現(xiàn)代企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念與模式研究

文科?宋云峰

現(xiàn)代企業(yè)是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要力量，企業(yè)的發(fā)展直接關(guān)系到經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步。但是，隨著外部市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜化，企業(yè)面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)全面管理迫在眉睫。本文首先概述了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念的相關(guān)內(nèi)容。其次，本文指出了現(xiàn)代企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的不利因素。最后，本文得出了現(xiàn)代企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式，包括：不斷提高企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行科學(xué)管理以及構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到新的階段，企業(yè)面臨競(jìng)爭(zhēng)不斷激烈的局面。無(wú)論從外部還是內(nèi)部來(lái)看，企業(yè)都面臨這諸多風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)不能很好地管理風(fēng)險(xiǎn)，則會(huì)引發(fā)諸多問(wèn)題，并且面臨市場(chǎng)淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就應(yīng)當(dāng)在運(yùn)營(yíng)中注重風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念。從現(xiàn)代企業(yè)來(lái)看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念已經(jīng)初步建立，但是在發(fā)展中還存在很多問(wèn)題，制約了企業(yè)的健康發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，同時(shí)注重對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式的探索，從而找到符合自身發(fā)展的模式，不斷提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念概述

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

根據(jù)美國(guó)COSO（發(fā)起人委員會(huì)）給出的定義，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層及相關(guān)部門(mén)組織實(shí)施，在企業(yè)戰(zhàn)略制定等各項(xiàng)活動(dòng)中，對(duì)企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并進(jìn)行管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過(guò)程[ ]。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分類(lèi)

按照不同的分類(lèi)方式，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)具有不同的來(lái)源。本文主要從風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源看，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)（見(jiàn)表1）。

（三）企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程

本文將風(fēng)險(xiǎn)管理流程分為五個(gè)階段（見(jiàn)圖1），不同階段有具體的管理方法和要求。

第一階段：從戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)等角度，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際情況，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，有了目標(biāo)企業(yè)才能確定工作方向。

第二階段：企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際情況確定愿意并能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量，同時(shí)綜合考慮企業(yè)各方面因素來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受范圍。

第三階段：通過(guò)收集初始信息資料，查找企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程。

第四階段：借助專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定方法，對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小評(píng)估對(duì)企業(yè)的影響。

第五階段：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，采用規(guī)避、分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等手段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

二、現(xiàn)代企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的不利因素

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足

一方面，企業(yè)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。部分企業(yè)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不到位，缺乏前瞻性和全面性。很多企業(yè)只是從表面上建立了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，但是并沒(méi)有認(rèn)真的探討和執(zhí)行。在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，管理層表現(xiàn)的較為被動(dòng)[ ]，并沒(méi)有從思想上重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

另一方面，企業(yè)員工缺乏對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理深入的認(rèn)識(shí)。從諸多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)案例中可以看出，企業(yè)員工對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)并不深入，在實(shí)際工作中經(jīng)常忽視風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行，從而引發(fā)了操作風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)員工是風(fēng)險(xiǎn)管理工作執(zhí)行的主體，如果員工的主觀能動(dòng)性不能很好地發(fā)揮，則會(huì)影響全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念的形成。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系存在問(wèn)題

案例：中航油是亞太地區(qū)一流的石油交易企業(yè)，在業(yè)內(nèi)具有一定的影響力。2004年由于對(duì)油價(jià)的錯(cuò)誤估計(jì)，導(dǎo)致公司超過(guò)5億元的虧損，不得不申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)[ ]。究其原因，不僅包括外部復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，最主要的是公司內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的缺失，特別是董事會(huì)的作用未得到有效發(fā)揮，組織體系存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

上述案例表明，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系一旦出現(xiàn)問(wèn)題，則會(huì)增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最終可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。董事會(huì)是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的關(guān)鍵組成，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，如果董事會(huì)的作用得不到有效發(fā)揮，則會(huì)造成不可挽回的損失。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的建設(shè)，保證相關(guān)組織部門(mén)各司其職。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理流程不夠科學(xué)

