改革后完善經常項目外匯管理的思考

2012年以來，我國外匯管理改革不斷向縱深發展，外匯監管部門以促進貿易投資便利化為切入點，通過深挖潛力，不斷將筒政放權向縱深推進，大幅度削減行政審批項目，提高市場主體外匯資源配置效率，經常項目外匯管理的監管方式也發生了較大變化。隨著各項改革的不斷推進，如何在薪的形勢下盡快轉型以適應管理思路和監管手段的變化，在促迸便利化的同時有效防范風險，成為當前經常項目外匯管理工作的一個重要課題。

改革 經常項目 外匯管理

經常項目外匯管理概念和作用

經常項目，通常是指一個國家或地區對外交往中經常發生的交易項目，包括貿易及服務、收益（初次收入）、經常轉移（二次收入），其中貿易及服務是最主要的內容。經常項目外匯管理是指國家運用法律法規和有關政策，對國際收支中經常項目下外匯資金的流人流出、兌付及經常交易和轉移等行為和行為人實行的管制。

經常項目外匯管理是我國外匯管理的重要組成部分，對我國國際收支形勢和國民經濟發展具有重要影響。具體表現為：

（1）經常項目在國際收支有較大的比重，經常項目的大量順差或者大量逆差都會造成國際收支的不平衡。

（2）經常項目順差是我國經濟實現國際收支均衡、維持人民幣匯率穩定的重要支持力量，也是我國連續多年經濟保持高度增長的重要影響因素。

（3）經常項目在國際上被當作是制定國際收支政策和產業政策的重要依據。

當前經常項目外匯管理現狀

目前，我國經常項目外匯管理主要包括貨物貿易、服務貿易、個人外匯管理。在我國資本項日仍未完全放開的情況下，經常項目外匯管理的核心目標和原則即為真實性審核。實現手段豐要是通過核對資金流與物流對應情況、規范銀行審核外匯收支單證、構建外匯流動非現場監測監管體系等。

（1）貨物貿易外匯管理。

貨物貿易外匯收支占在經常項目中占主導地位。2012年8月1日貨物貿易外匯管理改革以后，進出口收付匯開始實施完全的總量管理，對企業進行分類監管，正常企業（A類）可直接在銀行辦理收付匯手續，異常企業（B/C類）需執行事前或事后報備（報告）制度，外匯局對企業實施非現場核查和現場調查，支持系統為貿易收付匯核查系統。

（2）服務貿易外匯管理。

2013年9月1日起，服務貿易外匯管理改革后，所有服務貿易購付匯業務均可在金融機構直接辦理，金融機構對單筆等值5萬美元以下的服務貿易收付匯業務原則上可不審核交易單證，對于等值5萬美元以上的服務貿易收付匯業務，金融機構仍需審核單證。同時，外匯管理部門借助服務貿易非現場監測系統進行事后監測，發現可疑情況，重點監督檢查。

（3）個人外匯管理。

目前，對個人結匯和境內個人購匯實行年度總額管理，個人年度額度內憑有效身份證明可直接辦理結售匯業務，超出額度經常項目個人結售匯需提交真實性證明材料在銀行辦理。外匯局利用個人外匯業務監測系統對個人分拆結售匯等可疑行為進行重點監測。

經常項目外匯管理的主要手段

隨著經常項目監管方式的不斷轉型，政策法規發生了較大變化，特別是貨物貿易和服務貿易改革后，分別取消或廢止了123件和52件法規，相應的管理手段也在動態發生變化。

（1）以準人和退出管理為抓手，實現外匯監管。

對銀行、企業的主體管理是經常項目外匯管理的基礎性安排，是外匯局實現監測預警、現場核查及分類管理的前提條件。目前，外匯局對不同主體主要采取以下管理：

對經營貨物貿易外匯收支業務的企業實施“貿易外匯收支企業名錄”管理。對銀行接入貨物貿易外匯業務監測系統、個人外匯業務監測系統、外匯賬戶系統實行接入管理。

在退出機制方面，外匯局還可依據銀行、企業遵守外匯管理政策情況，主動取消辦理外匯收支業務的資格。如進出口核銷改革后，對企業連續兩年沒有外匯收支業務或現場核查無法聯系的企業可主動注銷名錄資格。企業主體資格準人和退出機制是外匯管理的重要抓手，有效約束了銀行、企業及時、合規辦理外匯業務，增強涉匯主體遵守外匯管理政策自覺性。

（2）以真實性審核為原則，對銀行進行合規性監管。

1.加強銀行外匯業務審核監管，確保外匯收支真實性管理

由于外匯管理由重事前監管向重事后管理轉變，目前絕大多數經常項目外匯業務可由外匯指定銀行直接審核辦理。外匯局通過建立健全的外匯業務單證審核制度，在規范銀行外匯收支業務的同時，起到對企業、個人的監管效果。當前，經常項目外匯業務單證審核更加簡單，手續更加簡便，但真實性審核的原則并沒有改變，外匯局通過建立完善的單證審核機制，并通過對銀行業務管理的方式來實現對企業、個人真實性審核管理，以達到風險控制的目的。

