現代中小企業財務管理行為的規范與優化研究

曹艷

摘要：市場經濟的發展與完善，離不開保證國民經濟的重點大型企業，也不能夠忽視中小企業在市場經濟中重要的地位，伴隨經濟全球一體化進程的加速，中小企業財務管理問題日益突出，尋找中小企業所面臨的財務管理方面的問題，不斷提高我國中小企業財務管理能力和優化財務管理體系是當前財務管理研究方向的一個重要問題。文章結合當前中小企業財務管理現狀重點總結和其問題所在，并根據相關問題提出相應的優化策略，以期促進中小企業的進一步創新管理。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 優化策略

1中小企業經營管理中財務管理的作用

1.1促進資本良好的運營

現代中小企業財務管理是非常科學的，工作的重心是資本運營，它不單單簡單運用利潤的量本利法及記賬和算賬的管理方式，它運用了先進的財務管理資本結構理論，在進一步運用投資組合原理等方法，從而采用管理會計中投資決策的方法和理論，將融資、投資和盤活存量資產作為主要內容。

1.2進行適度財務控制

財務控制是為了讓中小企業在發展過程中，通過財務復雜的、科學的活動來獲得最好的經濟效益，達到剛初制定的財務目標的最基本的、最佳的方法。因此，財務控制的內容首先包括平衡財務收支，其次加強財務管理的基礎工作，再次組織財務計劃的實施。

1.3計劃作用

通過有關的資料的前提下，企業仔細地研究項目經濟技術條件，對企業項目財務計劃做好評估，通過以上的步驟和資料做出詳細的，周密的財務計劃報表的程序，這個過程就是財務預測。它的優點有幾個方面，首先給企業帶來節支的渠道，其次給企業增加收益的途徑，再次更加科學地管理企業。采用財務計劃給企業首先更好反映計劃內生產經營狀況，其次反映它們需要的經濟來源，然后反映企業資金預計的收入。

2中小企業財務管理中存在的問題

財務管理掌持著企業的經濟命脈，但卻是相當多中小企業的軟肋。從近年來財政部對中小企業檢查的情況看，大部分中小企業存在會計基礎工作薄弱、白條抵現金、財務管理混亂、內部管理制度不健全等問題。在現實運作中，盡管一些中小企業的產品也具有競爭力，其發展初期的經營業績也較好，但最終還是陷入了種種困境，其中最主要的原因之一就是自身財務管理的混亂，使企業缺乏真實可靠的財務資料，從而導致經營決策的失誤。這些說明目前我國中小企業財務管理仍處于低效率低水平階段，與其日益發展壯大的要求不相適應。主要表現在以下幾個方面：

2.1由于中小企業規模小，在信息收集、分析市場方面投入成本少，因而易受經濟景氣性、金融環境以及行業變化的影響，這對于以穩健經營為宗旨的銀行來說意味著還款的不確定性增加。據美國小企業管理局（SBA）統計，有近30%的小企業在成立兩年內消失，由于經營失敗、倒閉或破產等原因，有近56%的小企業在4年內退出市場。它反映了中小企業的經營穩定性差、投資風險大這一特征。在這種形勢下，銀行本著穩健性的經營原則，自然會盡量少貸或不貸給中小企業資金以規避風險，這在一定程度上阻斷了中小企業的主要融資渠道，加大了中小企業的融資難度。

2.2財務控制制度不完善，監管不到位。

財務控制制度是指為了保護資產的安全完整，提高會計信息質量，確保法律法規和經營管理方針政策的貫徹執行，避免或降低各種風險，提高經營管理效率，實現經營管理目標而制定和實施的一系列企業內部的管理制度，會計控制和財務審計控制是其中的主要內容。

中小企業財務會計控制制度總的來說殘缺不全。財務會計控制制度的核心就是實行權責明確、相互制衡的內部牽制制度。多數企業為了節省成本而縮減財務人員，將原本應該由財務、會計和出納三個人完成的工作交給一個人來完成。一些企業的財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度不健全；一些企業雖然建立了其中的幾項制度，但實際工作中從未認真執行過。內部審計在中小企業中還沒有得到足夠的重視，多數企業沒有設置獨立的內部審計部門，有的即使有，也是將審計部門與其他部門合并，或在財會部門內設審計人員，這樣不能保證財務審計的獨立性和權威性。

3中小企業財務管理的對策與建議

3.1采取積極措施，拓寬融資渠道。（1）推進信用體系建設。由于在現階段，中小企業融資的主要途徑是來自銀行的貸款，因此，中小企業信用體系未建立是造成融資難的原因之一。企業自身應提高其信用度，構建融資信譽。企業為取得融資信譽，必須比一些大中企業多付出成本，即可稱為信譽成本，為取得銀行的金融支持而做好自身的努力。（2）企業購買金融產品，拓寬融資渠道。為解決中小企業融資難的問題，銀行開發了許多新的金融產品來拓寬中小企業的融資渠道。如票據融資、授信貸款、個人創業貸款、個人商鋪貸款、再就業專項貸款等等，企業可以有效地利用這些金融產品，達到融資的目的。（3）企業尋求上市，進行融資。中小企業上市難，但是如果能得到政府的支持而上市，對企業而言，則如虎添翼。既可提高知名度，又可增發、配股、發可轉債，使企業的融資能力空前提高。

3.2更新觀念，建立健全內部財務控制制度。（1）強化資金管理，加強財務控制。建立健全內部控制制度是推行現代企業制度的重要內容。要實現這一目標，就要提高認識，中小企業經營者應轉變觀念，要充分認識到管好、用好、控制好資金是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。要想盡一切辦法努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。要嚴格控制預留現金。準確預測資金收回和支付的對間，合理地進行資金分配。要加強財產控制。通過規范物資采購、領用、銷售及樣品管理的操作程序，實行管理與記錄分開，來形成有力的內部牽制，堵住漏洞，通過定期和不定期的檢查來維護財產安全控制。加強對存貨和應收賬款的管理。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。（2）全方位更新企業財務管理觀念。為了有效的克服企業領導者集權、家族化管理帶來的弊端，促進企業的更深層次的發展，中小企業的所有者和管理者必須把現代財務管理理念滲透到企業法人治理結構和組織管理的各個層面。建立起一整套事前、事中、事后全方位的財務監控體系。運用信息技術、互聯網、電子商務等現代化手段，改造企業落后的業務流程和運作模式，以成本、效率為核心，全面提升企業的財務管理水平，充分挖掘自身潛能，為中小型企業參與國際競爭奠定良好的企業管理基礎。（3）提高企業全員素質。一方面，作為企業的所有者和管理者，要不斷提高自身素質，認真學習和理解相關法律法規，了解會計程序，要按照統一的《企業會計制度》和《小企業會計制度》要求設置崗位和人員。能較好選用和配備財務人員，使他們能出色完成企業的理財工作。

結束語

經濟在不斷發展，中小企業的地位在不斷上升，中小企業財務管理中存在的問題越來越受到重視，因此關注中小企業財務管理勢在必行。中小企業應在政府等宏觀部門的支持下，努力改變自身財務管理中存在的問題，提高籌資能力，投資能力，加強企業內部管理，從而，使企業能夠創造更大的效益。

參考文獻：

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