全面風險管理視角下企業內部控制體系構建探究

胡風鳴

隨著經濟的發展，市場經濟在當今社會體制的情況下不斷深入，各大企業的競爭變得日益激烈，各大公司面臨著很大的經營風險和財務風險，風險程度日趨激烈，嚴重的情況下會導致公司的破產。這樣的情況下人們的風險管理意識需要隨著社會的發展而去不斷的提升，與此同時風險管理與內部控裁必須要求兩者相互融合相互交融。但是根據各大企業目前的經營實踐模式可知，企業的風險管理和內部控制無法形成統一的控制體系，這樣的結果導致很多的企業內部控制體系的不完善，不僅對企業的發展產生了嚴重影響，從另一方面又導致企業的成本過高。為避免這種情況，企業提出了關于全面風險管理和內部控制體系的控制方法。寫本文的目的和意義在于，從歷史發展的和人們的思維邏輯推理的角度，對企業風險管理和內部控制兩者之間的關系進行深入的探索和研究，研究兩者的不同之處，把這個作為基礎進行整治和管理，對風險管理的內部控制構造一個基本的框架。這既能形成管理體系的一體化又避免了企業管理體系相同之處，對建立良好的企業控制體系，完善現代企業的規章制度關系產生非常有效的意義。

企業內部 風險管理

內部控制體系 企業

全面風險管理的意思是從企業的風險角度出發，對以往的風險管理模式進行改變，這種方法屬于一種新型管理理念。國家出臺的政策關于頒布的《中央企業全面風險管理指引》指出繞經營目標應該圍繞企業，在企業的管理及生產等環節進行全面風險管理體系建設，這種方法極大地完善了企業風險管理文化模式，提高了企業的工作效率。企業風險管理和內部控制體系密切相關不可分割的，這就需要全體員工一起參與缺一不可，為保證企業財務報告真實可靠打下了堅實的基礎、對實現企業經營進行大規模的調整，也是實現企業戰略目標的必備工具，其應用的目的是增強企業的效果提高效率。

企業內部控制的現狀

第一，企業管理制度的不完善。很多企業的實踐管理中對風險管理意識的認識比較薄弱，風險防范機制的建設發展不完善，企業里面即使有書面的風險管理機制，但發揮的作用幾乎為零。具體表現為：各部門之間的管理秩序混亂，風險管理部門和其他部門的責任容易產生混淆，盡管對各部門的責任進行了分配，但真正的專業的風險管理人員幾乎沒有，責任劃分不明確，甚至更有部分企業根本就沒有沒置這種風險管理機構。另一方面，風險管理方式的落伍，信息化程度很低，進而影響了風險管理效果。未建立風險防范機制，一些企業即使有風險管理機制，但卻未發揮應有作用。體現在：部門管理混亂，傘面風險管理部門和其他部門的責權不清晰，盡管配備了專職部門，但是缺少專業的風險管理人員，未明確管理職責，當然還有部分企業就沒有設置風險管理機構。另外，全面風險管理方式落后，相對的專業信息化程度低，對風險管理效果產生了很大的影響。內部控制的風險管理意識幾乎為零隨著市場競爭日益激烈，各大企業經營風險數量和類型成遞增的速度逐年增加。作為企業應該對風險的控制有提前的預知，根據相關數據顯示，在2009年的全球金融危機環境的影響下進行企業內控制度的調整的單位幾乎很少，由此可見，大部分企業的風險管理意識很薄弱，有效的風險管

理機制尚未建立。具體體現在：作為領導他的全面風險管理意識幾乎為零，財務風險是領導所關注的重點，經營環節中未將風險管理意識貫穿在企業意識投資中，這樣的結果導致企業經營風險變的很大。從另外一個角度說，部分企業對風險的控制的被動性，風險識別和評估體系沒有主動去建立，這樣大大增加了企業經營的風險。

第二，內部之間的控制結果不穩定，各部門之間的監督效果不佳。作為企業的管理人在日常經濟活動中缺少對風險的考慮風險管理的重要性幾乎沒有意識，對風險控制反應能力比較遲鈍，系統的全局觀和戰略思維的知識缺乏，在應對風險的時候顯得手忙腳亂而產生的效果很低。這樣的結果導致當風險過后，企業也沒有認真的對此進行研究思考、去探究為什么會發生風險發生的[2]。

第三，內部控制體系建設發展水平較低。絕大部分企業內部企業風險管理文化處于隱藏狀態不夠明顯，作為企業員工對物品的歸屬感單薄、對于自已所擔任的工作素質比較短缺，這樣的結果導致企業之間內部控制環境完善成熟不夠，使企業的內部控制活動也達不到理想的效果.

全面風險管理視角下企業內部控制體系的構建

為了企業內部控制體系的有效性和科學性，在對內部控制體系的構造卜，企業應在堅持相關法律法規規定的范圍內，把相關理論作為指導原則，有效性則是應該遵循的原則：企業按照國家各項規定是有效性原則的必然要求，根據各司其職的原則對各個部門職能量身制作其內部控制體系的制度，作為企業以不變應萬變的去應對不斷發展的外部環境因素。企業內部控制體系的順利制定的保證方法是，在企業經營的每個過程中，必須貫徹執行傘面性原則，覆蓋企業所有卜下所有崗位。企業的所有部門和崗位要有良好的協調性相互之間要學會取之以長，補之以短，企業要付出一定的構建成本足建立風險型內部控制體系的必要條件。當控制成本效益不夠明顯時候，要及時學會調整或撤銷堅持小成本高效率的原則。風險管理不是隨便說說而是具有常識性，同時又具備系統性。

綜上所述，為了企業的更長遠發展，在飛速的信息化時代，必須明確風險管理視角下企業內部控制體系的日的，充分發揮其作用，才能是企業立足于社會，成為一永遠不會被社會淘汰的企業，在社會上站住穩腳，邁向全國乃至全世界。

[1]李洪洋.傘面風險管理視角下的企業內部控制體系研究[J].勞動保障世界，2016，1（20）：41-42.