業財一體化在專用汽車制造業的應用

沈婷婷

專用汽車制造企業具有資金、技術、人工密集型的特點，隨著造車技術的不斷提升，行業向信息化、精細化、自動化方向快速發展。企業通過資源管理系統實現業務、財務流程的數據共享，加強對經營全過程的動態管理，對于企業內控環境的優化、提升競爭實力具有重要的意義。

一、業財一體化的內涵及其應用背景

業財一體化管理系統即企業資源管理系統（ERP系統），是企業運用信息技術構建供應鏈管理平臺，將企業業務、財務、管理流程等實現一體化融合并通過數據共享消除內部信息孤島。ERP系統具有自動化、精細化、數據透明化、系統化、趨優化等管理特點，ERP系統的應用能夠倒逼企業加快財務管理轉型并推動其提升精細化管理水平，促進其向現代企業管理方向發展。

（一）汽車行業發展的推動ERP應用

近年來，汽車制造業是國內經濟發展較快的龍頭行業，但入世也給行業發展帶來諸多影響及挑戰。隨著“互聯網+” 及大數據在汽車制造行業的應用，專用汽車制造業向品牌化、管理精細化的趨勢發展，企業財務管理也逐步向智能化、融合化的方向轉型，ERP系統成為實現財務管理轉型的有效工具。由于專用汽車制造企業的趨同化及同質化競爭日益加劇競爭，使得企業生存面臨嚴峻的挑戰，通過信息化管理加強管理盲區的精細化以提升企業競爭實力，使用企業資源管理系統（ERP）成為行業多數企業的共同選擇。

（二）專用汽車制造企業自身管理需要推動ERP應用

一是企業傳統的采購方式逆向推動實施ERP。多數企業在采購管理方面采取預先采購或增量采購的方式，在存貨管理方面占用大量資金，既增加了存儲成本也增加了管理成本。而ERP可助力企業預測及優化安全庫存，推動企業實施JIT采購模式以提升管理效益。二是公司管理者對財務分析要求的提高。傳統的財務管理模式下存在數據統計不準確及滯后，導致財務分析不夠全面，未能給管理者提供實時的全面數據分析，影響其管理及決策，也逆向推動財務向精細化管理轉型。

二、業財一體化在專用汽車制造企業的應用

筆者公司旗下控股子公司廈工楚勝主要是生產鋁合金罐式車、高空作業車、攪拌車、清障車等約16類車型的專用汽車企業，生產模式具有訂單式、多品種、小批量的特點，生產是采取流水線的方式，生產能力主要是取決于產品設計、生產線設備、工藝設計的標準化程度及人員的技術水平。由于各車種不同導致生產方式也不同 ，管理過程較為復雜，需對各車種的材料采購、庫存情況及裝配過程實行精細化管理，需思考在各車種共性的制造工藝方面（如焊接、涂裝、總裝）優化資源配置以降低產品生產成本。而ERP系統可將優化的管理制度嵌入并實現系統管理流程化，助力企業實現對產品周期的實時財務動態監管。鑒于此，精細化程度較高的金碟K3系統成為公司的首選，并從以下方面優化管理：

（一）優化采購管理流程

一是建立健全企業物資招標采購管理體系。遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，形成一套“公開、透明、擇優”的物資采購招標運行機制，對物資采購進行有效控制，以降低采購成本。二是建立供應商準入機制及信用評估體系，分類評估供應商資信等級及擇優采購。三是建立采購信息管理模塊，實施JIT采購（信息共享、小批量訂單、訂單準時化等）。采購物流部需實時跟進物料訂單，協同倉儲部核查物料出入庫存情況，重點關注從卸車處至總裝線上維持有序生產的安全庫存存量，對于體積較大的存貨采取順序供貨的管理方式，如輪胎、沖壓金屬件、油箱、排氣管等；專用汽車總裝線上的物料通常采取成套供應加少量庫存的方式進行拉動式供貨，確保取貨均衡；對于零部件供應商與整車廠運距較近的采用定量不定時的方式，對于二者間運距較遠的采用定時不定量的方式。四是依據生產任務單及技術物料BOM表制定采購計劃，并在ERP系統的采購模塊進行逐級審批，財務部、技術部、品管部參與大額采購計劃監管。五是加強員工采購環節的風險識別及談判與溝通技能培訓，并將缺貨率、應付帳款的周轉天數、采購物品的質量作為其績效考核的主要指標之一。

