社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度公平效率分析

張權(quán) 邢凱

本文對(duì)福利經(jīng)濟(jì)學(xué)有關(guān)思想進(jìn)行7闡述，以此對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度的公平效率進(jìn)行了分析，認(rèn)為在保證制度可持續(xù)的前提下，公平是政府在實(shí)施社會(huì)保障時(shí)的最高理念。

福利經(jīng)濟(jì)學(xué) 社會(huì)保障 公平效率

福利經(jīng)濟(jì)學(xué)是由英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家霍布森和庇古在20世紀(jì)20年代創(chuàng)立的，摒棄了傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)將社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)則作為研究對(duì)象的做法，而是對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)則、過程和結(jié)果進(jìn)行價(jià)值上的評(píng)價(jià)，討論什么是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的，如何評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。社會(huì)保險(xiǎn)作為一種國民收入再分配制度，其運(yùn)行中現(xiàn)收現(xiàn)付、基金積累和部分積累三種財(cái)務(wù)制度決定了物質(zhì)利益再分配的方式三種。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)研究收入分配（公平）和資源配置（效率），本文從福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的公平效率視角，研究社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)機(jī)制所體現(xiàn)的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)思想。

現(xiàn)收現(xiàn)付制

以庇古為代表的舊福利經(jīng)濟(jì)學(xué)，認(rèn)為要緩解市場競爭帶來的貧富差距過大、增進(jìn)社會(huì)公平，主張?jiān)趪腋深A(yù)的基礎(chǔ)上舉辦社會(huì)保障事業(yè)，通過給付養(yǎng)老金、失業(yè)津貼、醫(yī)療費(fèi)和住房補(bǔ)貼等有效干預(yù)措施縮小貧富差距，以增進(jìn)社會(huì)福利，實(shí)現(xiàn)收入均等化。這為政府實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提出了兩條路徑：一是對(duì)低收入的勞動(dòng)者增加必要的貨幣補(bǔ)貼；二是向高收入者征收累進(jìn)所得稅。現(xiàn)收現(xiàn)付制最突出的優(yōu)點(diǎn)就是具有再分配功能，該制度的本質(zhì)是通過再分配來實(shí)現(xiàn)老年收入保障的目標(biāo)。該制度的再分配功能體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是青年一代向老年一代的再分配，；二是富人向窮人的再分配；三是男人向女人的再分配。前兩種再分配使現(xiàn)收現(xiàn)付制具有縮小不同收入者貧富差距的功能，有助于改善市場競爭導(dǎo)致的結(jié)果不公，促進(jìn)社會(huì)公平，這與庇古增進(jìn)社會(huì)福利和社會(huì)公平的路徑是相符的。后一種再分配功能，男性預(yù)期壽命短，由于制度原因工作時(shí)間還要長于女性，其公平性有待商榷。

帕累托是從配置效率的角度認(rèn)識(shí)公平的，理想的狀態(tài)是達(dá)到一種均衡，不可能在不損害他人利益的情況下改善某人的利益，或者要想改變某人的境況必須以他人境況變差為代價(jià)。這既是有效率的，因?yàn)橘Y源得到合理配置，也是公平的，它沒有損害任何人的利益。現(xiàn)收現(xiàn)付制在再分配過程中是“劫富濟(jì)貧”的，從帕累托最優(yōu)的角度看是不公平的。但是，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，如果不給予窮人一定的物質(zhì)幫助，那窮人由于稟賦和資源所導(dǎo)致生存狀況惡化到一定程度勢而影響生產(chǎn)積極性、引起社會(huì)動(dòng)蕩，最終也會(huì)影響富人的利益。從效率來看，如果損害富人一部分利益，使窮人的生活維持在一定水平上，這不僅可以維護(hù)勞動(dòng)者積極性，還能使其具有一定的有效需求，這樣富人或者資本持有者就可以不斷地?cái)U(kuò)大再生產(chǎn)獲取更多利潤，這也是一種效率的改善，從對(duì)低收入者機(jī)會(huì)公平的維護(hù)上來看也是公平的。

與帕累托最優(yōu)相比，補(bǔ)償原理的實(shí)施條件更為寬泛。在現(xiàn)收現(xiàn)付制中，窮人由于稟賦和資源的不足在市場競爭中屬于利益受損者，有產(chǎn)者由于占有資源上的優(yōu)勢，所以富人屬于受益者；當(dāng)期的年老者，由于他們所處年代的經(jīng)濟(jì)水平較當(dāng)下落后，當(dāng)下的勞動(dòng)者依靠現(xiàn)時(shí)代的技術(shù)水平可以創(chuàng)造更大的財(cái)富，這是時(shí)間上的不公平，如果按照年老者一生所創(chuàng)造的財(cái)富來生活，顯然在退休后的生活水平會(huì)下降許多。而在補(bǔ)償原理中，一項(xiàng)制度或改革如果產(chǎn)生了利益受損者，需要通過談判，由受益者向受損者進(jìn)行補(bǔ)償，使其狀況至少達(dá)到或者超過之前的水平，這種制度就是公平的，而且如前段所述，對(duì)利益受損者的補(bǔ)償從長遠(yuǎn)看也是有效率的。

