人口老齡化背景下我國養老保障體系研究

姚嘉

隨著我國人口老齡化程度的增加和人口紅利的消失，人們越來越關注養老問題。本文在分析我國養老保障體系存在問題的基礎上，提出了包括社會統籌s個人賬戶分開管理、大力支持商業養老保險等措施在內的未來我國養老保障體系發展建議。

人口老齡化養老保障體系 政策建議

引言

自古以來，“老有所養”就是衡量社會和諧的重要標準，養老問題也是人們在生活保障方面不得不考慮的問題。近年來，我國老年人口數量和比例不斷提高。如圖1所示，自2009年以來，我國60歲及以上人口占我國人口的比例連年上升。截至2016年底，我國60歲及以卜的老年人口數量為2.3億，占總人口的16.7%，預計到2020年，該老年人幾數量將達到2.6億。到21世紀中葉，我國老年人口將有4.5億之多。總體來看，我國已經步入深度人口老齡化社會，我國的人幾紅利逐步在減弱。

數據來源：民政部官網《2016年社會服務發展統計公報》

隨著我國社會逐步進入人幾老齡化階段，養老保障的問題越來越受到人們的重視。解決好人民群眾的養老問題，其關鍵還足在于養老保險制度的構建和完善。從國際方面來看，關于養老保險體系的建設，世界各國普遍采取政府、企業和個人三方共同負擔養老責任的模式，即國家基本養老保險、企業年金和商業養老保險的“三支柱”體系。這個體系和我國的比較相似。

我國養老保障體系存在的問題

從我國養老保障制度的發展歷程來看，1993年至今足養老保障制度實施與改革的階段，經過數十年的發展和創新，形成了具有中國特色的社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險模式，即包括基本養老保險、企業補充性養老保險和個人儲蓄性養老保險在內的多層次、多支柱養老保險體系。但是，也存在各支柱發展不均衡、養老金缺口擴大和市場化程度不高等問題，具體表現在以下的幾個方面：

（1）養老保險制度的制定與實施存在差異

在我國，養老保險制度的差異不僅表現在各地區、各行業之間，而且集中表現在養老保險基金的繳費率和支付標準卜。首先，這種制度上的不一致使得制度在人們心中的合理性大打折扣，降低居民對養老保險制度的依賴程度，從而不利于養老保險事業的順利發展。其次，由于地區的制度差異造成了同一行業的不同企業之間養老保險金的繳費率不同，那么企業生產經營的費用成本就不同，從而形成一個不公平競爭的市場環境，這種差異最直接的影響就是使勞動力資源無法得到最有效的配置，久而久之對于企業的發展產生消極的抑制作用。

（2）個人賬戶“空賬”運行，資金負擔較重

自1991年實行養老保險改革以來，我國的養老保險金采用社會統籌和個人賬戶雙軌并行的模式，即將養老基金劃分為社會統籌賬戶和個人賬戶分別運行。由于養老保險費是職工自愿繳納的，國家難以采取強制措施迫使公民參加保險，從而造成社會基本養老保險的參保率和保費實繳率比預計要低。長期如此，將會增加養老保險在職繳費人員的壓力。隨著我國老齡化程度不斷加深，養老金賬戶空賬現象日趨明顯，龐大的空賬空缺將嚴重威脅我國養老保障事業健康穩定發展。

（3）養老保險基金來源渠道單一，收支矛盾日益凸顯

我國養老保險基金的來源較為保守，其中大部分是在職員工繳納的保險費、利息以及國家的財政撥款。養老保險基金的投資運用受到相關法律法規的約束，除部分資金需要用于承擔當下的養老金以外，其余部分資金，可投入的方向也大多是儲蓄、債券等金融產品，投資收益率也相對較低，從而降低養老金供給能力。

（4）企業年金發展滯后，商業養老保險參與率較低

多年來，我國養老保障體系建設的重點都是“保基本、廣覆蓋”，在“三支柱”養老保險體系中逐漸形成了基本養老保險一家獨大的局面，第二、三支柱發展欠緩。截至2016年底，我國基本養老保險覆蓋人群為88777萬人，覆蓋率大幅提升，但總體保障水平并不高，企業年金基金結余為11075億元，覆蓋人群只有2325萬人，發展效果仍不理想。2016年，具備養老功能的人身保險保費收入占人身險保費收入的25%，而國外社會保障體系較發達的國家，占比約為50%。與之相比，我國商業養老保險還有較大提升空間。

我國養老保障體系發展建議

通過對我國商業養老保險體系的分析得知，要解決當前養老事業面臨的諸多現實的和潛在的問題，首先要破除“雙軌制”并行的養老保險制度，著力構建國家基本養老保險、企業年金和商業養老保險多支柱、多層次的養老保障體系，統籌推進，協調發展，最終實現養老保險全覆蓋，保障程度不斷提高，滿足人們對老年生活日漸增長的需求。

（1）社會統籌與個人賬戶分開管理，解決個人賬戶空賬問題

空賬可以解決養老保障體系運行中暫時的收不抵支，有助于保障廣大老年人口的基本生活需要，進而維護社會穩定。然而空賬問題只是權宜之計，長期的個人賬戶空賬將會影響社會養老保險金賬戶的正常運行，將統賬分開分別管理，才能從根本上解決這一問題。

（2）提供優惠的稅收環境，大力支持商業養老保險的發展

政府在稅收優惠方面，可向商業養老保險機構傾斜，同時鼓勵個稅遞延型養老保險產品的推廣，即在稅前收人中提取一定比例購買商業養老保險，勞動者在稅收優惠的刺激下，可提高養老保障水平。同時，要允許商業養老保險機構介入養老產業，滿足不同客戶群體的差異化、個性化養老需求，推動養老保障事業朝著更加豐富多元的方向發展。

（3）規范保險基金籌集范圍，加強保險資金投資運營管理

國家應當制定嚴格合理的行業準則，對保險基金的建立和保險資金的運用范圍作出明確的規定。其次，商業保險公司想要贏得客戶的信任，就必須給予客戶穩定的投資收益，所以保險公司的投資營運能力是吸引保戶的重要因素。在國家法律法規允許的范圍內拓寬投資渠道，適時調整投資比例，爭取實現企業和客戶之間的利益最大化。

[1]孫愛玲.中國商業養老保險在社會保障體系中的作用研究[J].保險職業學院學報，2014（5）：7.

[2]李梓源.我國養老服務產業化現狀及政府作為[J].甘肅金融，2017（5）： 3.

[3]肖海晴.我國養老保險體系建沒現狀及發展建議[J].新經濟，2016（5）： 2.

[4]江生忠等.基于國際經驗的商業養老保險產業鏈延伸創新[J].上海保險， 2017（5）：8.

[5]數據來源于人力資源與社會保障部。