企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制要點的研究

武曉婷 遼寧沿海精密裝備有限公司

隨著現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展，財務(wù)管理工作重要性日益凸顯。其目的是為有效提高企業(yè)整體經(jīng)營能力、促進企業(yè)經(jīng)營管理更加規(guī)范、最大限度地減少企業(yè)運營費用、確保企業(yè)財務(wù)管理工作可靠，從而順利實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營管理目標。與此同時，積極構(gòu)建并完善企業(yè)財務(wù)管理控制體系，有助于提高企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風險能力及財務(wù)管理水平，并不斷強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。因此，對我國企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控重點進行深入探討就顯得尤為必要。

一、企業(yè)開展財務(wù)管理內(nèi)部控制重要性

（一）有利于保證企業(yè)內(nèi)部資金更加安全

企業(yè)內(nèi)部資金安全直接關(guān)系到企業(yè)能夠正常經(jīng)營。而企業(yè)財務(wù)管理工作則是生產(chǎn)與經(jīng)營的重要物質(zhì)依據(jù)。對此，企業(yè)想要真正實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須不斷加強內(nèi)部控制，保障資金穩(wěn)定、安全。而在企業(yè)內(nèi)部控制期間，企業(yè)也要不斷加強控制內(nèi)部資金安全，促進年初資金預(yù)算計劃和開支列表科學(xué)。此外，企業(yè)還要結(jié)合相關(guān)方案有效安排全年工作，保障企業(yè)財務(wù)管理科學(xué)化和合理化，以便為后續(xù)工作提供物質(zhì)支持，由此不斷降低經(jīng)費開支。現(xiàn)如今，面對來自于新冠肺炎的嚴峻挑戰(zhàn)，以及相對復(fù)雜的國際形勢，各大企業(yè)必須切實貫徹中央關(guān)于“過緊日子”的部署和要求，適當壓縮支出，以有效保障社會和諧穩(wěn)定運行。這既可以最大限度地優(yōu)化企業(yè)運營業(yè)績，又可以改善企業(yè)資金安全，推動企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。

（二）有利于提高企業(yè)會計信息整體質(zhì)量

在企業(yè)政策運營與發(fā)展過程中，各部門都會接觸大量會計信息資料。對此，想要保證資金得以合理利用，就需要企業(yè)統(tǒng)一管理財務(wù)部門。大力實施內(nèi)部控制，以促進財務(wù)一體化。一旦企業(yè)內(nèi)部管理制度無法得到切實落實，將會直接關(guān)系到企業(yè)能否健康發(fā)展。因此，在實際操作中，要求企業(yè)必須不斷加強內(nèi)部控制體系，使其成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。

（三）有利于提高企業(yè)整體內(nèi)部管理水平

有效應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部控制，可以使企業(yè)整體經(jīng)營效率及經(jīng)營品質(zhì)得到有效改善，以便為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供堅實基礎(chǔ)依據(jù)。此外，有效實施內(nèi)部控制管理也有利于高效管理企業(yè)財務(wù)內(nèi)部信息，促進提升企業(yè)工作質(zhì)量。相關(guān)實踐表明，企業(yè)良好運作內(nèi)部控制制度能夠在一定程度上很好地監(jiān)督和控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，并能提供有力的依據(jù)，從而保證企業(yè)得以正常運營。

二、企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制間的關(guān)系

（一）二者均是企業(yè)財務(wù)管理核心

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中，財務(wù)與內(nèi)控是一種非常關(guān)鍵的工作，是企業(yè)順利開展各項經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有利于優(yōu)化企業(yè)工作流程，使之有序、合理地發(fā)展。同時，強化內(nèi)部管理，能夠?qū)⒂捎诠ぷ魇д`而引起的經(jīng)營風險降低最低。并在一定程度上還可以增強企業(yè)抵御風險能力，從而促進企業(yè)利益最大化。因此，在企業(yè)實際經(jīng)營過程中，應(yīng)從資本經(jīng)營角度出發(fā)，結(jié)合目前經(jīng)營狀況以及行業(yè)市場狀況，積極革新企業(yè)發(fā)展策略。并基于現(xiàn)實情況，加強企業(yè)內(nèi)控控制管理，從而推動企業(yè)有效發(fā)展。

