企業集團資金集中管理淺析

黃艷梅

摘 要：企業集團資金管理的根本目的是提高資金的使用效率，完善企業的內部管理環境，降低企業的財務風險，為企業的發展創造了良好的環境。企業集團資金的管控，既可以實現企業對資金的集中管理，也可以進一步優化企業資金的結構。但是企業的資金會受到一些其他因素的影響，因此企業集團資金的管理過程中仍然存在著一些問題，需要采取一些有效措施。

關鍵詞：企業集團；資金集中管理

企業集團資金集中管理是建立在統籌觀念上，實施對企業資金的統一調度、管理、運用和監控，以實現對企業資金的整合、優化和合理調度、利用，進而進一步的提高企業資金的調配力度、利用率和周轉率，達到提高企業資金管理質量和降低企業財務成本和資金風險的根本目的。但是在我國大多數企業中，資金集中管理系統不夠成熟，這也導致了企業資金集中管理存在一些難點、問題，這些問題不僅會影響企業資金的管理，同時也會影響到企業長遠的發展。

一、企業集團資金集中管理的意義

企業資金近的集中管理對于企業的經濟發展、組織結構以及資金的使用率和周轉率都有著非常大的影響，同時也可以降低企業的經營成本以及籌資成本，有利于企業的可持續發展。

1.集團資金管理對企業發展戰略的意義

由于市場競爭比較激烈，企業通過資金的集中管理可以降低企業經營的風險，同時也可以實現對企業內部成員的管理和資金的周轉率、使用率。隨著企業經營規模的擴大，企業會建立多個子公司，由于企業設立的子公司處于不同的地區，面對不同的市場競爭，使得子公司的發展也存在差異性，部分子公司發展得比較快，會出現資金周轉不開的情況，但是有的子公司發展比較慢，那么就會出現資金閑置的情況，對于這種情況，企業進行資金的集中管理，既可以降低企業的經營、管理成本，也可以實現資金的合理利用，促進企業的可持續發展。

2.集團資金管理對子公司發展戰略的意義

企業集團資金的集中管理，有效地提高了企業子公司的管理效率，使各子公司能夠以企業發展總體目標為核心，在強調自身發展的同時，滿足企業整體的發展要求。

（1）提高資金的利用率，使企業進行融資時更加方便，有利于企業搶占市場先機，子公司既可以在企業內部進行融資，也可以利用集團企業聲譽擴大融資渠道，提高融資速度，這對于激烈的市場競爭環境而言，無疑是占據了極大的優勢。

（2）降低融資成本及財務風險。子公司在企業集團的融資本身在最終目標上是為集團企業發展和壯大服務的，因為融資成本和融資條件相對也更為優惠，而且在統籌管控和統一調配的基礎上，對于風險也更具有把控力，更能突出成員企業自身發展優勢和發展規律。

3.集團資金管理對企業與子公司發展的意義

集團資金集中管理提高了企業對成員企業的資金的調配度和降低了對子公司管理的成本。使企業能夠及時掌握和了解子公司的發展情況，從統籌角度實現對子公司的有效管理和對資金的合理配置。資金集中管理使資金往來更為頻繁，避免資金往來的時間差和子公司資金管理過程中存在的問題，提高了資金管理效率，又降低了財務費用，實現企業和子公司的共同發展。

二、企業集團資金集中管理的難點、問題

1.企業集團資金集中管理的難點

在應對市場經濟環境不斷變化的壓力和挑戰下，企業集團就資金集中管理方面也積極采取有效的措施，借鑒國內外一些優秀的資金集中管理經驗，在自身的發展過程中更加注重對資金集中管理質量和效率，在一定程度上提高了資金的利用率，降低成本和對風險的防范能力，為企業的可持續發展創造更好的條件。但整體而言，還存在以下幾個方面的難點：

（1）資金集團化管控程度不高。集團企業存在一些資金使用的不合理現象，企業中可能存在多開賬戶，多方融資的現象，不能有效的管理企業的資金，這在很大程度上制約了企業的發展。

（2）集團資金存在風險，需要提高企業的風險管理能力。由于企業的資金運用到企業經營管理的各個方面，每一個環節中都存在著風險，這些風險會危險到企業的可持續發展，因此，企業需要做好風險管理工作。但由于我國企業集團的風險管理模式并不完善，仍然存在許多問題，導致企業在資金的使用過程中出現一些問題，從而造成企業的資金損失。

