世行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理問題與對(duì)策初探

朱斐麗

世行貸款就是借助外來資金渠道，實(shí)現(xiàn)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)、社會(huì)事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施條件進(jìn)行改善的重要融資手段。所以怎樣發(fā)揮貸款項(xiàng)目資金的優(yōu)勢，發(fā)揮其最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益也是當(dāng)前我們應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)問題。為此本文就將針對(duì)世行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行研究。

一、世行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作中存在的主要問題

（一）項(xiàng)目投資預(yù)算不符。對(duì)于世行貸款的規(guī)則，我國很多工程項(xiàng)目對(duì)其了解的比較少，很多世行貸款財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)為，只要在投資預(yù)算的計(jì)劃上增大數(shù)額，就可以從世行貸到更大數(shù)額的資金，而這恰恰是違反世行貸款規(guī)則的，這種做法也是導(dǎo)致項(xiàng)目工程在運(yùn)行過程中出現(xiàn)成本失控、貸款資金浪費(fèi)現(xiàn)象的主要原因，嚴(yán)重者導(dǎo)致了項(xiàng)目工程的失敗。所以故意編大投資預(yù)算，得到更多的貸款，這是嚴(yán)重的資金浪費(fèi)現(xiàn)象。勘察、設(shè)計(jì)方案不到位，導(dǎo)致申請的額度與需求不符。還有就是再立項(xiàng)評(píng)估階段，對(duì)工程單價(jià)未能真實(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行報(bào)價(jià)，使得工作中出現(xiàn)了明顯的成本失控問題，無法正確、有效地利用世行貸款的優(yōu)惠政策。

（二）招標(biāo)方案不完善。對(duì)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)資質(zhì)要求太嚴(yán)謹(jǐn)，跨區(qū)域招標(biāo)，不僅會(huì)出現(xiàn)不便，還會(huì)增加出差的費(fèi)用。此外，很多項(xiàng)目單位對(duì)于世行招投標(biāo)程序和理念的學(xué)習(xí)還存在明顯不足的問題，不能正確進(jìn)行世行采購政策與國內(nèi)政策異同點(diǎn)的有效分析，因此也無法進(jìn)行對(duì)世行采購規(guī)定的有效應(yīng)用。在實(shí)際工作中不能對(duì)采購方案進(jìn)行合理應(yīng)用，所制定的標(biāo)書在內(nèi)容上也無法保障完整性，這些問題的存在都會(huì)對(duì)世行審批時(shí)間造成影響，嚴(yán)重的甚至將直接制約招標(biāo)工作的進(jìn)度，對(duì)采購成本也將起到明顯的增加。

（三）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不完善。（1）項(xiàng)目工程支出向世行提款報(bào)賬證據(jù)不足；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表和賬面反映不一致；（3）記賬和對(duì)賬不及時(shí)；（4）少數(shù)縣存在與項(xiàng)目實(shí)施單位轉(zhuǎn)貸事項(xiàng)尚未完全落實(shí)的問題；（5）項(xiàng)目物資采購管理有漏洞。

（四）項(xiàng)目配套資金落實(shí)不到位導(dǎo)致財(cái)務(wù)不能正常使用資金

對(duì)于申請世界銀行的貸款項(xiàng)目，有40%-50%的資金是由國內(nèi)項(xiàng)目單位自行配置的，而且在申請世界銀行貸款的項(xiàng)目中，大多是對(duì)于資金有迫切要求的項(xiàng)目，所以要想順利的申請到世界銀行提供的50%-60%的資金，就必須將剩余的國內(nèi)配套資金準(zhǔn)備完善，以供世行對(duì)貸款事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估與確定貸款額度，而這所有的文件與資料數(shù)據(jù)，必須真實(shí)有效。而在實(shí)際操作過程中，很多時(shí)候由于項(xiàng)目單位的配套資金準(zhǔn)備不到位，運(yùn)用政府機(jī)構(gòu)出具不切實(shí)際的承諾文件對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行擔(dān)保，以非正常手段獲得了世行貸款。在這種情況下，當(dāng)工程項(xiàng)目開始實(shí)施的時(shí)候，當(dāng)?shù)卣疅o法兌現(xiàn)承諾中的擔(dān)保項(xiàng)目，使得工程項(xiàng)目施工時(shí)資金短缺，財(cái)務(wù)部門困難，無法正常使用資金，使的整個(gè)項(xiàng)目無法正常實(shí)施，當(dāng)世行在了解情況后撤回貸款，項(xiàng)目最終失敗。

這種事例在我們身邊時(shí)有發(fā)生：2012年左右，福建準(zhǔn)備開發(fā)一個(gè)批發(fā)市場項(xiàng)目，整個(gè)工程項(xiàng)目項(xiàng)目單位配套資金預(yù)計(jì)占到50%。剩下的50%由世界銀行提供貸款協(xié)助，當(dāng)申請世行貸款的時(shí)候，國內(nèi)50%的項(xiàng)目資金沒有按時(shí)準(zhǔn)備到位，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與當(dāng)?shù)卣畣挝粎f(xié)商，由當(dāng)?shù)卣鳛橘J款擔(dān)保申請世行貸款項(xiàng)目，當(dāng)?shù)卣兄Z如果項(xiàng)目施工時(shí)，項(xiàng)目單位提供不出50%的資金，政府方面將提供30%的資金給予項(xiàng)目單位周轉(zhuǎn)，協(xié)助項(xiàng)目工程順利施工。但是當(dāng)項(xiàng)目工程施工的時(shí)候，項(xiàng)目單位無法落實(shí)50%的項(xiàng)目資金，政府機(jī)構(gòu)由于種種原因也未能提供30%的資金給予協(xié)助，當(dāng)世行專家對(duì)工程項(xiàng)目例行檢查時(shí)，工程施工方無法達(dá)到世行貸款協(xié)議中的要求，而且沒有多余的資金予以整改，造成了世行撤回投資，最終批發(fā)市場開發(fā)項(xiàng)目成了爛尾項(xiàng)目。

