企業合理避稅的有效路徑探討

梁金婷 張立偉

隨著社會的可持續發展理念的鞏固與加強，煤炭企業的發展受到了各種因素的影響與約束，為了實現企業的順利運行與發展，在法律允許的范圍內，企業采取某種程度上的合理避稅措施無疑是一種有效的經濟手段。這不僅可以平衡企業自身的財務支出，而且還可以減輕稅務負擔，實現企業資源的最優化配置。本文根據企業合理避稅的意義對煤炭企業如何有效地合理避稅作了相關探討。

煤炭企業 合理避稅 稅務籌劃

引言

煤炭作為我國的基礎性能源，在我國能源生產消費中占了主導地位，由于近些年來國家政策的發展與變革，煤炭行業的黃金時期似乎已經過去，現如今煤炭行業正處于一種整合階段。面對這種行業轉型與整合，煤炭企業的發展受到各種因素的影響，為了維持企業的持續正常運行，采取合理避稅措施成為煤炭企業發展的一種常用手段。

企業合理避稅的意義

在煤炭行業現如今的發展態勢中可以很明顯的看出，煤炭行業的黃金時代已經過去，面對目前這種緩慢的發展速度，企業采取合理避稅措施顯得尤為重要。每年煤炭企業要向國家繳納的稅收數額其實是巨大的，這當然與其自身所處的環境息息相關。但是，為了維持企業的順利運行，在不違反法律的情況下，采取合理避稅措施顯得尤為重要，不僅是一種對企業財務的平衡，更是為了推動國家能源產業的穩定發展。

企業合理避稅的產生原因和基本特征

企業采取合理避稅的原因有很多，首先是為了平衡企業內部資金的順利流轉。作為國家基礎性的能源產業，煤炭企業每年的生產量與流通量是巨大的，其生產成本也是巨大的，為了保持強大的資金鏈的完整，合理避稅顯得尤為重要，不僅減少了財政支出，同時也減小了企業的某些生存壓力。其次，受到國家政策的影響。近年來有關環境保護的政策法規層出不窮，有關新能源的開發與利用也在一步步的得到忠實于加強，而煤炭作為一次能源，對于環境的污染是巨大的，因此煤炭產業的發展受到影響。而納稅又是企業支出的重要一部分，更是加劇了企業的發展。所以，面對多方面的因素的影響，煤炭企業不得不采取合理避稅措施來維持企業的運行與發展。但是，企業合理避稅并不是一種偷稅漏稅行為，它是在法律范圍之內，企業利用相關財務計算與策劃來實現的。企業合理避稅的首要原則就是堅守法律，企業有關財務人員時刻堅守紅線意識，絕不碰觸法律底線。

企業合理避稅的有效路徑

（1）完善企業管理運行機制

煤炭企業的發展與強大離不開企業內部有效的管理制度的支持與引導。近年來煤炭企業由于受到各種因素的影響與制約，企業自身的發展與日劇下。面對這一強大的發展壓力與挑戰，煤炭企業自身要依據實際情況不斷調整相關的運營機制，不斷健全自身的管理機制，內部支撐要足夠強大才可以更好的抵御外部環境的變化。加強企業中堅力量的組織與培養，發展其為企業做貢獻的能力，企業內部相互合作，協調發展，不斷完善企業的管理運行機制，以集體利益為重，以維護企業的利益為主，改革創新，共同參與。

（2）建立完整的資金流轉體系

完整的資金流轉體系是實現企業順利發展的經濟保證。煤炭企業作為國家基礎性的支柱產業，其企業規模宏大，勞動資源豐富，生產成本較高，勞動人員的工資支出以及相關的福利待遇等都是重要的企業財務支出部分。只有保證企業完整的資金鏈，企業才有發展盈利的可能。煤炭企業由于其自身所具有的某些相關特性，優化資本債務結構，降低財務成本，是煤炭企業所需解決的重要問題。因此，企業內部根據國家相關政策支持與引導，可以利用多種渠道采取多種方式，加大企業資金融資，在保證企業資金鏈穩定的情況下，拓寬煤炭企業的運營范圍，拓展相關產業的融合，進而牢固企業資金鏈，防止資金缺口的出現。

（3）建設專業的財務人員隊伍

國家的發展離不開財政收入，同樣地，企業的發展更是離不開經濟效益的收入。如果財務方面出現了問題，將會導致整個企業的崩潰，因此財務人員的培養與建設顯得尤為重要。同時，煤炭企業由于自身規模宏大，因此企業要根據具體情況加大財務人員隊伍建設。首先，財務人員必須具有相關的專業性知識作為從事企業財務工作的基礎，自身的專業素質與能力是應對企業發展問題的重要保障。其次，有較強的財務策劃能力，可以處理各種企業的財務問題，尤其是資金流轉問題，這是企業順利運轉的經濟基礎。再次，有較強的責任意識與集體意識。根據企業發展過程中面臨的各種問題，及時作出相應的財務預算，合理策劃企業資金的投資與流放，以集體利益為先，以維護企業利益為主，努力實現企業資金的最優化配置，加強自身的責任意識，為企業的發展貢獻自己的力量。

（4）建設具有較強法律意識的稅務籌劃人員隊伍

企業要組織培養建設具有較強法律意識的稅務籌劃人員，尤其是煤炭企業這樣的大稅務支出企業。組建具有專業法律知識的專業人員，不斷學習稅務方面的法律知識，樹立正確的稅務法律意識，加強學習與研究，熟悉法律規范要求及其操作流程，在不觸犯法律紅線的基礎上合理避稅。根據稅務法律的相關規定，合理籌劃企業資金配置，降低生產成本，提高資金的有效利用率，實現資源的最優化配置。

結語

對于煤炭企業現如今的發展廠臺理避稅是一種實現資源最優化配置的有效手段。堅守稅務法律底線，在法津允許的范圍內進行合理的避稅，采取多種方式多渠道的拓寬相關業務，合理分配資源，實現煤炭企業在當下環境中的可持續發展。

[1]淺談煤炭企業的納稅籌劃[J].王利軍.現代商業.2013（11）

[2]淺議煤炭企業稅務會州及稅務籌劃[J].王礦紅.現代商業一2013（02）