（二）建立倉儲資源管理系統，實施精細化管理

一是在倉儲管理中融入信息、條碼、網絡及無線射頻技術，微機化管理物料入庫、配貨及出庫，能實現自動化管控并向配送中心轉變。二是建立原材料、產成品、在產品庫，實行分區（貨架條件、庫房）、分類（物料屬性）、定位（存放位置）管理，細化物料核算。如原材料庫、在庫周轉材料、委托加工物資、在用周轉材料、在產品（自卸車間、鋁罐車間、罐式車間、特種車車間）、配套件倉庫、底盤、產成品庫、待檢庫、退貨庫等。三是多維度治理倉庫。從空間、質量、生產率、作業效率、存儲、安全等維度進行全方位管理，重點把握存貨管理六個原則，即按周轉速度存放、重物下置（如車軸）、豎立放置、按零件類型存放、一個零件號一個貨位、存放于手可到達的高度。四是通過倉儲作業管理模塊，通過將不同作業區域與不同作業工段的任務有效集成，按批次對存貨進行動態監管。

（三）建立銷售模塊，實施精細化管理

一是制訂年度銷售計劃，用計劃指導營銷方案、產品定價及折扣。二是采取互聯網+營銷的模式，施行線上、線下聯合銷售。建立電子商務銷售平臺、網站、百度競價優化等方式，擴展直接銷售終端客戶的渠道。三是建立客戶信用評估系統，對客戶進行分類評估客戶資信等級，簽訂長期協作協議書，及時更新客戶信用等級和客戶發貨授信額度調整匯總表。四是創新管理。訂單式生產使得公司積累了較為穩定的客戶群，公司針對高端、重要、一般客戶制定不同的激勵政策。如公司建設銷售大樓，吸引經銷商進廠辦公，每月支付一定的租金，用公司的場地、網絡平臺開展業務，達到公司規定的銷售規模，獎勵經銷商免費使用公司場地。五是加強貨款回收。對各類應收款項實施分類管控、采取針對性措施回籠款項，如銷售貨款回籠率的考核“銷售貨款回籠率按100%，每季度考核，每下降1%，提成下降1.5%”。

（四）建立財務管理平臺，優化財務控制鏈

廈工楚勝對財務管理流程進行優化，并將財務軟件與供應鏈端口對接，系統可實現自動生成憑證，極大提升了工作效率。財務還將管理延伸至產品周期，并通過業務與財務的數據共享實現對公司進行經營動態管理。

1.構建產品全成本管控體系。首先將成本核算單元（成本中心）的科目末級化，細化核算。將業務管理體系劃分為供應部、銷售部、底盤部、售后服務部、倉儲物流中心等5個核算單元，將管理體系劃分為人力資源部、公司辦、財務部、法務部、技術部等5個核算單元，將生產管理體系劃分為生產部（自卸車間、鋁罐車間、罐式車間、特種車車間等）、工藝部、特種車事業部、設備部、環保部、質量部、公告部等10個核算單元。其次通過ERP系統的精準管理達成自動歸集、分攤產品成本。在系統設置費用分配權數，從生產領料（底盤、配套件、鋼材等）→下料（包括剪板、折彎、切割等）→焊接（包括小件焊接、總成焊接等）→表面處理（包含除銹、防銹漆、面漆等）→裝配→調試→整車噴漆，系統能實現按訂單批次自動歸集、分攤成本，實現精準結轉產品成本。

2.構建財務分析體系。編制資產負債表、利潤表、現金流量表，及專用汽車的成本分析表、銷售成本利潤分析表等。此外，公司通過加強預算管理，關注實際預算執行情況，并通過同比、環比分析主要指標變動情況，及時進行糾偏。公司通過報表分析體系，不僅可從微觀層面細化分析區域、經銷商、業務員的銷售情況，及各車種的成本及利潤等，亦可從宏觀層面分析經營活動、經營狀況、執行情況、運營潛力等，助力企業改進及提升管理水平，為管理者決策提供數據支持依據。

三、結語

廈工楚勝通過應用ERP系統，優化了管理流程（流程系統化），有效改善了內部控制環境、提高了工作效率；統一及規范了工作標準（操作標準化），大大提升了工作執行力；通過業務與財務數據共享（信息全面化），實現對產品全周期的動態成本管控，有效提升了公司的競爭實力。（作者單位為廈門海翼集團有限公司）