淺析電網企業月度現金流量預算管理

翁凌略

摘要：浙江省電力公司自2016年9月開始全面鋪開資金支付預約，經過1年多來的建設及深化應用，建立起了以企業門戶網站為主體，財務ERP系統為支撐，財務管控實時反應的全方位立體的信息系統，有效大力的支持了財務部門對月度資金的把控及管理。但是，目前的月度現金預算編制及資金支付申請環節，由于財務信息流傳遞不夠及時，系統直接接口功能未能全面通暢運用，導致預算編制中的流程仍然較為復雜，操作也比較繁瑣。為此，本文主要從現金流預約重要性、存在問題及解決方法三方面進行梳理和分析，以進一步提高資金支付預約及月度現金預算編制工作的效率。

一、月度現金流預約重要性

資金是企業賴以生存、發展的前提，資金管理是現代企業管理的核心，是企業正常經營活動開展的必備支撐，如果現金流不能有序平衡和銜接，企業就有背負高額財務費用的危險，近年來，電網行業不斷加強電網投資力度，物資集約化程度不斷提升[1]，各項項目支出的范圍不斷擴大、規模逐年增加，電網企業作為資金、技術密集型企業，單位層級鏈較長，現金流規模巨大，資金收支負責且受政策制度影響較大，涉及的部門單位也較多，有效加強月度現金流預算的管理，對于提高公司運營效益有著重要的積極作用。

二、存在問題

目前電網企業月度現金流預算管理還存在有以下幾個問題：1、項目執行控制環節。電網企業每年用于各類項目的支出金額龐大，管理好項目現金流預算，就是抓住了現金流預算管理的關鍵目標。但是，目前在實際工作中，由于財務部門往往處于業務末端，對于項目預算的跟蹤監控力度不夠，“重安排、輕執行”[2]，預算執行滯后，由于目前的管理模式是現金月度管控、項目預算年度管理，導致業務部門往往不重視月度現金流的上報，產生年底月度現金流支出激增。2、管理模式仍較粗放。月度現金流量既要做到合理安排資金、優化資金配置，又要保障公司業務有序正常開展，服務公司既定戰略發展需求。秉承了有效服務業務部門的原則，在很長一段時間內，公司月度現金流量預算的管理依舊是較為粗放的管理方式，缺少對業務部門資金需求提報的審核，僅以業務部門月度完成計劃安排為標準，缺少對于月度資金安排合理性的審核。3、執行力還需提高。電網企業中，財務預算的執行力相當重要，從月度現金流預算的制定到最后完成上看，管理水平高低關鍵在于執行力。由于月度現金流的編制時效性強，需要業務部門的高度配合，關鍵崗位人員的執行力會對月度現金流預算產生較大影響。

三、解決措施

1、加強項目月度現金流預算管控。針對業務部門只重視年度項目預算，忽視月度現金流預算的問題，財務部應該加強對項目月度預算的管理。對于各類工程，區分不同工程的施工類別，按照工程完工程度在系統中生成對應的現金流區間，對于該筆現金流由財務部門設置好提報時間周期，在付款周期內，業務部門需要對已完工的工程提請付款申請，完成進度款[3]。超過付款期限的，該改筆現金流預算區間內未提請付款申請的，財務部對其提出預警，同時作廢過期的現金預算。在有效預約期間之后提出付款申請的，通過考核機制對前段業務部門提出考核，有助于業務部門加強對項目工程完工的實時管理，加強進度款的付款及時行，有效加強的月度現金流預算的穩定行。

2、簡化資金預約方式，加強系統間信息傳遞功能。針對目前系統繁瑣、各個系統直接聯動性較差的問題，電網企業應進一步簡化目前的資金預約方式，將與項目物資、費用相關的月度現金流預算編制前移，針對目前資金支付仍會存在重復提交的問題，網上報銷系統應加強與財務SAP系統供應商余額的比對功能，對于支付大于供應商余額的預約申請應予以拒絕，同時，可以新增勾選功能，即業務部門在提交下月的資金付款預約時，可以在網上報銷系統中對改供應商下掛賬的明細進行勾選，選擇需要支付的明細，保證了資金支付的準確性，同時也可以減少財務部門的工作任務。

3、提升部門協同程度。按費用類型，分部門區分好責任主體，加強與前端業務部門的聯系溝通，如基建投資月度安排分配給發展策劃部和運檢部，職工薪酬和福利費支出分配給人力資源部，房屋維修、水電費等日常費用分配給綜合服務中心，業務費、會議費、業務招待費等分配給辦公室。各個部門將費用分類為日常發生費用和非日常發生費用進行管理，每個月提前一周將制定好的的預算交由財務部門審核，給財務部門必要的時間對起規范性和合理性進行審核，審核無誤后再進行確認。加強協同后，企業的規劃、計劃與預算可以很好的結合起來，實現了統一，通過績效考評的方式，使預算指標得到有效落實，真正做到可控、在控。

4、細化資金管控職責。為了強化月度現金流量的執行力，加強現金月度安排的合理性，公司需要細化資金管控職責。在各項預算指標下達后，各職能部門第一責任人負責好本部門的預算控制。并將預算責任逐級延伸，明確好每筆款項對應的付款責任人，明確好每筆款項的付款時間區間，在不影響總的現金流量預算的情況下，有條件的允許業務部門對明細項之間進行調整。同時，公司經濟活動中的每筆款項支付，都必須在預算總額內，并經過部門領導或者授權人簽字，財務部方可受理，做到權力和責任的統一，把預算控制職責落實到最底層。

四、結語

月度現金流預算管理作為全面預算管理體系中最基礎環節，是控制好支付風險、增強現金保障能力、提升資金使用效率的基礎支撐，因此提升現金流量預算編制的準確性，是提高電網企業運營效率，有效完成工作任務的有力保障，加強對電網項目的月度資金預算，有利于促進業財融合程度，構建好定位明確、分工有序、管控有力的現金流量預算體系。

參考文獻：

[1]國家電網公司.國家電網公司物資集約化[M].北京：中國電力出版社，2012.

[2]杜尚春，劉杰，張宏達等.電網企業儲備項目評審平臺研發與應用[J].會計師，2016.21.

[3]涂海江，呂麗娟.完善電網企業工程投資預算管控的對策[J].財務與會計，2016.22.