加強(qiáng)溝通協(xié)作 推動注冊會計(jì)師行業(yè)健康科學(xué)發(fā)展

審計(jì)署黨組成員、中央經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作部際聯(lián)席會議辦公室主任 郝書辰（2020年12月23日）

各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們、朋友們，大家好！

很高興參加今天的座談會。受黨組書記、審計(jì)長侯凱同志委托，我謹(jǐn)代表審計(jì)署，對注冊會計(jì)師制度恢復(fù)重建暨行業(yè)改革發(fā)展40周年，表示熱烈的祝賀！

在過去的40年里，注冊會計(jì)師協(xié)會以行業(yè)監(jiān)管為抓手，加強(qiáng)行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)、會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，在法律制度、職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、人才隊(duì)伍、事務(wù)所治理、信息化和組織體系建設(shè)等方面，取得長足進(jìn)展，廣大注冊會計(jì)師堅(jiān)守獨(dú)立、客觀、公正的職業(yè)立場，提升行業(yè)的誠信度和公信力，逐步成為促進(jìn)社會信用體系建立、推動經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展的一支重要力量。這主要體現(xiàn)在以下三個方面：

一是逐步建成高質(zhì)量職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系。高質(zhì)量的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，是指導(dǎo)注冊會計(jì)師職業(yè)行為的準(zhǔn)則，是衡量執(zhí)業(yè)質(zhì)量的準(zhǔn)繩。自1991年起，注冊會計(jì)師行業(yè)先后發(fā)布檢查驗(yàn)證會計(jì)報(bào)表規(guī)則等7項(xiàng)職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定6批48個準(zhǔn)則項(xiàng)目。此后，陸續(xù)發(fā)布了與國際趨同的審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則，職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與國際保持動態(tài)趨同。

二是專業(yè)化人才隊(duì)伍建設(shè)步入科學(xué)化軌道。40年來，從注冊會計(jì)師行業(yè)的長遠(yuǎn)出發(fā)，對整個人才儲備、繼續(xù)教育和高端人才培養(yǎng)等方面做了系統(tǒng)規(guī)劃，通過后備人才培養(yǎng)、行業(yè)高端人才培訓(xùn)等方式，培養(yǎng)了一批業(yè)務(wù)精通、具有國際視野的專業(yè)人才，為注冊會計(jì)師專業(yè)化、規(guī)范化發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也有力支持了我國審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。

三是有力推動了有關(guān)部門和單位規(guī)范管理。注冊會計(jì)師行業(yè)通過制定注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法、事務(wù)所審批和監(jiān)督辦法等，建立了行業(yè)管理規(guī)范體系。通過清理整頓、推進(jìn)事務(wù)所“脫鉤改制”，規(guī)范了秩序，為行業(yè)健康發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。同時，不斷完善以上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量為重點(diǎn)的監(jiān)管路徑，建立健全事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、懲戒和申訴制度，完善以專業(yè)勝任能力為導(dǎo)向的任職資格檢查制度，初步建立起行業(yè)自律監(jiān)管與行政監(jiān)管聯(lián)動配合的工作機(jī)制，形成全鏈條的行業(yè)監(jiān)管體系。這些監(jiān)管措施，有效地提高了會計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，使注冊會計(jì)師審計(jì)成為市場經(jīng)濟(jì)不可或缺的監(jiān)督力量，發(fā)揮了服務(wù)市場經(jīng)濟(jì)、助力國家治理的功能，成為社會監(jiān)督體系和信用體系的重要組成部分。

同志們、朋友們，國家審計(jì)與中國注冊會計(jì)師行業(yè)有著十分密切的聯(lián)系。1995年，由審計(jì)署管理的中國注冊審計(jì)師協(xié)會與中國注冊會計(jì)師協(xié)會實(shí)行統(tǒng)一聯(lián)合，稱為中國注冊會計(jì)師協(xié)會，依法對社會審計(jì)進(jìn)行行業(yè)管理。這一合并，使社會審計(jì)實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一法律規(guī)范、統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一監(jiān)督管理，壯大了注冊會計(jì)師的隊(duì)伍，促進(jìn)了注冊會計(jì)師事業(yè)做大做強(qiáng)、健康發(fā)展。

黨的十九大和十九屆三中全會作出改革審計(jì)管理體制的重大決策部署，加強(qiáng)黨中央對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，組建中央審計(jì)委員會，優(yōu)化審計(jì)署職責(zé)。在審計(jì)署的職責(zé)中，明確提出要“核查社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對依法屬于審計(jì)監(jiān)督對象的單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告”。因此，加強(qiáng)對對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量核查，是黨中央對審計(jì)機(jī)關(guān)的部署和要求，也是法律賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。國家審計(jì)要在以下三個方面與注冊會計(jì)師行業(yè)加強(qiáng)溝通協(xié)作，推動行業(yè)健康科學(xué)發(fā)展。

一是充分利用好注冊會計(jì)師審計(jì)成果。在審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)范圍中，特別是國有、國有控股企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)，有些是由注冊會計(jì)師對其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，為落實(shí)好審計(jì)全覆蓋的要求，審計(jì)機(jī)關(guān)要充分利用好注冊會計(jì)師審計(jì)成果，在國家審計(jì)人力資源不足的情況下，在企業(yè)審計(jì)、投資審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目中，通過購買服務(wù)等方式，讓注冊會計(jì)師參與到國家審計(jì)項(xiàng)目中，為審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督對象提供鑒證審計(jì)和咨詢等服務(wù)，充分發(fā)揮注冊會計(jì)師專業(yè)特長，為構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系貢獻(xiàn)力量。

二是依法對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行質(zhì)量核查。依據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，社會審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的單位依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對該社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。通過對社會審計(jì)出具審計(jì)報(bào)告的核查，揭示部分社會審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在的問題，并對發(fā)現(xiàn)的問題線索，及時移交財(cái)政部等主管部門處理，有效推動社會審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員增強(qiáng)獨(dú)立性和執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎性，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，遵守職業(yè)道德，提升審計(jì)質(zhì)量。在對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量核查方面，“十四五”期間，要形成較為成熟規(guī)范的制度機(jī)制和管理運(yùn)行模式，充分調(diào)動社會審計(jì)的力量，形成審計(jì)監(jiān)督合力。

三是加強(qiáng)審計(jì)規(guī)范和審計(jì)技術(shù)方法等方面學(xué)習(xí)和借鑒。提高審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，是國家審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)面臨的一個共同主題。為此，必須制訂嚴(yán)格的審計(jì)規(guī)范，應(yīng)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法。審計(jì)署、財(cái)政部、中注協(xié)都派人參加了相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)指南制訂工作。審計(jì)機(jī)關(guān)鼓勵審計(jì)人員報(bào)考注冊會計(jì)師資格，派人參加了中注協(xié)舉辦的高端人才培訓(xùn)，效果很好。

同志們、朋友們，在改革開放大潮中恢復(fù)重建的中國注冊會計(jì)師行業(yè)，已經(jīng)走過了40年的歷程。40歲正值風(fēng)華正茂，承載著社會的重托和希望。我們愿與中國注冊會計(jì)師行業(yè)一道，勠力同心，為全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家貢獻(xiàn)力量。

借此機(jī)會，我代表審計(jì)署對財(cái)政部、中注協(xié)多年來給予的大力支持和幫助表示衷心的感謝！

謝謝大家！