企業(yè)集團合并報表信息化建設研究

崔同輝

隨著互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)的快速發(fā)展，不少企業(yè)集團已經(jīng)把合并報表系統(tǒng)作為自身財務信息化建設的重要組成部分?？墒?，由于集團內(nèi)部的會計核算科目很難統(tǒng)一、核算軟件各有差異、而且合并報表系統(tǒng)平臺的選擇和登錄方式不盡相同，致使企業(yè)集團在信息化系統(tǒng)的構(gòu)建過程中存在著不少的難點。因此，本文對我國集團企業(yè)在信息化的建設過程中遇到的報表合并難題進行了分析，并給出了相對應的解決辦法，希望幫助我國的企業(yè)集團對報表進行更好的合并，從而加快自身信息化建設的步伐，實現(xiàn)企業(yè)集團自身的長遠、健康發(fā)展。

一、企業(yè)集團在合并報表過程中存在的問題

（一）各子公司之間的會計核算科目和合并報表流程不統(tǒng)一

由于受到企業(yè)集團組建方式的影響，各個業(yè)務板塊之間的會計核算科目存在著不小的差異。很多公司的一級會計科目都是按照企業(yè)自身的會計準則進行較為規(guī)范的設置，可是細化到后面的二三四級的明細科目時，就變成了從各自的實際業(yè)務狀況出發(fā)進行設置，致使企業(yè)集團內(nèi)部會計核算科目的編碼、核算業(yè)務的內(nèi)容、以及設置規(guī)則等不一致，最終導致合并報表系統(tǒng)所需要的基礎數(shù)據(jù)來源存在差異，難以進行有效的報表合并。

（二）各子公司之間使用的財務核算軟件不一致，不能直接對接合并報表系統(tǒng)

由于企業(yè)集團內(nèi)部各個子公司之間財務信息化發(fā)展水平不同，因此各子公司所使用的財務核算軟件彼此之間存在著很大的差異。比如信息化水平較高、業(yè)務規(guī)模較大的子公司已經(jīng)采用了Oracle、ERP等系統(tǒng)，而且引入了總賬、采購和銷售等多個業(yè)務模塊。信息化發(fā)展水平和規(guī)模居中的子公司大多數(shù)是采用的金蝶或者用友等國內(nèi)的會計核算軟件。對于那些發(fā)展水平和規(guī)模處于較低水平的一些子公司目前依然停留在單機版的軟件記賬狀態(tài)。所以，各個子公司所使用的會計核算軟件和模塊的不統(tǒng)一，使得合并報表的信息系統(tǒng)難以直接對接各個子公司的核算軟件，自然也就無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)的直接合并。

（三）合并報表信息系統(tǒng)平臺的選擇、表單的設計以及報表的展示還未統(tǒng)一

企業(yè)集團如果想要實現(xiàn)一體化的合并報表信息系統(tǒng)，最基礎的就是對信息化軟件平臺的選擇。所選擇的軟件平臺不僅僅需要具備一定的可擴展性和前瞻性，還必須可以滿足目前單體以及合并報表的編制和合并的需求，可以滿足以后子公司數(shù)目的增減、成員用戶的增減、規(guī)則修改以及表單修改等等需求，從而為企業(yè)集團日后的長遠發(fā)展構(gòu)建一個統(tǒng)一的財務分析數(shù)據(jù)倉庫。

（四）合并報表信息系統(tǒng)登錄的方式、數(shù)據(jù)的可靠性和安全性得不到足夠的保障

因為企業(yè)集團的子公司是散步于全國各地，甚至擴展到海外，所以必須借助于互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)把各個分散的子公司連接在一起。各個子公司用戶需要登錄網(wǎng)頁版的合并報表信息系統(tǒng)，而且還需要能夠保證短時間內(nèi)多個用戶同時登錄并進行合并操作，這樣一來就對后臺服務器的功能和網(wǎng)絡速度提出了很高的要求。而且，由于使用了合并報表信息系統(tǒng)，集團各個子公司的傳統(tǒng)手工紙質(zhì)版報表將不再保存和上傳，因此這又對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全性和可靠性提出了極高的要求，這與企業(yè)的長遠發(fā)展密切相關。

二、企業(yè)集團在合并報表過程中現(xiàn)存問題的解決對策

（一）對會計工作進行標準化處理，統(tǒng)一會計科目，合并業(yè)務流程

企業(yè)集團需要進行會計工作的標準化建設，也就是要先對各個子公司的會計科目和業(yè)務流程進行梳理，以此作為基礎，構(gòu)建一套集團層面的會計科目體系和合并業(yè)務操作規(guī)范，并規(guī)范一二級科目，各個子公司必須遵守，不得隨意修改，三四級科目則可以根據(jù)各個子公司實際的業(yè)務開展情況進行設置，此外，需要對合并業(yè)務流程進行細化和統(tǒng)一的下發(fā)。

（二）加大會計標準的執(zhí)行力度，加快取數(shù)程序和轉(zhuǎn)化平臺建設

企業(yè)集團需要加大會計標準的執(zhí)行力度，從而為系統(tǒng)的取數(shù)做好準備工作。此外，需要根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)表單的需要，對各個不同的軟件設計和開發(fā)與之相對應的接口取數(shù)程序，然后統(tǒng)一把數(shù)據(jù)提取到數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換平臺，使其成為合并信息系統(tǒng)平臺所需要的統(tǒng)一格式的數(shù)據(jù)。

（三）科學、合理的選擇合并報表系統(tǒng)平臺，并從集團發(fā)展的實際狀況出發(fā)加以開發(fā)和構(gòu)建

目前，Oracle的HFM系統(tǒng)是較為成熟的合并報表系統(tǒng)平臺，可以實現(xiàn)單體報表、關聯(lián)交易對賬、合并抵消和調(diào)整以及報表的輸入、輸出和展現(xiàn)等功能，而且還可以根據(jù)企業(yè)集團的切實需要構(gòu)建不同的組織架構(gòu)體系，此外，還能夠通過維度的組合開發(fā)、設計和固化個性化的表單，從而滿足法定披露、財務分析和內(nèi)部管理的需要。

（四）選擇VPN或?qū)＞€方式登錄，提升用戶安全性，并做好數(shù)據(jù)備份工作

對于子公司分布比較集中的地區(qū)，可以采取專線登錄的方式，這樣不僅可以減少登錄環(huán)節(jié)，還可以提升用戶的登錄速度。對于分布較散甚至在海外的子公司，建議采取VPN的方式登錄，這樣可以提高登錄和使用的安全性。此外，需要對單體用戶和合并用戶的權(quán)限進行界定和區(qū)分，即每一個不同的用戶只能看到自身和下級公司的數(shù)據(jù)。系統(tǒng)平臺上每天進行增量數(shù)據(jù)的備份，每月進行系統(tǒng)數(shù)據(jù)的全量備份，從而為數(shù)據(jù)的安全性和可靠性提供了有力的保證。（作者單位為京藍科技股份有限公司）