現(xiàn)代企業(yè)中，很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程不夠科學(xué)，缺乏相應(yīng)的階段，造成風(fēng)險(xiǎn)管理不全面、不完整的問(wèn)題。首先，部分企業(yè)在進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，沒(méi)有設(shè)定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容出現(xiàn)偏差，與企業(yè)目標(biāo)相偏離，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。其次，部分企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中未設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)偏好，未能根據(jù)自身實(shí)際情況設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)的承受范圍，導(dǎo)致企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)增加的情況下，無(wú)法做出正確的決策。這樣會(huì)增加企業(yè)做出錯(cuò)誤決策的概率，不利于風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。最后，部分企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不全面、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不科學(xué)、應(yīng)對(duì)方法不合理等情況。如果不能保證風(fēng)險(xiǎn)管理流程的科學(xué)性，則企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)增加。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全

企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有相輔相成的關(guān)系，二者相互促進(jìn)，共同促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。因此，如果內(nèi)部控制體系不健全，則會(huì)影響全面風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。從現(xiàn)代企業(yè)來(lái)看，一方面企業(yè)內(nèi)部環(huán)境制約了內(nèi)部控制體系的發(fā)展。例如，部分企業(yè)不重視企業(yè)文化的建立和發(fā)展，部分企業(yè)不注重對(duì)人力資源的管理等等，這些問(wèn)題都會(huì)影響內(nèi)部控制體系的完善。另一方面，很多企業(yè)存在內(nèi)部控制制度不健全的問(wèn)題[ ]。內(nèi)部控制制度是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要原則和行動(dòng)指引，如果制度不健全或者存在問(wèn)題，則不利于企業(yè)解決自身問(wèn)題，從而可能會(huì)發(fā)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)事件。

三、現(xiàn)代企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式

（一）企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)需要不斷提高

一方面，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。管理層對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)具有領(lǐng)導(dǎo)和帶動(dòng)員工的重要作用，只有管理層不斷加深對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，才能形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成有利于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，從而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

另一方面，不斷加深企業(yè)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)等方式為員工全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)知識(shí)，讓員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不斷加深，從而在日常工作中時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。這樣不僅能夠降低員工的操作風(fēng)險(xiǎn)，而且有利于員工自覺(jué)規(guī)范自身行為，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)

第一，充分發(fā)揮董事會(huì)在企業(yè)組織體系中的職能。董事會(huì)承擔(dān)著全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任，因此董事會(huì)有權(quán)知曉企業(yè)的各項(xiàng)投資決策，并為企業(yè)運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略等內(nèi)容的制定提供意見(jiàn)。

第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確各組織部門(mén)的責(zé)任。對(duì)于管理部門(mén)及執(zhí)行部門(mén)，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)明確其職責(zé)，建立嚴(yán)格的追責(zé)制度，保證在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠準(zhǔn)確找到問(wèn)題的歸屬部門(mén)，這樣有利于問(wèn)題的及時(shí)解決和風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)。

第三，企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)的組織管理體系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮自身的實(shí)際情況，設(shè)定科學(xué)的組織部門(mén)，不斷加強(qiáng)組織體系建設(shè)，避免出現(xiàn)機(jī)構(gòu)冗余、組織無(wú)序等問(wèn)題。科學(xué)的組織管理體系是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保證和有力支撐。

（三）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行科學(xué)管理

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有一致性，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)不僅要達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的，而且要有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)明確、具體、具有可操作性。

其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)偏好。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)自身情況進(jìn)行合理分析，設(shè)置合理的風(fēng)險(xiǎn)承受范圍和數(shù)量，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)偏好。風(fēng)險(xiǎn)偏好的設(shè)置有利于企業(yè)正視自身情況，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。

最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行。企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)要保證全面性，全面識(shí)別出自身存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，要采用科學(xué)的評(píng)估方法，避免盲目性。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段，企業(yè)要保證應(yīng)對(duì)措施的實(shí)用性和可行性。

（四）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系

一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)造有利于內(nèi)部控制體系的內(nèi)部環(huán)境。例如，建立企業(yè)文化體系，營(yíng)造良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。同時(shí)，對(duì)內(nèi)部存在的運(yùn)營(yíng)問(wèn)題和人力資源等問(wèn)題進(jìn)行有效管理，避免其阻礙內(nèi)部控制體系的建立。

另一方面，企業(yè)的內(nèi)部控制制度需要不斷完善。制度是內(nèi)部控制體系的重要保障，企業(yè)只有不斷完善內(nèi)控制度，才能形成內(nèi)部控制規(guī)范，從而促進(jìn)內(nèi)控體系的完善。而內(nèi)部控制體系的完善則有利于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施和發(fā)展。（作者單位為國(guó)網(wǎng)浙江省電力有限公司嘉興供電公司）