2.企業集團資金集中管理的問題

企業集團資金管理對于企業的經營管理是非常困難的，也是非常復雜的，資金的集中管理既關系到企業的組織結構，也關系到了企業資金管理基金、資金集中管理相關制度以及其他子公司的發展。集團企業既要考慮到自身的資金的合理的運用，也要考慮到子公司的持續發展，提高其經營效益。但是在集團企業的資金管理過程中，仍然存在一些問題。

（1）集團治理結構和管理體制不夠健全、完善。企業在長期的發展過程中，形成了各自的資金管理模式，對于企業資金的集中管理難免存在不適；企業在經營過程中追求經濟利益最大化，導致一些企業在經營過程中盲目的追求經濟利益，缺乏統籌觀念，資金集中管理的觀念比較薄弱；企業的賬戶過多也會影響企業資金的集中管理。

（2）尚未建立集團化業務運營模式。組織機構和管理體制整合不到位，未形成網絡化、規模化、協同化的運營模式，各公司的發展仍然各自為政，相互之間缺乏協調性；在分散經營模式下，呈現出多樣化的經營理念和經營方式，雖然在很大程度上提高了各級企業管理的靈活性，但同時也增加了集團業務的管理難度，造成管控失衡和不當問題。

（3）企業集團資金集中管理專業化人員的缺乏。企業集團資金集中管理作為集團企業比較普遍使用的一種管理模式，對于企業集團健康、良性發展的重要性是不言而言的，特別是對于資金管理而言，它作為企業管理的核心內容和風險防控的關鍵環節，既需要企業專業化、規范化、精細化的管理，同樣也需要高素質、專業化的人才，以滿足資金管理日益繁重的工作任務和風險防控壓力。企業集團資金集中管理專業化人才的缺乏成為限制和制約企業發展和企業集團資金集中管理有序發展的一個最直接的因素。

三、對策建議

在激烈的市場競爭中，企業的資金管理模式應該與時俱進，增強企業的創新能力，充分發揮企業資金集中管理的價值，促進企業資金的合理運用，實現企業的可持續發展。

1.全面認識資金管理的重要性

樹立可持續的發展目標，完善企業資金集中管理的觀念，制定一些有效的制度推進企業集團資金的有效管理；加強宣傳引導，健全監督考核機制，是企業各級管理部門能夠自覺地實行資金集中管理，提高資金的利用率；統一企業的銀行賬戶，明確規定企業資金的用途和范圍；統籌企業各級管理部門資金的使用情況，及時掌握資金的用途，縮短資金回流的時間。

2.建立符合企業集團運作特點的管理機制

由于企業集團的產業價值鏈比較長，生產的產品比較多，因此企業的經營管理和資金運作的分歧也比較大，在企業集團的經營過程中，管理者需要樹立全局觀念，從企業的戰略性角度出發，建立企業資金的集中管理體制。通過全面掌握企業資金的運營狀況，可以有效提升企業管理方式，以及有利于企業做出正確的決策，實現企業的可持續發展。

3.完善資金的風險管理系統

針對企業資金集中管理過程中的風險因素，企業需要不斷完善風險管理系統，對于生產經營過程中資金管理風險比較大的環節，應該重點管理，加以防范，避免資金的流失給企業造成嚴重的損失；同時需要科學合理地進行風險評估，風險的預見性以及方法性；對于資金集中管理中存在的風險，企業需要建立風險預警機制，將資金的使用過程、管理過程做到在線監控和現場監控的有效結合，以實現企業對資金集中管理過程中風險的全面監管，保證企業資金的安全。

4.吸收引進和培養資金集中管理的高素質人才

企業應該加強資金管理隊伍的建設，對企業的財務管理人員進行培訓，提高他們的風險防范意識以及資金的管理能力，同時應該引進一些高素質專業人才，提高企業的管理水平，保證企業資金的運行安全以及企業的可持續發展。

參考文獻

1.王靜慧.電信運營企業員工視角下的企業社會責任研究.北京郵電大學碩士論文，2005.

2.朱暉.ABC公司亞太地區服務備件協同供應項目實施研究.華東理工大學碩士論文，2012.

3.王雅君.精益財務管理在施工企業中的應用及其思考.企業改革與管理，2017（11）.