二、世行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理問題對(duì)策初探

世行貸款在我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著十分積極和顯著的影響，所以對(duì)其進(jìn)行有效的應(yīng)用也可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金矛盾的有效緩解。但是我們也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，世行貸款也在很大程度上增加了政府財(cái)政工作的償債風(fēng)險(xiǎn)，換句話說，就是政府出現(xiàn)債務(wù)問題，就需要對(duì)資金進(jìn)行合理應(yīng)用，從而有效提升債務(wù)意識(shí)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行有效經(jīng)營，只有這樣才能保障經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益得到全面提升。針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施中存在的問題，建議采取以下對(duì)策。

（一）設(shè)立項(xiàng)目資金管理問責(zé)制度，明確資金的主體，明確資金的使用權(quán)保證資金的安全，從而建立更為科學(xué)的管理機(jī)制，確保政府工作中所使用的項(xiàng)目資金得到更有效的落實(shí)和應(yīng)用，只有這樣在真正出現(xiàn)資金問題的時(shí)候才能對(duì)問題進(jìn)行更有效的解決。

（二）改變運(yùn)營方案，對(duì)資產(chǎn)效益進(jìn)行更有效的發(fā)揮。良好的項(xiàng)目運(yùn)營方案在開展的環(huán)節(jié)中，也要加強(qiáng)對(duì)后續(xù)方案的制定和貫徹，這也是確保項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。在這項(xiàng)工作的開展中首先應(yīng)該制定一套更為健全的項(xiàng)目運(yùn)行計(jì)劃方案，通過這種方式對(duì)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行明確，對(duì)于國有財(cái)產(chǎn)而言，則需要將其及時(shí)納入國有資產(chǎn)管理方案中，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)增值和保值工作的目標(biāo)。其次，對(duì)于一些小型項(xiàng)目來說，則需要采取更為靈活的管理方案，進(jìn)一步明確管理和運(yùn)營主體，確保產(chǎn)權(quán)得到更有效的明確。最后則是加強(qiáng)對(duì)公益項(xiàng)目的維護(hù)和資金投入，安排必要的維護(hù)管理經(jīng)費(fèi)方案，積極發(fā)揮項(xiàng)目的公益性。

（一）正確的選擇咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，世行貸款項(xiàng)目不僅提供資金貸款，而且在世界銀行先進(jìn)的管理模式中發(fā)揮著重要作用。通過項(xiàng)目的實(shí)施，開發(fā)出了一個(gè)先進(jìn)的項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)。在開展相關(guān)項(xiàng)目的環(huán)節(jié)中也應(yīng)該積極聘請一些咨詢專家，雖然引進(jìn)智能型人才也是我們的發(fā)展目標(biāo)，但是對(duì)人才進(jìn)行培養(yǎng)也是我們開展貸款項(xiàng)目的重要目標(biāo)。比如，聘請一些世界級(jí)別的咨詢專家，并且對(duì)我國當(dāng)前技術(shù)薄弱的環(huán)節(jié)提供幫助，特別是應(yīng)該加強(qiáng)設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理環(huán)節(jié)的幫助。在進(jìn)行招標(biāo)采購管理工作的環(huán)節(jié)中對(duì)于這些專家的使用也要進(jìn)行實(shí)際分析，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)管理隊(duì)伍的綜合建設(shè)，此外還應(yīng)該提升專業(yè)管理人員的業(yè)務(wù)能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目管理隊(duì)伍的建設(shè)，這種方式不僅能對(duì)咨詢費(fèi)用的支出實(shí)現(xiàn)控制，還能為國內(nèi)項(xiàng)目管理的可持續(xù)發(fā)展服務(wù)，實(shí)現(xiàn)智慧的管理真正目的。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的建立的和完善，有效貫徹財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作對(duì)于世行貸款項(xiàng)目的開展必然是有著極大幫助作用的。所以在此種基礎(chǔ)上更應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目管理部門、財(cái)政部門等單位的工作進(jìn)行明確，通過這種方式實(shí)現(xiàn)對(duì)體制的完善，并且在管理環(huán)節(jié)中更好的實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格性，有效落實(shí)監(jiān)督工作。在開展相關(guān)工作的環(huán)節(jié)中應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目計(jì)劃方案的制定，從而嚴(yán)格按照計(jì)劃方案開展工作，如果一項(xiàng)工程缺乏項(xiàng)目計(jì)劃，就無法進(jìn)行開工，更不能進(jìn)行驗(yàn)收和報(bào)賬。

三、結(jié)束語

綜上所述，要想確保的世行貸款項(xiàng)目更好的發(fā)揮積極作用，就要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的有效開展，所以只有有效管理和使用世行貸款項(xiàng)目資金，才能對(duì)世行貸款項(xiàng)目的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行更有效的發(fā)揮，最終實(shí)現(xiàn)更利益最大化的目標(biāo)。（作者單位為浙江天臺(tái)縣新農(nóng)村建設(shè)有限公司）