2.建立對銀行的事后監管機制，確保外匯業務合規辦理

對于銀行事后監管主要有兩種措施：一是通過建立完善的考核機制，實現對銀行的動態監管。隨著非現場監測系統功能不斷完善、手段逐步提升，外匯局可利用各項內部監管系統數據的橫向、縱向比對，實時監測銀行違規業務，及時要求銀行整改。二是以行政處罰的形式來增加銀行違規成本。外匯局根據日常監管實踐，對發現存在違規業務線索的銀行實時現場核查或現場檢查，并將發現的違規行為移交外匯檢查部門處理，確保外匯管理政策的嚴肅性。

（3）以分類和處罰為手段，有效約束涉外主體行為。

1.構建了有效的非現場監測體系，提升發現違規線索的能力

實施非現場監測就是要通過設定科學的監測指標，在眾多交易主體和交易行為中，有效縮小監管的范圍，準確發現異常和違規行為，為實施分類監管和行政處罰提供線索。

2.建立了規范的現場核查程序，提高了查處違規的能力

現場核查是貨物貿易、服務貿易改革后，外匯局新增的外匯監管手段，通過企業報告、約見法定代表人、現場核實調查等三種方式現場核查，外匯局可準確識別異常交易行為的準確性，為分類管理提供準確、科學、合理的依據，也可以促使銀行更好的履行貿易真實性審核職責。

3.以分類和處罰來加強對異常、違規行為的監管

在分類管理方面主要有以下形式：一是落實貨物貿易分類監管措施，提升外匯風險控制能力。改革后的貨物貿易外匯管理將企業分為A、B、C三類，在給予A類企業政策便利的同時，對B、C類企業在單證審核、業務類型及辦理程序、結算方式等方面實施審慎監管，提高企業違規成本，發揮正向激勵的監管效用。二是建立了個人“關注名單”，增強了日常業務管理能力。外匯局對以借用他人額度等方式規避額度及真實性管理的個人，列入“關注名單”管理。當前經常項目外匯管理存在的不足

（1）非現場監管平臺制約監測水平向更高層次提高。貨物貿易、服務貿易兩個以企業為豐線的監測系統尚未有效聯接，企業j三體的經常項日外匯收支的全口徑監測存在缺憾。

（2）監管機制和手段差異較大，尚未形成經常項日監管合力。盡管核銷改革將進出口收付匯業務整合在貨物貿易外匯監測系統中，但服務貿易、個人外匯業務均以分散系統來進行非現場監測，增加了外匯局工作人員橫向比較的難度。

（3）分類管理缺少有效抓手，主體管理效用有待提升。從貨物貿易主體分類管理的實踐經驗看，分類管理名單月前限于在涉匯豐體在銀行業務辦理過程中使用，尚未起到足夠的震懾效果；分類管理名單僅限于貨物貿易項下，不可避免的會出現涵蓋主體不全和分類管理出現片面性的問題

完善經常項目管理抓手的政策建議

外匯管理要實現由行為管理向豐體管理的轉變，就是要通過加強對高風險主體的監管力度，對合規企業實施便利化措施，從而構建便利化和風險管理相結合的新型監管機制。

（1）建立科學的監測體系，為監管提供技術手段。建立科學的非現場監測體系是提升外匯監管效率的有效途徑，也是實現主體監管的基礎。目前，通過具體的交易項目分項實施監測發現異常資金已越來越困難，需要切實整合外匯局內部資源，拓寬經常項目非現場監測的渠道。短期內可以探索對服務貿易、個人、貨物貿易監管資源進行整合，建立經常項下一體化管理制度；中長期整合外匯局內部資源，將經常項目監管與資本項目、檢查等外匯局內部資源進行整合，實現在外匯局內的主體監管。

（2）完善分類管理措施，增強主體監管的風險控制能力。綜合評價企業貨物貿易、服務貿易行為，實行企業主體經常項目分類名單制度，并定期向社會公布，警示潛在違規主體，引導涉匯主體增強誠實守信意識。加強與人民銀行協作，將經常項目企業及個人分類信息納入人民銀行信用記錄，加大異常主體違規成本，同時逐步建立與海關、稅務、工商、公安、銀行等部門的常態化聯系機制，強化聯合辦案機制建設，達到打擊和遏制異常資金非法流動的目的。

（3）強化宏觀分析功能、豐富微觀預警手段。從現有經常項目各業務系統的統計監測功能的不足來看，宏觀監測方面應增加動態、多樣化和可定制的統計分析功能，在系統中嵌入能夠對地區經濟形勢變動做出預判的常規數量經濟模型，以強化對異常經濟形勢變化判斷的預見性和前瞻性。微觀預警方面應結合監管運行的實際經驗，不斷豐富預警指標，在系統中實現對具有典型特征的違規行為的預警，實現精準打擊。

[1]易綱《外匯管理方式的歷史性轉變》《中國金融》2014年第19期

[2]黃晉淵《銀行展業三原則與外匯管理改革的邏輯》《中國外匯》2015年第13期

[3]鄧先宏《改革開放進程中經常項目外匯管理》中國金融出版社2007

作者：劉飛（1979.5），男，任職于國家外匯管理局山西省分局.