（二）二者均受到社會環(huán)境影響

從目前社會背景來看，企業(yè)想要在市場經(jīng)濟條件下取得較好發(fā)展，除了要增加經(jīng)濟效益外，還要在公眾關(guān)注和督促下不斷完善自身監(jiān)控制度，提高責任意識及整體經(jīng)濟效益，有效運用市場，從而促進提升企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理水平。在實際發(fā)展過程中，由于國內(nèi)市場環(huán)境不斷變化，企業(yè)想要在日益激烈的市場環(huán)境中占有一席之地，就必須豐富發(fā)展資源，促進發(fā)展架構(gòu)更加合理、經(jīng)營體系更加科學(xué)且規(guī)范，從而確保企業(yè)整體競爭力得以穩(wěn)步提升。此外，市場因素的變化對企業(yè)財務(wù)管理及內(nèi)部控制工作產(chǎn)生強烈沖擊。對此，為提高企業(yè)運營管理能力，必須不斷強化內(nèi)部控制。

（三）二者相輔相成

盡管在理論上內(nèi)部控制與財務(wù)管理范疇存在明顯差異，但二者本質(zhì)上都為企業(yè)經(jīng)營管理提供有效保障。同時也為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理創(chuàng)造更大利益。此外，在具體實踐中，二者所采取的管理措施也都包含財務(wù)和會計內(nèi)容，內(nèi)容互相交叉、依存。因此，如果企業(yè)在開展財務(wù)管理工作期間尚未構(gòu)建并完善相對有效、完善的內(nèi)控體系，那么就會導(dǎo)致很難執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度及意識協(xié)調(diào)工作。而合理有效控制財務(wù)管理工作則可以使企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標更加準確。

三、企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度仍需完善

當前，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)都紛紛開始對內(nèi)控進行深入探討。有些企業(yè)針對自身實際情況，制訂相應(yīng)內(nèi)控制度。但是由于國內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部控制制度依舊存在諸多問題。在我國經(jīng)濟社會健康發(fā)展背景下，促使原有內(nèi)部控制理念無法與時代發(fā)展實際需求相吻合。因此，如果無法進行有效更新，就會直接阻礙我國企業(yè)健康發(fā)展，影響企業(yè)提高整體效益。

（二）企業(yè)會計信息失真問題十分常見

會計信息是保障企業(yè)內(nèi)控工作的核心。準確性高的財務(wù)信息是保證企業(yè)順利開展管理工作關(guān)鍵。目前，我國許多企業(yè)在發(fā)展期間都面臨諸多尚未得到有效解決的會計問題。然而，由于企業(yè)各部門間責任分工不明確、責任重疊，因此，在開展會計工作時，往往會出現(xiàn)信息不真實或者不精確的情況，造成相關(guān)人員在匯總會計信息期間存有漏洞，信息處理結(jié)果存在偏差，影響企業(yè)科學(xué)制定戰(zhàn)略性規(guī)劃及決策，從而增加企業(yè)日后財務(wù)風險。

（三）企業(yè)財務(wù)管理工作權(quán)責相對模糊

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中，只有有效保證各職能部門間職責明確，才能更好地實現(xiàn)內(nèi)部管理實際效能。然而，在現(xiàn)實生活中，我國大多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理工作尚未完全實現(xiàn)其職能，致使實施力度不夠，導(dǎo)致企業(yè)在具體工作實踐中秩序混亂，缺乏對財務(wù)活動的有效引導(dǎo)和制約。從宏觀上說，我國企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系時，需要對其進行有效財務(wù)監(jiān)控。但實際情況卻是，企業(yè)財務(wù)監(jiān)管能力差。在此大環(huán)境下，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理工作陷入較為混亂局面。不僅無法使企業(yè)內(nèi)部資源得到有效配置，還會對企業(yè)持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

四、順利開展企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制有效對策

（一）積極轉(zhuǎn)變思想，不斷提高認知水平

在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展過程中，應(yīng)不斷加強宣傳財務(wù)管理，使其充分意識到財務(wù)管理重要意義。并主動參與企業(yè)內(nèi)控工作，以促進提升企業(yè)內(nèi)部管理能力及水平。實際上，可以從如下幾個方面不斷增強企業(yè)管理人員及其員工的意識。

一方面，有效利用多種形式的宣傳途徑，不斷強化企業(yè)內(nèi)部控制宣傳。在如今網(wǎng)絡(luò)技術(shù)大環(huán)境下，極大地提高信息傳輸速率，這就為企業(yè)高效執(zhí)行內(nèi)部控制體系提供有力支持。在企業(yè)宣傳內(nèi)部控制體系過程中，可有效利用信息化手段，使企業(yè)員工全面了解并主動投入到工作中，以提高整體工作效率。