羅爾斯的正義原則反對(duì)是一部分人獲得更大利益的同時(shí)損害另一部分人的權(quán)利和自由，這是不公平的。但是，這存在例外，只有當(dāng)制度所造成的不平等使得窮人受益更多時(shí)，這種制度才是公平的，因此，現(xiàn)收現(xiàn)付制的再分配功能與正義原則是相符的。

對(duì)于哈耶克來說，任何國家強(qiáng)制的措施都是不可接受的。他強(qiáng)調(diào)機(jī)會(huì)公平，為每人提供參與競爭的公平權(quán)利，認(rèn)為市場機(jī)制就是最公平的，反對(duì)國家對(duì)分配結(jié)果進(jìn)行調(diào)節(jié)。哈耶克僅支持給予小部分生活不能維持者社會(huì)救濟(jì)這個(gè)層面的社會(huì)保障，而現(xiàn)收現(xiàn)付這種大規(guī)模、給付水平較高具有再分配的財(cái)務(wù)制度很顯然與哈耶克的思想是抵觸的。

基金積累制

在基金積累制中，個(gè)人賬戶制度是私有制，不具有再分配性質(zhì)，收入完全取決于自己年輕時(shí)的工作儲(chǔ)蓄，因此在該制度下，缺乏社會(huì)共濟(jì)。這與庇古進(jìn)行國民收入再分配促進(jìn)公平、增進(jìn)福利是不符的。然而，該制度是一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄制度，從制度的外部效果上看，可以提高國民儲(chǔ)蓄率，儲(chǔ)蓄率的提高可以為社會(huì)生產(chǎn)提供資金，從而促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這與庇古提高國民收入的觀點(diǎn)又是相符的。

個(gè)人賬戶制度使個(gè)人生命周期內(nèi)的收入和消費(fèi)平滑制度，并沒有進(jìn)行再分配，也沒有對(duì)資源進(jìn)行配置，從資源配置角度看，基金積累制會(huì)導(dǎo)致資源更加集中在富人手中，并不是效率最佳的狀態(tài)，很顯然在該制度下很有帕累托改進(jìn)的必要。

對(duì)于補(bǔ)償原理，與帕累托優(yōu)化相類似，在完全實(shí)施基金積累制的國家，如果政府不給予最低收益保障，對(duì)于積累較少者是完全沒有補(bǔ)償?shù)模虼藦难a(bǔ)償原理的角度看，基金積累制也不是公平的。

基金積累制在實(shí)施過程中并沒有在使任何人利益受損的情況下，使他人境況變好，因此從羅爾斯的正義論角度看，也是公平的。

基金積累制本質(zhì)上是一種自我保障，但是制度依然是國家強(qiáng)制實(shí)施的，參與工作者必須建立個(gè)人賬戶并按時(shí)繳費(fèi)，在達(dá)到固定年齡或符合相應(yīng)條件前不準(zhǔn)動(dòng)用個(gè)人賬戶。這一點(diǎn)對(duì)于哈耶克的思想來說依然是不可接受的，雖然個(gè)人賬戶的儲(chǔ)蓄屬于私產(chǎn)，但實(shí)施過程中個(gè)人的自由還是受到了“侵犯”。哈耶克可以接受的情況是，由市場提供商業(yè)保險(xiǎn)，有需要的人根據(jù)自己的消費(fèi)能力購買商業(yè)保險(xiǎn)。

部分積累制

部分積累制兼具現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制兩種財(cái)務(wù)制度的特點(diǎn)，因此從福利經(jīng)濟(jì)學(xué)公平效率上看也具有二者的特點(diǎn)，在此就不詳細(xì)論述了。

[1]林建鵬，何怡.“城鄉(xiāng)低保一體化”中的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)思想一基于基本公共服務(wù)均等化視角[J].西南科技大學(xué)學(xué)報(bào)：哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版，2015 （5）.

[2]李松齡.公平與效率的準(zhǔn)則一福利經(jīng)濟(jì)學(xué)公平、效率和分配觀的比較[J].廣西經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2002 （3）.

[3]李珍.社會(huì)保障理論[M].北京：中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2007.