淺議企業內部控制存在的問題及優化對策

徐覺輝

企業是國家發展的重要組成部分，每一個企業想要獲得長久的進步，必須堅持在內部控制上，按照綜合性的手段來完成，對于不同的影響因素，開展針對性的處理。企業內部控制的過程中，自身存在的問題并不少，而且有些問題表現為突發性特點，有些問題表現為積累性特點，需要在優化的過程中，按照綜合性的手段來應對，針對不同的影響因素，開展合理的干預，從而確保在將來的工作執行中，能夠創造出較高的價值。文章針對企業內部控制存在的問題及優化對策展開討論，并提出合理化建議。

企業 內部 控制 問題 對策

從客觀的角度來分析，企業內部控制的難度并不低，很多方面都要對不同的影響因素，予以長期的改善、解決。有些企業在內部控制的過程中，單純按照短期目標來實踐，雖然短期目標容易實現，但是造成的影響是比較突出的，如果長期工作得不到良好的部署，則后續工作的進行，特別容易造成嚴重損失，難以得到快速彌補。從這一點來看，企業內部控制的方案，應做出良好的完善，從而推動地方建設的快速發展。

企業內部控制的問題

（1）重視程度不高

新時代的企業發展過程中，想要更好的適應市場環境和競爭環境，必須對自身的內部控制進行有效的完善，僅僅是從單一的角度來完成，不僅無法得到良好的工作成績，還有可能造成嚴重的偏差與不足。調查過程中，發現重視程度不高的問題，已經得到了很多地方的高度關注，應堅持作為重點解決的對象。一是，企業內部控制的方案擬定，未能夠從自身的特點和需求上出發，整體上的工作開展，完全按照成功經驗來套用和抄襲。從表面上看，這樣的方法能夠得到良好的成績，但實際的應用效果并不理想，還導致很多工作人員的散漫態度不斷嚴重，難以在企業內部控制的體系上，保持在健全的狀態，造成的損失非常突出。二是，企業內部控制的過程中，并沒有對大家的優勢和特長進行良好的發揮，很多工作的實踐過程中，都難以得到預期效果，長期的問題積累，特別容易導致企業內部控制的效率嚴重下降，同時無法在將來的工作中創造出較高的價值。

（2）控制制度不健全就企業內部控制本身而言，制度是非常核心的組成部分，當我們在控制制度上沒有達到健全的狀態時，肯定會導致一系列的問題不斷發生，屆時所產生的影響是非常顯著的。結合以往的工作經驗和當下的工作標準，認為控制制度不健全，主要是表現在以下幾個方面：一是，控制制度的實施過程中，并沒有階段性的融入新的理念和方法。現階段企業內部控制難度不斷提升，而且企業必須跟隨時代的進步進行持續性的優化、革新，制度方面完全按照傳統的模式來進行，不僅無法得到良好的成績，還有可能在具體的工作實踐上，造成很大的損失現象，造成的問題會不斷的積累，難以對企業發展產生良好的推動作用。二是，控制制度的健全過程中，往往能夠維持短期工作的繁榮，對于長期工作而言，并沒有做出良好的掌控，長期目標的實現難度是非常高的，需要我們在將來的工作中，對于制度方面的內容做出合理化的分析與處置。

企業內部控制的優化對策

（1）提高重視程度

新時代的企業發展過程中，內部控制工作已經成為了決定性的影響內容，如果我們在把控的過程中，未按照科學、合理的模式來進行，肯定會造成非常不好的影響。建議在企業內部控制的優化過程中，充分提高重視程度。一是，企業內部控制的方法和手段，應堅持從國家的最新規范、標準上完成，這樣不僅能夠對多方面的問題有效解決，同時能夠在未來的綜合發展上，做出更加卓越的貢獻。二是，企業內部控制的團隊建設，是非常重要的工作。內部控制的實踐雖然可以通過一定的技術手段來完成，但是最終操作還是要依靠人工來完成，利用多元化的方法和手段，組建完善的內部控制團隊，可以在相關的工作任務上，按照科學、合理的方法來完成，整體上不會產生嚴重的不足，日后能夠獲得的拓展空間是比較大的。三是，在控制的重視程度提高過程中，一定要加強動態因素的合理分析，要確保每一項工作的落實，都可以達到預期效果。

（2）完善控制制度

我國在現階段的發展過程中，大環境方面表現為健全的狀態，并沒有產生嚴重的隱患現象。可是從企業內部控制的角度來分析，制度方面的問題，必須得到良好的掌握。一是，企業內部控制的制度設定，要堅持對多方面的工作開展，給予有效的支持，尤其是在控制的依據上，必須從企業發展和法律條文來出發，確保每一項工作的落實，都可以得到理想的成績，這樣就能夠對多方面的不足更好的規避，不會由此造成嚴重的隱患現象。二是，在控制制度的完善過程中，要加強不同因素的合理掌控與分析。現階段的企業競爭壓力是比較大的，制度的落實一定要結合自身的需求來完成，不能貿然的更改，也不能貿然的操作，應保持足夠得謹慎態度，這樣才能促使控制制度的應用，不斷的取得更好的成績。

（3）推行內控監督機制

企業內部控制的發展過程中，為了更好的迎接日后的挑戰，還必須堅持在內控監督機制上做出良好的提升，要對不同的影響因素，開展合理的監督與把控，這樣就可以在未來的綜合發展上，不斷的做出卓越的貢獻。內控監督就意味著提高內控工作的有效性，通過開展內控自我評估，進行內控自查自糾和互查互糾。對于查出來的問題要進行整改建議跟蹤，對發現的內控缺陷和空白要及時進行制度完善。對于敏感性問題，則要委托中介機構進行第三方獨立審計監督，以提高內控的針對性。內控過程中發現的問題，要有全面的方案設計、問題記錄、測評整改、報告批露以及處理結果與歸檔。通過一系列完善的管理與監督實現企業內控工作的常態化和持續化。

總結

現階段的企業內部控制水平，能夠得到良好的提升，很多工作的開展都可以創造出較高的價值。在未來的企業發展中，要堅持對內部控制保持高度的關注，堅持在工作的可靠性、可行性方面獲得良好的提升，促使國家的綜合建設，能夠得到更多的保障。

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