集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算中心的財(cái)務(wù)集中化管理

莊銀傳

伴隨著社會(huì)的不斷發(fā)展變化，集團(tuán)企業(yè)采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不符合現(xiàn)代化社會(huì)以及企業(yè)發(fā)展的需求，為了能夠適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)需要進(jìn)一步的完善財(cái)務(wù)管理方式，從粗放型的財(cái)務(wù)管理方式向著集中的管理模式進(jìn)行過(guò)渡，對(duì)資金的周轉(zhuǎn)以及利用都產(chǎn)生積極的作用。以下從財(cái)務(wù)集中化管理內(nèi)容出發(fā)對(duì)企業(yè)資金結(jié)算中心的財(cái)務(wù)集中化管理進(jìn)行研究，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)管理起到積極的促進(jìn)性作用。

集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)是一種經(jīng)濟(jì)型組織，一般是一個(gè)以上以及大型企業(yè)為核心的組織，連接的紐帶一般是技術(shù)、資產(chǎn)以及資本和產(chǎn)品等等。參與到組織中的每一個(gè)企業(yè)都具有相同性的利益，企業(yè)的核心也是對(duì)其他企業(yè)有限制和影響的角色。集團(tuán)企業(yè)在長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展以及成長(zhǎng)過(guò)程中，形成了自己的組織機(jī)構(gòu)，并且經(jīng)營(yíng)上規(guī)模也非常大，企業(yè)財(cái)務(wù)管理在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中起到了非常重要的作用，并且企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式也逐漸向著多元化的方向進(jìn)展，在這樣的背景下，本文主要對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算中心的財(cái)務(wù)集中化管理工作進(jìn)行分析，以此讓財(cái)務(wù)管理的方式得到改善，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。

一、集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算中心財(cái)務(wù)集中化管理內(nèi)容

（一）信息集中管理的主要內(nèi)容

集團(tuán)企業(yè)在資金階段過(guò)程中開始使用現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)，因此信息化是不可缺少的一項(xiàng)條件，更是建立在信息化基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)管理工作，使用信息技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)施集中化的管理就是要建立企業(yè)一個(gè)使用企業(yè)管理的信息化財(cái)務(wù)管理工作。嚴(yán)格的按照現(xiàn)有的管理標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施管理，并且使用ERP系統(tǒng)做財(cái)務(wù)的集中化管理，以此提升集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平。

（二）全面預(yù)算管理內(nèi)容

在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)以及經(jīng)營(yíng)管理和投資活動(dòng)過(guò)程中，需要對(duì)財(cái)務(wù)做好全面的嚴(yán)格的控制，并且有計(jì)劃的展開各種財(cái)務(wù)管理工作，安排資金的使用和投入。這些就是全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容。在全面看的預(yù)算管理中，其屬于控制性的行為，可以對(duì)集團(tuán)企業(yè)資源配置以及整體的決策也起到量化性的作用，進(jìn)行集團(tuán)企業(yè)全面的預(yù)算管理過(guò)程中，還需要對(duì)預(yù)算的考核以及分析和監(jiān)控以及執(zhí)行等等工作做好落實(shí)。

（三）全面化的成本管理

全面化的成本管理主要是以集團(tuán)企業(yè)結(jié)算為中心的管理工作，這是管理當(dāng)中的重要組成部分，并且一切工作都是以管理為主要基礎(chǔ)的，在這種管理模式之下，主要分析出現(xiàn)代化集團(tuán)企業(yè)的成本動(dòng)態(tài)和變化規(guī)律，因此讓集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成本更加傾向廣義性和多維性，提升動(dòng)態(tài)性，減少企業(yè)的成本投入，也能夠讓內(nèi)部成本得到優(yōu)化。在進(jìn)行基礎(chǔ)成本管理的過(guò)程中還需要采用集中式的管理模式，不斷的設(shè)計(jì)改進(jìn)成本管理模型，提升運(yùn)行、成本構(gòu)建以及作業(yè)認(rèn)定方面的分析。

二、集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算中心的財(cái)務(wù)集中化的管理

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金的集中管理

首先，充分的使用資金階段的方式起到職能化的作用。集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金的支出需要更加有效的控制，并且對(duì)下屬的每一個(gè)公司經(jīng)濟(jì)走向也需要做好詳細(xì)的處理，將收支看成是嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督以及管理活動(dòng)。

其次，對(duì)于閑置的資金還需要進(jìn)行統(tǒng)一的分配工作，爭(zhēng)取能夠做到資金和成本的管理，以此實(shí)現(xiàn)資金最大化的使用，合理的對(duì)資金進(jìn)行有效的分配，然后按照輕重緩急之分，做好資金的分配性工作，嚴(yán)格的對(duì)資金的流向進(jìn)行更多方面的控制。如果資金的使用不合理，就需要采取必要的監(jiān)管措施，嚴(yán)格的進(jìn)行看管。

