決策機制。借助管理控制活動實現控制目標，制定更加科學的目標來明確控制目標，結合煤機企業戰略發展規劃來制定風險管理目標。同時，將控制目標細化到企業內部的各個部門，明確不同部門的發展計劃和業務計劃，各部門要制定更細致的管理目標。此外，應當對可能存在的各種風險因素予以科學分析，要結合經驗和企業發展過程中面臨的各種情況，制定符合實際的財務風險管控機制。把風險管理目標下達到各部門，不斷強化企業內部職工的風險意識，構建與完善風險預警機制，在財務內控制度中建立相匹配的預警制度。[3]

四、結語

在市場經濟不斷發展的新時期，在全球經濟一體化的新形勢下，國內煤機行業的市場競爭壓力逐漸增加，煤機企業也開始面臨著更大的發展壓力。建立與完善企業財務內控制度能夠有效推動企業的持續健康發展，這直接關系到企業未來的發展狀態。基于本文的分析，煤機企業必須重視財務內控制度的建設，完善企業內部管理制度，有效規避財務風險，強化財務監督，促進企業穩定發展。

（作者單位為平頂山平煤機煤礦機械裝備有限公司）

參考文獻

[1] 王抒智.現代企業財務內控對經營風險防范作用[J].現代商貿工業，2015，36（07）：130-131.

[2] 孔姣良.企業財務內控管理體系的構建策略探討[J].財經界（學術版），2014（01）：170-171.

[3] 宋娟.企業財務內控制度管理建設初探[J].財經界（學術版），2011（09）：182+184.