企業內部控制對稅務風險管理的影響芻議

歐陽雄光

[摘 要]稅務風險是制約企業進一步發展的重要內容，為此在企業風險管理工作理念下，加強企業內部對稅務的控制，減少內部管理對稅務風險的影響。同時，為了有效推動我國市場經濟的穩定提高，最大限度上避免企業損失加重，提高對企業內部稅務風險的管理控制，勢在必行。

[關鍵詞]內部控制;稅務風險;管理

[中圖分類號]F272.3 [文獻標識碼]A

企業內部的稅務風險，指的是企業納稅行為不符合相關法律規定，出現偷稅漏稅等行為，從而受到處罰、補稅加收滯納金等一系列損害企業聲譽的風險。此外，還包括企業管理工作不到位，在缺乏對稅務政策熟練掌握的情況下，導致多繳納稅務的現象頻發，為企業帶來不必要的經濟負擔。要想良好解決以上問題，就需要企業內部做好各方面的評估、甄別、控制預防，提高對稅務風險的管理水平，推動企業的可持續發展。

1 企業內部控制對稅務風險管理的影響

1.1 缺乏稅務風險意識

通過大量的實踐調查研究顯示，大部分納稅人都無法全面了解國家的稅收政策，對稅收的配合程度較低，甚至將其當作一種經濟負擔，缺乏公民的稅務責任意識。這種情況下，企業內部人員對稅收風險也就不能準確感知，將我國的稅務風險視為稅收處罰，只要按時繳納稅費企業內部就不存在稅務風險，進而疏忽了對企業內部控制管理對稅務風險的預防。再加上一些企業內部稅務風險管理有待完善，出現稅務風險的時候過度依賴找社會關系，或是耗費企業資源等方式進行解決，而不是有效加強自身對風險的防范措施。因此才導致企業內部控制管理中稅務問題越發嚴重，制約企業的長遠穩定發展。

1.2 管理制度有待完善

健全完善的企業內部管理制度，對企業稅務風險控制效果起到決策性作用。但是結合現階段的企業內部控制情況看來，大多企業公司的稅務工作都是由財政部門完成的，缺少專門的稅務會計。而且企業稅務人員的職業水平和業務能力參差不齊，在一定程度上影響企業稅務管理的整體質量。要想有效解決企業內部對稅務風險的管理問題，務必要建立完善的制度，盡可能減少財政隱患，確保企業內部控制工作的正常穩定進行。

1.3 法律法規不夠健全

要想更好地控制企業內部稅務風險，必須借助相關法律法規的鼎力支持，也就是說國家稅務政策對企業稅務管理有著直接影響，相關條例的修訂很容易造成企業稅收的波動。一旦不健全的法律法規被應用，會導致部分企業鉆法律的空子，偷稅漏稅，不但降低了稅法的執行力度和范圍，而且在無形中會增加企業內部的稅務風險。由于稅法體系相對復雜，涉及因素過多，因此亟待地方財政部門的健全完善，有效轉變企業內部控制對稅務風險管理的現狀，逐漸出臺更多健全的法律，切實削減企業稅務風險。

2 改善企業內部控制對稅務風險管理的影響

2.1 加強企業內部控制

不斷加強企業內部對稅務風險管理的控制，能夠最大限度上減低稅務風險的發生，進一步規范企業稅務行為。需要企業定期召開會議，制訂明確完善的預防計劃，逐漸協調稅務顧問和稅務管理部門之間合作，提高企業內部控制的專業性，從而減低企業稅務風險。

此外，企業要結合實際管理情況和稅務風險波及程度，完善企業內部控制的高效制度，充分發揮企業的主觀能動性。通過優化管理方法和水平，引導企業稅務管理的正確發展方向，運用相機抉擇的管理策略，及時彌補企業稅務風險管理中的漏洞，提高企業內部稅務控制的實際價值。

2.2 建立風險評估體系

采取現代先進的稅務風險評估技術，對稅務繳納過程進行合理規范，經過大量實際數據資料對比分析，確保風險評估體系的指標和評估結果統一準確。同時構建企業概率模型對稅務風險進行假設模擬，杜絕企業管理中的隱患，還可以結合稅務性質和評估數據，明確評估結果，尋找最符合企業發展需求和特點的稅務評估管理方式，進一步實行企業精細化管理，提高整體工作效率和質量。

2.3 重視信息溝通技術

企業的稅務風險復雜多變，與當今信息化時代的飛速發展有直接聯系，所以為了加強企業稅務風險管理，就要全面挖掘稅務管理中的有效信息，優化各部門之間的溝通合作，提高企業內部控制效果。建立企業的內部信息系統，及時完善企業稅法和相關制度，引導企業財政部門和稅務機關的溝通和信息共享，實現協同效應

另一方面，要想高效達成以上目標，需要企業稅務人員具備超強的技能水平和職業素養，進而確保企業內部稅務風險的管理有效性。避免稅務會計在處理問題中出現滯后觀念和稅率錯誤，管理人員要具備扎實的稅務基礎功底，以及應對稅務風險突發情況的能力，強化自身的責任意識。并且要學會用創新思維，完善工作細節，盡可能將企業內部控制對稅務管理的風險影響降到最低。

3 結語

綜合所述，企業內部的稅務風險通常是復雜多變的，為了加強對其控制管理效果，需要各部門勤加溝通，相互配合分享信息，推動企業稅務風控的進一步發展。并且企業在配合國家財政稅務政策的前提下，完善內部管理制度，健全風險評估體系，運用創新的管理觀念，真正減少企業稅務風險。

[參考文獻]

[1] 李磊，李艷芝.基于內部控制視角的企業稅務風險管理研究[J].經濟研究參考，2015（41）.

[2] 王曉華.基于內控視角的我國中小企業稅務風險管理研究[J].中國市場，2017（21）.

[3] 胡蒙妮.基于內部控制視角的企業稅務風險管理思路[J].納稅，2017（24）.