最后，強(qiáng)化資金集中的調(diào)度，涉及到金融機(jī)構(gòu)還需要進(jìn)行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)，以免出現(xiàn)資金過(guò)度分散的情境，對(duì)于在銀行注銷以及變更的工作需要企業(yè)的資金管理機(jī)構(gòu)和管理部門進(jìn)行集中統(tǒng)一性的處理。

（二）全面的預(yù)算管理工作

全面預(yù)算管理工作的處理主要是考慮到集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，對(duì)企業(yè)子公司的財(cái)務(wù)情況作更加全面細(xì)致性的研究，深化小的財(cái)務(wù)行為，并且對(duì)子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)情況作更加深入性的分析，構(gòu)建起全面的預(yù)算目標(biāo)，爭(zhēng)取給企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展做出規(guī)劃，也可以從企業(yè)發(fā)展的基本戰(zhàn)略出發(fā)，制定出企業(yè)預(yù)算的目標(biāo)，對(duì)這些目標(biāo)做逐層的進(jìn)一步的分解，并且以此按照下述的公司實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況制定預(yù)算草案，在審核機(jī)構(gòu)以及管理部門預(yù)算完成以后做匯總工作，并且由子公司負(fù)責(zé)人參與到整個(gè)預(yù)算工作的調(diào)整過(guò)程中，通過(guò)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核以后，給予通過(guò)。

（三）完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度

在集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，需要建立健全管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立起薪酬委員會(huì)以及戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)，完善每一種組織機(jī)構(gòu)，并且也制定相關(guān)的管理制度。集團(tuán)企業(yè)需要有授權(quán)人、負(fù)責(zé)人以及分支機(jī)構(gòu)對(duì)機(jī)構(gòu)委員會(huì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行負(fù)責(zé)，以此讓企業(yè)的權(quán)威性不失去，這樣總部和子公司之間就有更好的溝通機(jī)會(huì)，能夠讓企業(yè)信息之間交流更加順暢。

除此之外，還需要企業(yè)集團(tuán)按照現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理情況，對(duì)資金階段中心的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化，也使用現(xiàn)代化的管理模式。對(duì)于投資雙方的管理可以使用當(dāng)前比較廣泛的垂直化管理方式，全面的落實(shí)資金的階段以及財(cái)務(wù)核算的管理，讓集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)得到拓展和優(yōu)化，使用更加有效和控制力度更大的管理模式。建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，強(qiáng)優(yōu)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督。在集團(tuán)企業(yè)管理以及整改的過(guò)程中，需要建立起財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部制度，這樣才能讓財(cái)務(wù)管理工作走入正軌，才能強(qiáng)化企業(yè)工作人員的觀念和意識(shí)，在單位中的每一個(gè)環(huán)節(jié)和人員身上起到約束性的作用。財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，預(yù)算管理以及財(cái)務(wù)監(jiān)督是關(guān)鍵性的兩種要素，需要從這兩個(gè)板塊出發(fā)制定全面的財(cái)務(wù)管理制度。

首先，集團(tuán)企業(yè)人員要關(guān)注預(yù)算管理工作，樹立起正確的意識(shí)和理念，對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行不斷的推進(jìn)。事前預(yù)算是按照企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，按照企業(yè)市場(chǎng)的環(huán)境變化，做好預(yù)算的重要性發(fā)揮，保障在企業(yè)收入預(yù)算的基礎(chǔ)上給企業(yè)帶來(lái)更大的利潤(rùn)。

其次，采取適度從緊的原則。此項(xiàng)原則的維持需要企業(yè)在收支平衡的基礎(chǔ)上前進(jìn)，并且做好財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理工作，在企業(yè)內(nèi)部的重大事件和重大決策面前做好監(jiān)督管理。及時(shí)的發(fā)現(xiàn)增值保值的問(wèn)題，然后找出對(duì)問(wèn)題的解決途徑，以此保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在此監(jiān)督過(guò)程中還需要關(guān)注避免資產(chǎn)出現(xiàn)大量的流失現(xiàn)象，極大的推動(dòng)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作人員的基本素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員在集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中處于重要性的地位之上，并且也是管理工作的主要參與人員，對(duì)于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平有非常大的促進(jìn)性作用。為了能夠讓集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理走向集中化的管理就需要提升財(cái)務(wù)管理人員的基本素養(yǎng)，并且在市場(chǎng)情況下保持競(jìng)爭(zhēng)性的優(yōu)勢(shì)，打造出一個(gè)素質(zhì)超硬的財(cái)務(wù)管理人員團(tuán)隊(duì)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算中心的財(cái)務(wù)集中化管理進(jìn)行了分析和研究，首先提出了集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算中心財(cái)務(wù)集中化管理的內(nèi)容，在內(nèi)容的基礎(chǔ)之上對(duì)具體措施和策略進(jìn)行了分析研究，以此能夠讓集團(tuán)各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)管理工作更踏出一步，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的集中化管理，提升資金的使用效率，讓資金的運(yùn)用更加完善。（作者單位為南京中山陵園管理局）