另一方面，定期舉辦交流會。在企業(yè)財務(wù)部及時指導(dǎo)下，針對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)展開積極交流與溝通。并邀請部門人員參與，以提高企業(yè)整體管理水平。通過宣傳和交流企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，使企業(yè)員工能夠真正提高對企業(yè)自身管理工作的人認識，有效運用自身專長和優(yōu)勢，科學(xué)制訂凸顯自身發(fā)展特點的經(jīng)營管理體系，從而為企業(yè)健康發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。在開展內(nèi)部控制時，企業(yè)想要不斷提高內(nèi)部宣傳效果，就必須加大宣傳力度，增強員工意識水平，從而保證執(zhí)行水平。但如果企業(yè)員工工作存有偏差，企業(yè)應(yīng)及時采取相關(guān)對策，防止影響企業(yè)正常運行。因此，對于企業(yè)內(nèi)部控制來說，企業(yè)必須給予高度重視，加強宣傳，不斷提高企業(yè)整體工作效率。

（二）不斷完善內(nèi)控制度，促進提升工作效果

在企業(yè)正常生產(chǎn)運作過程中，想要保證各項工作順利進行，不斷提高整體競爭力，就必須具備相對完善的內(nèi)部控制體系。因此，從實際出發(fā)，可通過以下幾個方面不斷改進企業(yè)內(nèi)部控制體系。

一方面，不斷加強管理企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)準確性和真實性。在企業(yè)開展財務(wù)管理工作時，可有效利用大數(shù)據(jù)技術(shù)整合和加工相對零散的財務(wù)信息，由此保證會計信息資料準確、有效。基于企業(yè)視角，財務(wù)基礎(chǔ)信息能夠在一定程度上提高企業(yè)抵御風險能力，保證企業(yè)運營水平。而促進信息技術(shù)與金融信息工作有機聯(lián)系，可以有效改善財務(wù)信息使用效果，避免財務(wù)數(shù)據(jù)流失。因此，運用此種技術(shù)，可以有效地提升財務(wù)信息處理效率，增強抵御財務(wù)風險能力，降低財務(wù)問題發(fā)生的可能性。

另一方面，不斷健全防范舞弊內(nèi)控制度。在構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控制度時，應(yīng)有效結(jié)合企業(yè)具體運營情況，科學(xué)制訂適合企業(yè)經(jīng)營情況的內(nèi)控制度，并在反舞弊制度框架下，保證運行科學(xué)，從而有效制約企業(yè)員工工作行為，增強內(nèi)控體系執(zhí)行效率。

（三）積極建設(shè)財務(wù)管理人才隊伍，不斷優(yōu)化工作效果

在當今社會，對財務(wù)管理人才需求日益增大。這就要求企業(yè)財務(wù)管理人員不僅要具備一定的專業(yè)技能，還要能夠靈活運用信息技術(shù)。充分利用信息技術(shù)提升企業(yè)信息化管理隊伍能力。因此，從目前財務(wù)管理人才質(zhì)量、提升角度來看，企業(yè)應(yīng)當建立專業(yè)性強的財務(wù)管理人才團隊，為企業(yè)順利開展內(nèi)部控制工作提供人才支撐。首先，應(yīng)根據(jù)當前實際經(jīng)營情況，引入高素質(zhì)財務(wù)管理人員，以為今后工作打下堅實基礎(chǔ)。在經(jīng)營管理方面，應(yīng)適當增加招聘通道，以便及時發(fā)現(xiàn)當前所需的財務(wù)管理人員，并將之納入企業(yè)用人標準，充實企業(yè)人力，從而確保企業(yè)財務(wù)管理效果。其次，企業(yè)還要積極開展信息技術(shù)培訓(xùn)。特別是要不斷提高會計從業(yè)人員信息素質(zhì)，使其具備相應(yīng)技術(shù)知識基礎(chǔ)。最后，定期組織信息化培訓(xùn)練，促使企業(yè)員工靈活掌握信息化技術(shù)技能。

五、結(jié)論

綜上所述，企業(yè)財務(wù)管理目標在于實現(xiàn)價值。然而，我國部分企業(yè)由于對內(nèi)部控制工作深入了解不足，促使企業(yè)內(nèi)部控制存在“偏差、溫差、落差”等問題。對此，為有效改善我國企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制工作，必須不斷提高企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量及財務(wù)管理水平，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改，從而促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。